Contas de custódia:um guia abrangente para pais

Uma das decisões mais importantes que os pais tomam é a criação de contas de custódia para os filhos. As contas de custódia são um tipo de conta em que uma pessoa, geralmente um dos pais, tem controle sobre os fundos, enquanto outra parte obtém acesso a eles quando se torna adulto.

O custodiante controla todos os aspectos desses tipos de contas e pode usá-los para quase qualquer finalidade, a qualquer momento, se beneficiarem o beneficiário nomeado.

Porém, quando se trata de abrir e gerenciar uma conta de custódia, existem regras de conta de custódia que você deve conhecer para evitar entrar em conflito com quaisquer regras ou regulamentos.

Neste artigo, abordaremos as regras de contas de custódia para contas de custódia bancárias e de corretagem (ações) e o que elas significam para as finanças futuras do seu filho!

O que é uma conta de custódia?

A mente de uma criança é como uma esponja, absorvendo tudo o que observa e ouve dos pais. É por isso que é importante criar um plano financeiro para educá-los, porque do contrário, eles podem não entender o conceito de dinheiro tão bem quanto entenderiam quando envelhecerem.

Tudo começa com cartões de débito para crianças , depois aplicativos bancários para adolescentes e finalmente uma conta de investimento!

Estas não precisam necessariamente acontecer nesta ordem, mas uma das necessidades mais importantes no início da vida é desenvolver uma sensação de conforto com o dinheiro. Esses serviços financeiros ajudam.

Contas de custódia  permitir que um custodiante, normalmente um dos pais ou responsável, tenha uma conta mantida em uma instituição financeira que detém ativos em benefício do menor nomeado na conta.

Quando você abre uma conta de custódia, que é uma conta financeira para crianças, isso significa uma conta bancária de custódia (poupança) e/ou uma conta de corretagem de custódia (ações).

O local onde você abre a conta de custódia determinará o que você pode fazer com o dinheiro que o beneficiário mantém na conta.

Uma conta bancária de custódia padrão permite apenas ganhos de juros simples, enquanto uma conta de corretagem de custódia permite isso, bem como a capacidade de investir em ativos como ações , títulos, fundos mútuos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e muito mais.

Como funciona uma conta de custódia?

Depois de abrir uma conta de custódia, ela funciona como qualquer outra conta mantida em um banco ou corretora. Existem duas funções principais para contas de corretagem de custódia:

1. O guardião
2. O beneficiário

No caso de uma conta de corretagem de custódia, o custodiante, que atua como gestor designado, fornecendo consultoria de investimento e tomada de decisões, decide como investir o dinheiro para o menor , quem é o proprietário da conta.

O gerente da conta – assim como outras entidades – pode contribuir para o fundo com uma quantia ilimitada de dinheiro, embora certas regras federais de imposto sobre doações entrem em vigor e possam afetar sua declaração de imposto de renda se você contribuir com mais do que os limites federais permitem ao filho menor.

Saiba mais sobre como presentear com ações e obtenha algumas ideias sobre presentes financeiros para bebês, crianças e netos .

Conforme discutido acima, você pode usar contas de custódia para investir em uma ampla variedade de ativos e veículos de investimento , embora a instituição que oferece a conta provavelmente refreie alguns tipos de decisões de investimento.

Estas instituições financeiras oferecem contas de custódia para proteger os melhores interesses dos menores que possuem os activos da conta.

Portanto, eles provavelmente não permitirão que o custodiante use a conta para negociar com margem nem comprar futuros de ações , derivativos ou outros investimentos altamente especulativos e inadequados para o menor.

Quando o menor atinge a idade de rescisão, geralmente a mesma idade em que entra na idade adulta, o custodiante abre mão do controle da conta. Neste ponto, os ativos são transferidos para o beneficiário nomeado, que pode então reivindicar a utilização integral dos fundos mantidos na conta.

Caso o menor morra antes de atingir a idade de rescisão, a conta passa a fazer parte do patrimônio da criança.

Regras de conta de custódia para adultos e proprietários de contas (menores)

Antes de abrir uma conta de custódia, certifique-se de considerar as seguintes regras de conta de custódia e decidir se faz sentido abrir uma dessas contas para seu filho.

