Como funcionam os planos de aposentadoria Keogh

O congressista Eugene Keogh (à direita) foi um defensor de longa data das pequenas empresas -- mesmo das muito pequenas. Embora seu nome não apareça mais no código tributário, as pessoas ainda dizem "plano Keogh" em uso casual.
Parabéns! Você deu o grande passo. Trabalhar para si mesmo é desafiador e às vezes assustador, mas é a melhor decisão que você já tomou. O negócio que você iniciou é próspero e produtivo. E você está descobrindo rapidamente que ser autônomo significa ser proativo, proteger sua renda e planejar o futuro. Ser o chefe dá a você um controle substancial ao escolher uma estratégia de aposentadoria, que pode incluir um plano Keogh.

Keoghs (ou planos HR-10) são planos de aposentadoria pessoal, qualificado e com impostos diferidos para trabalhadores autônomos e pequenas empresas. Um plano qualificado é aquele regido pela seção 401(a) do código tributário. Keoghs fornecem uma fonte de segurança financeira para aqueles que não trabalham para corporações tradicionais, ou para aqueles que têm uma renda secundária de trabalho autônomo. Os planos Keogh permitem que os trabalhadores contribuam com ganhos antes de impostos para fundos de aposentadoria, onde essas contribuições são dedutíveis de impostos. Os autônomos que trabalham para outro empregador podem fazer contribuições tanto para um plano Keogh quanto para um IRA.

Os planos de Keogh receberam o nome de Eugene J. Keogh, um representante do Congresso do Brooklyn que patrocinou a legislação original na década de 1960. Ele acreditava que os autônomos, como médicos, artistas e escritores, deveriam ter os mesmos benefícios e vantagens fiscais oferecidos anteriormente apenas nos planos tradicionais, corporativos de previdência e aposentadoria.

Embora os planos de Keogh existam desde a década de 1960, eles foram bastante reformulados por mudanças no código tributário de 1982 e uma legislação de 2001 chamada Lei de Reconciliação de Crescimento Econômico e Alívio Fiscal (EGTRRA). Na verdade, tantas coisas mudaram que a palavra "Keogh" não aparece mais no código tributário! Se o seu plano Keogh existia antes de 2001, vale a pena consultar um profissional para garantir que o plano ainda esteja em conformidade com a lei.

Um plano Keogh, como qualquer plano de aposentadoria, tem muitas regras e regulamentos. Este artigo irá ajudá-lo a classificar os requisitos, responsabilidades e decisões que você enfrenta, bem como as vantagens e desvantagens de abrir um Keogh.

Na próxima página, exploramos as regras do plano Keogh, os requisitos de qualificação e como configurar um plano para você.

Regras do plano de aposentadoria Keogh

Muitos americanos não pouparam o suficiente para a aposentadoria. Aqui, um agente da Jackson Hewitt Tax Service conversa com Louis Brown, de 78 anos, à procura de emprego, enquanto eles examinam informações em um laptop em uma feira de empregos para idosos.
As regras são ótimas - quando funcionam a seu favor, e os planos de Keogh têm algumas delas. Vejamos o básico.

Keoghs servem como abrigos fiscais. Você recebe uma dedução pelo dinheiro que contribui para o plano. Os impostos também são diferidos à medida que o dinheiro é composto no plano. Você não paga impostos sobre os ganhos do plano até começar a sacar a conta, ou seja, receber pagamentos ou distribuições. Nesse ponto, os pagamentos são tratados como rendimentos tributáveis ​​ordinários.

Os planos Keogh têm limites de contribuição mais altos do que muitos outros planos de aposentadoria, porque você está contribuindo basicamente como empregado e empregador. Pela mesma razão, seus impostos FICA são mais altos quando você trabalha por conta própria.

