Depreciação de benfeitorias de terras

p A depreciação ocorre ao longo da vida útil do equipamento e muitas melhorias. Com planejamento e documentação adequados, proprietários de negócios e imóveis relacionados a investimentos podem maximizar os benefícios fiscais ao reivindicar a depreciação sobre as melhorias permitidas na terra. Entender quais tipos de melhorias são elegíveis para depreciação ajudará as pessoas a planejarem melhor o tempo do imposto.

Definição

p A depreciação refere-se à "alocação do custo de um ativo aos períodos contábeis beneficiados, "diz Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Aloque os custos com base na vida útil da melhoria e certos custos de manutenção e reparo. Os contribuintes podem depreciar certas benfeitorias em terrenos próprios, mas não a própria terra.

Identificação

p Não deprecie os custos de aquisição de terras, como pesquisas e taxas. Nem devem os proprietários de terras depreciar as benfeitorias que agregam valor ao terreno para uso não específico, como nivelar a propriedade para nivelá-la ou traçar estradas e leitos de estradas. Os custos de tais melhorias aumentam a base da propriedade ao invés de depreciar.

p Não deprecie as melhorias que são específicas do uso, como uma estrada temporária para um local de trabalho ou nivelamento para um campo de golfe, ou se desgastará com o tempo e exigirá substituição, como a superfície de uma estrada. Investigue as possibilidades de depreciar o custo de uma melhoria quando o uso provavelmente será alterado se a propriedade for vendida. Por exemplo, instalar um refrigerador walk-in em espaço de varejo usado como uma delicatessen que pode ser convertido por um futuro proprietário em vendas de produtos secos ou em uma livraria pode ser depreciável. Deduza qualquer valor residual da melhoria antes de calcular a depreciação.

Método de Imposto

p O Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) se aplica às melhorias colocadas em serviço após 1987 e é o método que a maioria dos contribuintes deve usar, de acordo com o IRS. Usando a base da melhoria, a vida de classe da melhoria e as tabelas MACRS na publicação 946 do IRS, calcular a depreciação permitida na melhoria.

Método de Contabilidade

p Os métodos contábeis empregados para depreciar as melhorias oferecem mais opções do que os relatórios fiscais. Dr. Walther identifica os métodos mais populares como lineares, calculado tomando o valor da melhoria, menos qualquer valor residual (a base), dividido pelos anos estimados de serviço; unidades de produção - calculadas com base no uso estimado durante os anos de serviço esperados; saldo decrescente duplo - um cálculo que acelera o valor da depreciação nos primeiros anos da melhoria; e soma dos dígitos dos anos, uma fórmula baseada em uma fração derivada do ano real de serviço dividido pelo número total esperado de anos de serviço.

Considerações

p Os cálculos de depreciação para melhorias no terreno começam com estimativas de anos de serviço esperados. Ajuste as estimativas quando necessário para cálculos mais precisos.

p Os cálculos para fins fiscais se beneficiam de programas de "incentivos" aprovados pelo governo federal em resposta às condições de mercado. Mantenha-se atualizado sobre as decisões fiscais para obter a maior dedução permitida. Corrija quaisquer erros anteriores preenchendo uma declaração corrigida.

Aviso

p Consulte um advogado tributário ou um contador público certificado para recomendações em situações específicas. As descrições gerais não podem substituir o conselho de um especialista.