• Considerado bem do menor.  As doações feitas na conta passam a ser propriedade do menor e não podem ser devolvidas ao contribuidor.
• Transferido para o menor em uma determinada idade (entre 18 e 25 anos).  Esses ativos são transferidos para o menor na idade de rescisão, que geralmente é a maioridade em seu estado de residência, salvo indicação em contrário no título da conta.
• Feito com dinheiro líquido dos impostos, embora haja benefícios fiscais.  Não é tão eficiente em termos fiscais quanto contas de aposentadoria, como Roth IRAs para crianças ou adultos, mas o dinheiro contribuído desfruta de alguma reserva fiscal sobre rendimentos de investimentos não obtidos, sujeito a certos limites.
• Uma conta de corretagem para investimento.  Estas contas permitem-lhe investir em nome de um menor, ensinando como fazê-lo, como avaliar o risco e, em última análise, como construir riqueza para durar a vida toda.
• Os saques devem ser feitos em benefício do menor. Os custodiantes não podem sacar fundos em benefício próprio. Os fundos da conta devem ser usados pelo custodiante em benefício do titular da conta e não para enriquecimento pessoal.
• Considerado na elegibilidade para ajuda financeira.  Esses bens pertencem tecnicamente ao menor. Portanto, eles contam para a elegibilidade para assistência financeira ao se inscrever na faculdade e ao buscar ajuda financeira para pagar a faculdade.
• Uma forma de transferir riqueza diretamente.  Estas contas simplificaram a transferência de riqueza de fundos fiduciários no passado. Eles oferecem pouca complexidade e enorme flexibilidade em relação aos limites de contribuição, saques e como você pode investir dentro da conta.

O papel do guardião

O custodiante é definido como “a pessoa que administra ativos para outra pessoa” e normalmente se refere a um adulto que detém responsabilidade legal pela conta em nome da criança, geralmente um dos pais. Porém, o guardião pode ser o pai da criança, o tutor, o cônjuge dos pais, os avós ou outro parente.

As contas de custódia normalmente são usadas para economizar e investir para um menor na esperança de que possam utilizar os seus fundos de uma forma mais produtiva quando atingirem a idade adulta. Depois de abrir uma conta de corretagem de custódia, você poderá usá-la para diversos objetivos financeiros , incluindo poupança para faculdade, aposentadoria ou fins de investimento geral.

Criar uma conta de custódia para uma criança ensina-a a investir seu dinheiro e dando-lhes a oportunidade de aprender sobre gestão de dinheiro . Você pode aproveitar esta oportunidade para discutir opções de investimento, revisar extratos de conta e dar voz às crianças sobre as principais decisões que afetam os fundos da conta.

As regras para contas de custódia variam de estado para estado, mas a responsabilidade desta conta é daquele designado pelo titular da conta.

O guardião pode retirar dinheiro da conta se isso beneficiar a criança. De acordo com a lei, os ativos da conta de custódia só devem ser usados ​​para beneficiar o filho menor. A expectativa é que o custodiante não gaste parte do dinheiro em fins pessoais. Decidir quando e como gastar o dinheiro da conta de custódia é uma tarefa difícil.

A questão de quais despesas são de responsabilidade da criança e quais são de responsabilidade do tutor surge com frequência. Considere obter aconselhamento financeiro especializado sobre o uso apropriado dos fundos mantidos na conta. A lei pode permitir certas distribuições, mas a conta geralmente não pode ter fundos usados ​​para pagar despesas diárias que o tutor ou pai é legalmente obrigado a cobrir.

As contas de custódia vêm em dois tipos, uma conta UGMA e uma conta UTMA, discutidas a seguir.

Quais tipos de contas de custódia existem?

Ambas as contas UGMA e UTMA são contas de custódia, nas quais são mantidos os bens do menor.

Eles diferem nos tipos de ativos que podem ser mantidos em cada um.

→ Contas UGMA (Lei de Presentes Uniformes para Menores)

UGMA (Lei de Presentes Uniformes para Menores)  contas são contas de custódia normalmente criadas pelos pais, tutores, avós ou outros parentes, que atuam como custodiantes da conta da criança até atingir a idade de rescisão ou maioridade em seu estado específico.

Na maioria dos lugares, é 18 anos, mas outros lugares exigem que o menor tenha 21 anos ou mais.