À primeira vista, o limite de 25 por cento de um Keogh parece muito melhor do que o limite fixo de US$ 5.000 do IRA, ou mesmo o limite de 15 por cento de um 401(k). Há um problema, no entanto. Com um Keogh, você não está contribuindo com uma porcentagem da remuneração anual, como faria com os planos patrocinados pelo empregador. Você está contribuindo com uma porcentagem da receita -- sua renda de trabalho por conta própria menos suas despesas de trabalho por conta própria (incluindo os 50 por cento dedutíveis do seu imposto de trabalho por conta própria). Isso pode definir a barra de contribuição um pouco mais baixa, para algo como 20% de sua renda bruta. Se seus rendimentos de trabalho autônomo são relativamente pequenos, um plano Keogh sozinho pode não fornecer uma economia de aposentadoria adequada.

Você é elegível para participar de um plano de aposentadoria Keogh se:

• autônomo, proprietário de uma pequena empresa ou sócio ativo em uma empresa não incorporada que presta serviços pessoais para a empresa
• um único proprietário que arquiva o Anexo C
• em uma parceria cujos membros arquivam o Anexo E (neste caso, a parceria, e não você, deve estabelecer o plano Keogh)
• trabalhar para outra empresa, mas também trabalhar para seu próprio negócio (por exemplo, se você é um escritor com um emprego diário e está ganhando royalties em seu primeiro livro, os royalties contam como renda de trabalho autônomo)

Você não é elegível para participar se:

• um assalariado de uma empresa incorporada, sem outra fonte de renda
• aposentado e não está recebendo remuneração de uma empresa
• um voluntário da empresa que oferece o plano

Para configurar um Keogh, você deve adotar um plano escrito. A publicação 560 do IRS pode ajudá-lo a fazer isso, mas a documentação é extensa. É melhor deixar a papelada para organizações financeiras como bancos, empresas de fundos mútuos, profissionais do comércio e companhias de seguros. Estas instituições têm acesso a planos “mestre” ou “protótipo” pré-aprovados pelo IRS. Eles também costumam atualizar esses planos à medida que o código de imposto muda.

Se você tiver funcionários, deverá notificá-los sobre o conteúdo do plano por escrito e, caso sejam elegíveis, dar-lhes a oportunidade de participar. Um plano Keogh pode especificar uma idade mínima e deve especificar os requisitos de aquisição para os participantes.

Se alguns de seus funcionários não forem coproprietários do negócio, a participação deles no plano impõe restrições adicionais a você. Você provavelmente não poderá usar um plano de protótipo. Você precisará seguir as regras de não discriminação , que são basicamente formas de garantir que as oportunidades de economia dos participantes do plano sejam proporcionais e justas.

Qual estrutura de plano é ideal para você? Como você pode obter a maior economia? Encontre o ka-CHING! na próxima página.

Estruturas do Plano Keogh e Limites de Contribuição

A secretária do Trabalho dos EUA, Elaine Chao, ouve perguntas ao testemunhar em 6 de fevereiro de 2002 durante uma audiência sobre o colapso da Enron .
Um plano Keogh pode ser configurado como um plano de benefício definido (estruturado como um plano de pensão tradicional) ou um plano de contribuição definida (estruturado mais como um 401(k)).

Com um plano de contribuição definida, você pode contribuir com até 25% de sua renda auferida. Os planos Keogh de contribuição definida podem ter uma de duas estruturas:

• Um plano de participação nos lucros dá a você a flexibilidade de adaptar as contribuições do seu plano à lucratividade do seu negócio. Nos anos em que você não tem lucro, porém, você não pode contribuir. Esse plano permite que você contribua com valores variados a cada ano, faça saques em serviço (saques enquanto ainda estiver empregado) e contribuições patronais com impostos diferidos, entre outras coisas.
• Um plano de compra de dinheiro , por outro lado, exige que você contribua quando sua empresa tiver lucro. Até 2001, esse tipo de plano tinha um limite de contribuição maior, mas agora não oferece nenhuma vantagem de economia sobre um Keogh de participação nos lucros. O plano de compra de dinheiro tem uma taxa de contribuição fixa. Para alterar esse valor, você teria que alterar o documento do plano - um processo complicado.

