O que é depreciação fiscal?

A depreciação fiscal é a despesa de depreciação reclamada por um contribuinte na declaração de imposto para compensar a perda de valor dos ativos tangíveis Ativos tangíveis Ativos tangíveis são ativos com forma física e que possuem valor. Os exemplos incluem propriedade, plantar, e equipamento. Os ativos tangíveis são usados ​​em atividades geradoras de receitas. Semelhante à depreciação contábil, a depreciação fiscal aloca despesas de depreciação em vários períodos. Assim, os valores fiscais dos ativos depreciáveis ​​diminuem gradualmente ao longo da sua vida útil.

As autoridades fiscais tratam as despesas de depreciação como deduções fiscais. Em outras palavras, os contribuintes podem reivindicar despesas de depreciação para ativos tangíveis elegíveis para reduzir sua renda tributávelRenda tributável A renda tributável se refere à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período de imposto específico. e o valor do imposto devido.

Quais ativos são elegíveis para depreciação fiscal?

As regras fiscais relativas à depreciação podem variar entre as diferentes jurisdições fiscais. Portanto, os ativos elegíveis para uma reclamação de despesa de depreciação fiscal também podem variar entre os países. No entanto, existem vários critérios-chave para os ativos a serem considerados elegíveis para reivindicações de depreciação que podem ser encontrados em várias jurisdições:

• Um contribuinte possui o ativo: Um contribuinte pode reivindicar despesas de depreciação apenas para os ativos que são considerados propriedade de um contribuinte.
• O ativo é usado nas atividades de geração de renda: Um contribuinte pode deduzir as despesas de depreciação; Despesa de depreciação; quando um ativo de longo prazo é comprado, deve ser capitalizado em vez de ser contabilizado como despesa no período contábil em que foi adquirido. somente para ativos que são empregados no negócio ou em atividades geradoras de receita. Assim, ativos que se destinam exclusivamente ao uso pessoal não são elegíveis para o pedido de depreciação.
• O ativo tem uma vida útil determinável: O ativo elegível para reivindicação de depreciação deve ter uma vida útil que possa ser razoavelmente estimada. Em outras palavras, pode-se fornecer uma estimativa razoável do número de anos durante os quais o ativo permanecerá em serviço até o momento em que se tornará obsoleto ou deixará de produzir quaisquer benefícios econômicos.
• A vida útil do ativo excede um ano: A depreciação pode ser reivindicada apenas para ativos de longo prazo. Isso implica que os ativos têm uma vida útil de mais de um ano.

Como é calculada a depreciação fiscal?

Geralmente, autoridades fiscais (por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos) fornece guias abrangentes aos contribuintes sobre as regras aplicáveis ​​à depreciação de ativos tangíveis.

Por exemplo, o Canada Revenue Service (CRA), uma agência de impostos federais no Canadá, fornece o guia sobre o Capital Cost Allowance (CCA). Essencialmente, CCA é uma dedução fiscal associada à depreciação de ativos de acordo com as leis fiscais canadenses.

O CRA divide todos os ativos elegíveis para reivindicação CCA em diferentes classes. Cada classe de ativo vem com sua própria taxa de depreciação e método de cálculo. Por exemplo, Os edifícios para locação são classificados na Classe 1 e devem ser depreciados à taxa de 4%.

Nos Estados Unidos, o IRS publica um guia sobre depreciação de propriedades que é semelhante ao do CRA. No guia do IRS, um contribuinte pode encontrar todas as informações necessárias sobre a depreciação da propriedade, incluindo quais ativos são elegíveis para reivindicação de depreciação, bem como as taxas de depreciação e vidas úteis aplicáveis.

Observe que a despesa de depreciação registrada por uma empresa em suas demonstrações financeiras pode ser diferente da despesa de depreciação declarada em uma declaração de imposto de renda. A razão é que os métodos aplicados para calcular a despesa de depreciação para fins contábeis e fiscais nem sempre coincidem. Por exemplo, A depreciação contábil é comumente determinada usando o método linear. Depreciação em linha retaA depreciação em linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com a linha reta, mas a depreciação fiscal é geralmente calculada por meio de métodos de depreciação acumulada (por exemplo, método de declínio duplo). Como resultado, os métodos de cálculo da depreciação podem variar significativamente.

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