Quando amigos e familiares contribuem com dinheiro para uma conta UGMA aberta por meio de um banco ou corretora de valores , não estão sujeitos a limites anuais de contribuição.

Porém, ao fazer essas doações financeiras, elas se tornam irrevogáveis, o que significa que não podem ser retiradas do menor depois de transferidas.

Por este motivo, pode ser importante consultar um advogado ou outro profissional qualificado antes de abrir uma conta.

As contas UGMA podem conter ativos puramente financeiros, como dinheiro, ações, títulos, fundos mútuos, apólices de seguro de vida e outros instrumentos financeiros.

→ Contas UTMA (Lei de Transferência Uniforme para Menores)

UTMA (Lei de Transferência Uniforme para Menores)  as contas também são contas de custódia criadas pelos pais ou outros tutores e não estão limitadas a uma determinada quantia em dólares a cada ano.

A diferença entre as contas UTMA é que elas podem possuir qualquer tipo de propriedade , o que significa que podem deter os instrumentos financeiros acima mencionados, mas também bens imóveis e imóveis.

Por exemplo, você pode colocar uma escritura de um carro ou outra propriedade na conta UTMA e transferir a propriedade para o beneficiário da conta.

Outra diferença importante entre uma conta UGMA e UTMA está relacionada às políticas estaduais de adoção. Todos os estados adotaram contas UGMA, mas Vermont e Carolina do Sul não permitiram contas UTMA.

Se você mora em algum desses estados, só terá acesso às contas UGMA.

Como abrir uma conta de custódia para crianças

Você tem muitas opções diferentes para contas de custódia, incluindo investir em uma corretora ou banco. No caso de querer explicar investimentos para uma criança, você vai querer uma conta de investimento para seus filhos . Uma simples conta bancária que rende juros não atingirá o objetivo.

A abertura de uma conta de investimento permite investir recursos em benefício do menor, o que pode oferecer retornos muito superiores aos de uma conta poupança. Então, como você decide que tipo de conta de custódia abrir para uma criança?

Não existe preto no branco quando se trata da “melhor conta”, mas existem algumas considerações que podem ajudá-lo a tomar uma decisão sobre o que funcionará melhor para sua situação financeira individual.

• Taxas.  Esta é uma das considerações mais comuns ao escolher uma conta. Normalmente, as contas de custódia têm taxas baixas ou nenhuma taxa se você for cliente de uma corretora. Você pode encontrar alguns que cobram comissões de negociação, enquanto outros optam por uma taxa mensal ou anual e atuam como um aplicativo gratuito de negociação de ações.  dentro da conta. Alguns até oferecem ações gratuitas para inscrição  na forma de ações ou bônus de inscrição. Considere seu modelo preferido.
• Mínimos da conta.  Antes de abrir uma conta, veja quanto você precisará fazer como depósito inicial e o saldo mínimo da conta que você precisará manter.
• Opções de investimento.  Você também vai querer pensar sobre os tipos de opções de investimento que terá disponíveis. Algumas contas de custódia oferecem uma ampla gama de opções de investimento, enquanto outras fornecem proteções com menos opções, mas ofertas simplificadas.
• Apoio ao investimento.  Você não deveria precisar ser um profissional de investimentos com no mínimo dez anos em Wall Street para administrar seus investimentos. No entanto, às vezes você deseja uma ajudinha além do seu conhecimento ou um menu simplificado de opções de investimento adequadas ao objetivo da maioria das pessoas de abrir uma conta de investimento para crianças:valorização do capital a longo prazo. Algumas contas de custódia optam por selecionar o que você pode comprar, outras oferecem pesquisas e recursos para fazer suas próprias escolhas de ações, enquanto outras fornecem aconselhamento e suporte pessoal gratuito. Escolha a corretora que atenda às suas necessidades.

Agora que você sabe o que procurar nas melhores contas de custódia, abaixo estão algumas que você deve considerar ao investir em ações com seus filhos.

Alguns permitem apenas a capacidade de investir em fundos de índice como um meio de colocar barreiras nos investimentos de seus filhos, enquanto outros permitem o investimento individual em ações.

1. Bolotas antecipadas (bônus de US$ 20)

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Bolotas oferece uma conta de corretagem de custódia (Acorns Early) para pais interessados em abrir uma conta de investimento para seus filhos.