Existem contas Keogh pareadas ou combinadas que fundem elementos de cada conta. Pergunte a um consultor de planos de aposentadoria qual plano melhor se adapta às necessidades do seu negócio.

Keoghs também pode ser configurado como planos de benefício definido. Um plano de benefício definido garante aos participantes um pagamento anual fixo. Você deve calibrar suas contribuições para garantir que o plano seja capaz de fornecer esse pagamento. Você precisará de um atuário para lidar com esses cálculos.

Uma estrutura de benefício definido pode ser lucrativa se você tiver mais de 50 anos e ganhar muito dinheiro. Pode ser calamitoso se a renda do seu negócio flutuar, porque mesmo em um ano não lucrativo você ainda deve contribuir para o plano.

O ponto de um fundo de aposentadoria é que você não toca nele até a aposentadoria. Se você fizer uma distribuição de plano antes dos 59 anos e meio de idade, poderá pagar imposto de renda regular sobre a distribuição, mais uma multa de 10% de retirada antecipada, no mínimo.

Dependendo de como você configurou seu plano Keogh, ele pode permitir certas exceções, como saques por dificuldades para ajudá-lo a pagar despesas médicas ou educacionais ou para evitar que você enfrente a execução hipotecária ou o despejo.

Se você tiver pelo menos 55 anos e encerrar seu negócio, poderá começar a receber distribuições do plano sem penalidade. No entanto, se seus formulários de imposto continuarem mostrando renda por conta própria, espere que o IRS fique curioso.

Quando você atingir a idade de aposentadoria, suas opções de distribuição do plano - se você as recebe como uma quantia única ou como uma anuidade e como sua anuidade está estruturada - dependerão do documento do seu plano.

Tudo isso é realmente melhor do que um 401(k)? Na próxima página, veremos as vantagens e desvantagens do Keoghs em comparação com outros tipos de planos de aposentadoria.

Vantagens e desvantagens dos planos de aposentadoria Keogh

Se você gosta de altos limites de contribuição, seja grato a esses caras (Benjamin L. Cardin, D-Md., e Rob Portman, R-Ohio), que introduziu a legislação de reforma previdenciária que se tornou parte da EGTRRA em 2001.
O que você ganha com um plano Keogh? Eles são feitos sob medida para os autônomos, que normalmente têm uma carga tributária mais alta do que as pessoas que trabalham para outras empresas. Por esse motivo, o imposto é diferido até que você retire os fundos. Você normalmente não paga nenhum imposto sobre o plano em si. E como todos os planos de aposentadoria isentos de impostos, é protegido dos credores pela lei federal de falências.

Suas contribuições para um plano Keogh são deduzidas de sua renda bruta e não de sua renda líquida. Eles também têm limites de contribuição generosos. Se você tem menos de 50 anos, em 2008, um 401(k) patrocinado pelo empregador permite que você contribua com até US$ 15.500 do seu salário. Um SIMPLE ou SIMPLE 401(k) permite até $ 10.500. Um IRA tradicional ou Roth permite que você contribua com até $ 5.000. Por outro lado, um Keogh permite que você contribua com até 25% de sua renda.

Mas, como qualquer outra coisa, também há desvantagens.

• Se você quiser estabelecer um plano de aposentadoria agora para poder deduzir as contribuições do ano fiscal que acabou de terminar, um Keogh não funcionará. Um SEP é sua única opção.
• As mesmas taxas e penalidades de saque antecipado se aplicam ao Keoghs como a qualquer outro plano qualificado. Se você acha que precisará de suas economias antes dos 59 anos e meio, talvez seja melhor usar um veículo de poupança, como um CD de longo prazo ou um Roth IRA.
• Você deve começar a receber distribuições do plano até 1º de abril do ano em que completar 70 anos e meio. Você pode, no entanto, continuar a fazer contribuições com impostos diferidos.
• Se o seu Keogh tiver -- ou já teve -- mais de US$ 100.000 em ativos, você deve preencher um Formulário 5500 ou 5500-EZ.
• Você deve estabelecer um cronograma de aquisição para o plano -- um cronograma sob o qual você tem direito a uma porcentagem de seu benefício somente após um determinado período de tempo. Se você precisar de mais flexibilidade em suas economias, um Keogh pode não ser para você.
• À medida que o código de imposto muda, você deve atualizar seu documento de plano. Essa é uma grande responsabilidade. Você pode querer trabalhar com um profissional - o que pode aumentar os custos administrativos - ou escolher um SEP, que oferece limites de contribuição semelhantes, mas menos responsabilidade.