Acorns Early oferece carteiras de investimento de vários níveis de risco para crianças, para que você possa se sentir confiante na conta que está abrindo para o seu filho. Este aplicativo pode ser uma ótima maneira de ensinar menores a investir dinheiro.

A melhor parte do Acorns é que ele não exige nenhum depósito mínimo para começar e permite que você contribua com dinheiro regularmente.

Uma das melhores maneiras de investir US$ 1.000 para seus filhos O futuro está em uma conta de custódia como a Acorns Early, que você pode acessar assinando o Acorns Premium.

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Ao se inscrever, você também pode receber um bônus de $ 5 ao fazer seu primeiro depósito no aplicativo.

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4. UNest (bônus de US$ 30)

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UNest é uma conta de custódia que permite aos pais investir dinheiro em seus filhos para necessidades além da educação, mas também para eventos como um carro novo, um casamento, férias ou qualquer outra coisa que um menor possa desejar algum dia.

UNest oferece a Conta de Investimento UNest para Crianças por meio de um aplicativo que facilita para famílias de todos os níveis de renda e origens configurar e gerenciar planos de poupança e investimento para seus filhos. O UNest também possui um recurso de presentes que permite que amigos e parentes contribuam para a conta do seu filho com apenas alguns cliques. Esses presentes também podem ser automatizados, para que nunca percam um aniversário ou feriado!

O aplicativo oferece até nove opções de investimento para correntistas:

• Uma opção conservadora de investimento em ETFs de renda fixa e títulos
• Três opções baseadas na idade com diferentes graus de risco refletidos no mix de investimentos (conservador, moderado, agressivo); estes transitam de investimentos mais agressivos para conservadores à medida que a criança se torna proprietária e ganha acesso aos fundos
• Opções socialmente responsáveis baseadas na idade também com graus variados de risco (conservador, moderado, agressivo), da mesma forma na estratégia de transição do mix de investimentos de agressivo para conservador ao longo do tempo
• Uma opção agressiva que investe 100% dos fundos em ETFs do índice de ações Vanguard e uma lista de criptomoedas populares .

Novos usuários ganham $ 30 grátis ao usar o código promocional YOUNG30 e fazer seu primeiro depósito. Os titulares de contas também podem receber bônus para as contas UNest de seus filhos por meio de ofertas de parceiros de empresas como Disney, AT&T, Uber, DoorDash, Levi’s, etc., por meio do programa de parceria UNest.

ONUest | Aplicativo fácil de economia para faculdade

$ 4,99 / mês. (Crianças ilimitadas em uma conta)

• UNest é uma conta de investimento de custódia com vantagens fiscais para crianças. Isso permite que eles economizem para a educação, o primeiro carro, a casa, o casamento ou até mesmo para a segurança financeira quando adultos.
• Amigos e parentes podem presentear a conta do seu filho com apenas alguns cliques ou até mesmo automatizar seus presentes.
• As opções de investimento da UNest são carteiras de vários ETFs de baixo custo que podem atingir diversos objetivos. Eles incluem uma carteira conservadora composta apenas por ETFs de renda fixa e títulos; três opções baseadas na idade que mantêm títulos e ações em alocações conservadoras, moderadas ou agressivas; três opções semelhantes centradas em investimentos socialmente responsáveis; e uma carteira agressiva composta apenas por ETFs de ações.
• As contas desfrutam de até US$ 2.500 em vantagens fiscais:US$ 1.250 são isentos de impostos e os outros US$ 1.250 são tributados de acordo com a alíquota do imposto infantil.
• Oferta especial: Novos usuários ganham US$ 30 grátis ao usar o código promocional YOUNG30 e fazer seu primeiro depósito.

5. Primeira caminhada

• Disponível:  Inscreva-se aqui
• Preço:  Negociações gratuitas de ações/ETF

Primeira troca  é uma corretora on-line líder que oferece uma linha completa de produtos e ferramentas de investimento projetadas para ajudar os investidores a melhorar sua posição financeira por meio de práticas sólidas de investimento.

Um recurso exclusivo do Firstrade é que ele permite que menores invistam (com uma conta de custódia gerenciada pelos pais).

Como resultado, considero-o um dos melhores aplicativos de investimento para menores comprarem ações. É um excelente recurso para as crianças obterem exposição precoce ao mercado de ações através de uma conta de custódia e começarem a acumular o seu dinheiro desde tenra idade.

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Contras:

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As contas de custódia são uma boa ideia?

Uma conta de corretagem de custódia pode servir como uma excelente forma de fazer um presente financeiro para uma criança. Isso pode ser para o seu próprio filho, mas também para o filho de um parente ou amigo.

Esse tipo de conta pode ser utilizado para benefícios futuros de uma criança, mas você também deve considerar as implicações legais e fiscais de abrir uma primeiro.

Do ponto de vista fiscal, estas contas proporcionam algumas vantagens fiscais, protegendo anualmente um determinado montante de rendimentos não auferidos da tributação, ao mesmo tempo que permitem que outra parte permaneça sujeita a impostos apenas à taxa de imposto da criança.

Acima disso, a taxa de imposto dos pais absorve qualquer rendimento que exceda esses limites.

Embora seja bom em alguns aspectos, especialmente em comparação com uma conta de corretagem tributável tradicional , se o objetivo real desses fundos for a valorização a longo prazo de uma aposentadoria segura e protegida, a abertura de um IRA de custódia pode ser mais adequada.

Isso exige que o menor tenha rendimentos auferidos, mas também traz essas vantagens fiscais por meio da aposentadoria e não apenas de um nível de renda anual na conta. Além disso, você precisará pagar impostos sobre ganhos de capital sobre os ativos mantidos na conta de custódia quando você vender em algum momento no futuro.

Por último, essas contas podem significar que você precisará apresentar declarações fiscais anuais para seu filho. Embora não seja um problema para alguns, este pode ser um obstáculo adicional que você não deseja ultrapassar.

Quanto às ramificações legais, os bens mantidos na conta pertencem legalmente ao menor. Isto significa que contarão com a FAFSA como recursos financeiros disponíveis e poderão potencialmente reduzir a ajuda financeira disponível com base nas necessidades.

Dito isso, essas contas ainda oferecem uma maneira poderosa de começar a investir como menor  e certamente terá um desempenho superior ao dos fundos mantidos em uma conta poupança ou em outros aplicativos bancários para menores, ao mesmo tempo que gerará receita potencial de investimento no futuro.

Em comparação com não fazer nada ou investir em uma conta de corretagem padrão, essas contas também podem fornecer muitas vantagens que valem a pena considerar.

Combinado com uma conta bancária e livros úteis sobre investimentos para crianças , essa conta pode servir como uma base financeira sólida para ensinar as crianças sobre educação financeira com a pele no jogo.

Um pai pode sacar dinheiro de uma conta de custódia?

Sim, se os fundos forem destinados ao benefício da criança. Os fundos não podem ser utilizados para enriquecer o guardião e só podem ser destinados a despesas relacionadas com o benefício direto da criança.

Quem é responsável pelos impostos de uma conta de custódia?

Os dividendos, juros e distribuições de quaisquer investimentos são considerados rendimentos suplementares para uma criança, o que exige que o custodiante remeta os impostos relacionados. Atualmente, qualquer renda não auferida superior a US$ 2.600 está sujeita ao “imposto infantil ” quando seu filho tiver menos de 18 anos.

Esta regra também se aplica se o filho tiver menos de 24 anos e for estudante em período integral.

Veja como funciona. Para o ano fiscal de 2024,

• a renda não auferida da criança (renda de investimento ganhos na conta de custódia) abaixo de US$ 1.300 não são tributados
• Os próximos US$ 1.300 são tributados de acordo com a alíquota do imposto infantil, que pode ser muito baixa
• qualquer renda não auferida superior a US$ 2.600 é tributada de acordo com a alíquota dos pais.

Considere algumas das melhores ideias de renda passiva para formas de obter rendimentos de investimentos em contas de custódia.

O que é uma conta de corretagem de custódia versus conta poupança de custódia?

Essas contas são realmente uma só. As contas de poupança de custódia podem investir em ações, títulos, fundos mútuos e outros investimentos ou ganhar juros como uma conta bancária padrão.

Quando as pessoas se referem a essas contas, normalmente se referem a uma conta de corretagem de custódia que investe em ações ou outros ativos.

As contas de corretagem de custódia são contas financeiras mantidas em nome de um menor por um ou mais custodiantes. Nesse tipo de conta de corretagem, um custodiante administra os investimentos mantidos em benefício do menor indicado na conta.