O IRS tem auditado mais planos de Keogh. Segundo algumas estimativas, um terço desses planos não está em conformidade [fonte:Rosen]. Se o seu plano for considerado incompatível, nenhuma de suas contribuições será dedutível de impostos. Isso significa que sua renda tributável para os anos aplicáveis ​​será maior e você terá que pagar impostos atrasados, bem como juros e multas por atraso no pagamento.

O plano de aposentadoria certo para você depende de muitos fatores, incluindo se você tem funcionários, quanto espera ganhar, quantos anos você tem e quão confortável você está com a administração do plano e os formulários fiscais. Você pode saber mais seguindo os links na próxima página.

• Mantenha todos os documentos e alterações do protótipo original em um local seguro.
• Retenha e responda a todas as correspondências importantes da instituição financeira do seu plano.
• Reúna-se com seu consultor de planos com frequência.
• Atualize seu plano para refletir a linguagem mais recente da lei.

 Fontes

Altieri, Mark P. e Naegele, Richard A. "Proteger Ativos de Aposentadoria". Revista AICPA de Contabilidade. 2008. http://www.aicpa.org/pubs/jofa/jan2006/altieri.htm

• Serviços de Informações do AGIS AssistGuide. "Planejamento de aposentadoria". NEILL, Enciclopédia do Envelhecimento. 2008. http://www.agis.com/Document/310/retirement-planning-programs.aspx
• Kevles, Bárbara. "Enfrentando a Aposentadoria". Revista AICPA de Contabilidade. 1999. http://www.aicpa.org/pubs/jofa/dec1999/html/kevles.html
• Sociedade de CPAs de Iowa. "7 fatos que você precisa saber sobre os planos Keogh." 20 de novembro de 2006. http://www.iacpa.org/favicon.ico
• IRS, "Ajustes de inflação de 2008 ampliam os suportes fiscais." 18 de outubro de 2007. http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=174876,00.html
• IRS. Publicação 590. http://www.irs.gov/publications/p590/ar01.html#d0e124
• Marquit, Miranda. "Aposentadoria por conta própria:Plano Keogh." AllBusiness. com. 18 de agosto de 2006. http://www.allbusiness.com/personal-finance/3878781-1.html
• New York Life Company. "Quem é elegível para um Keogh?" 2008. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p560.pdf
• Oracle ThinkQuest.com. "Plano Keogh." 2008. http://library.thinkquest.org/3298/doc/retkeogh.html
• Orszag, Peter R. e Gale, "Whither Pensions?" William G. Site do Instituto Brookings. http://www.brookings.edu/articles/2003/0428useconomics_gale.aspx
• Rosen, Jan M. "Para os planos de Keogh, um detalhe técnico poderia quebrar um ninho de ovos." New York Times. 29 de julho de 2007. http://www.nytimes.com/2007/07/29/business/yourmoney/29keogh.html?pagewanted=1&n=Top/Reference/Timespercent20Topics/Subjects/P/Personalpercent20Finances&_r=1
• Slesnick, Twila e Suttle, John. Criando seu próprio plano de aposentadoria:um guia para Keoghs e IRAs para autônomos, 2 ^nd edição. Nolo, 2002.
• WorldWideWebTax.com. "Os planos de Keogh são dedutíveis?" 2008. http://www.wwwebtax.com/favicon.ico