Que outras contas de investimento para crianças devo considerar?

Se quiser atingir metas específicas com esses fundos, você tem outras opções disponíveis a considerar.

• 529 planos.  Se você quiser economizar dinheiro destinado especificamente à faculdade ou outras despesas educacionais qualificadas, considere abrir uma conta 529 em uma empresa como a Backer  em vez disso.
• Roth IRAs de custódia.  Se você quiser começar a economizar cedo para a aposentadoria de seu filho, considere um Roth IRA de custódia. em vez disso, para crianças. Isto permite que as crianças que obtiveram rendimentos contribuam com uma taxa de imposto presumivelmente mais baixa do que quando são adultas e ganhem mais anos de rendimentos compostos. Empresas como E*Trade  ofereça essas contas para crianças.
• Fundos Fiduciários.  Se você quiser mais flexibilidade em relação ao momento da transferência do dinheiro, e não apenas à idade de rescisão ou maioridade, considere abrir um fundo fiduciário.

Contas de custódia versus planos 529

Existem três opções quando se trata de poupar para o futuro do seu filho:uma conta de custódia, Plano 529 ou um IRA.

Ao analisar contas de custódia versus planos 529, eles podem ter dinheiro para pagar a escolaridade e não precisam necessariamente ir para a aposentadoria.

Há muitas maneiras de descrever as diferenças entre os tipos de contas, mas sempre aponto esses pontos básicos quando alguém me pergunta.

1. A propriedade dos planos 529 está nas mãos do proprietário, que geralmente é o pai, mesmo depois que o filho completar 18 anos. Para muitos pais, essa capacidade de permanecer no controle é um fator importante ao escolher entre essas contas.
2. Para atender aos requisitos de um plano 529, você pode usar os fundos para:despesas relacionadas à educação (por exemplo, mensalidades e livros), despesas relacionadas à moradia por meio da política do conselho da instituição ou outras despesas qualificadas de ensino superior, como taxas de laboratório associadas à carga horária do aluno. As contas de custódia não têm restrições sobre a utilização do dinheiro, além de ser para o benefício da criança.
3. Se os fundos de um plano 529 forem utilizados para as despesas mencionadas, não haverá impostos sobre a retirada.
4. As regras da conta de custódia são mais flexíveis com opções de investimento (corretagem, poupança de alto rendimento , etc.). Os planos 529 são normalmente fundos mútuos escolhidos pelo estado, que funcionam como um portfólio para você.

O plano 529 pode ser uma escolha mais sábia para aqueles que estão economizando especificamente para o ensino fundamental e médio e o ensino universitário. Se você deseja que o dinheiro seja destinado a mais usos do que apenas pagar a escolaridade, opte pela conta de custódia.

O que acontece com uma conta de custódia quando a criança completa 21 anos (se torna adulta)?

As contas de custódia são encerradas quando a criança atinge uma determinada idade, de acordo com a lei estadual. Além do tipo de transferência, sua conta será encerrada com base em outros fatores.

Um pai ou responsável legal pode designar uma idade diferente da lei estadual, o que significa uma idade diferente para a rescisão.

Por exemplo, a conta pode ser encerrada aos 18 anos de idade, de acordo com a lei estadual. No entanto, o custodiante pode especificar a rescisão aos 21 anos no título da conta. Quando a conta de custódia expira, a criança tem controle total dos bens.

Um ponto a esclarecer é como as contas serão tratadas caso a criança morra durante o período da conta de custódia. Um custodiante normalmente não pode distribuir os ativos em uma conta de custódia.

Uma conta de custódia passa a fazer parte do patrimônio da criança e deve ser distribuída de acordo com as leis patrimoniais.

Contas de custódia para netos

Um custodiante pode abrir uma conta de custódia para netos. Isso é diferente de alguns outros tipos de contas, como IRAs, porque não exige que a criança tenha rendimentos para poder contribuir para a conta.

O custodiante pode ser um indivíduo ou organização, como um banco ou uma corretora. Os avós podem abrir contas de custódia para investir em ativos em benefício do neto.

Isso geralmente funciona como o melhor investimento para os netos e melhores investimentos para crianças . Dê uma olhada nos aplicativos de investimento acima para ter uma ideia de onde você pode abrir contas de custódia.