Colheita de prejuízos fiscais:o que é e como funciona

O que é a colheita de prejuízos fiscais?

Uma perda fiscal é uma perda que você pode compensar com lucros em outras áreas. A colheita de perdas fiscais e a colheita de ganhos fiscais são estratégias fiscais que você pode usar para reduzir os impostos que você pode ter que pagar.

Na colheita de prejuízos fiscais, você pode compensar sua renda ou ganhos de capital por suas perdas de investimento, e uma compensação de imposto pode reduzir seu imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital é um imposto sobre os lucros que você obtém com a venda de certos tipos de investimentos. Isso pode incluir ganhos obtidos com a venda de ações ou com a venda de imóveis. Você calcula seu ganho de capital tomando o preço total de venda e subtraindo o preço de compra original do título ou outros tipos de investimentos.

Quando você vende um ativo por menos do que pagou por ele, ocorre uma perda de capital. A coleta de impostos permite que você use algumas dessas perdas como compensação de impostos contra seus ganhos em sua declaração de imposto.

Você pode reivindicar até $ 3.000 em perdas por ano para compensar sua renda normal quando tiver mais perdas do que ganhos. você pode então transferir o restante para os anos futuros.

Colheita de ganhos fiscais

A coleta de ganhos fiscais ocorre quando você vende seus investimentos em um momento depois que eles se valorizaram, em vez de vendê-los com prejuízo. A chave para a colheita de ganhos fiscais é cronometrar de tal forma que seja uma estratégia fiscal benéfica.

Se a alíquota de imposto sobre ganhos atual for menor do que o previsto, vender seu investimento enquanto a alíquota estiver mais baixa pode ser melhor do que vendê-lo posteriormente, quando você terá que pagar mais.

O planejamento parcial é uma estratégia na qual você colhe os ganhos de uma parte de suas participações. Normalmente, isso é feito nas ações que apresentam os menores ganhos. Isso deixa você com mais ações que têm uma base mais alta. O que resta é mais ações que podem ser vendidas para ganhos reduzidos se o preço subir. Eles também podem ser usados ​​para a colheita de impostos se o preço cair no futuro.

A coleta de ganhos fiscais não é uma boa estratégia quando você tem ganhos muito grandes. Também não é uma boa idéia se você deve impostos estaduais. Pagar impostos estaduais agora para colher um ganho de capital pode fazer com que você perca o crescimento futuro desse valor. Finalmente, a colheita de ganhos não deve ser usada se o seu ganho mudar seus limites de renda ou dedução.

Estatísticas

De acordo com dados do Banco Mundial, aproximadamente 82,6% dos impostos nos EUA vêm de impostos sobre ganhos de capital, renda e lucros. O Tax PolicyCenter relata que durante o ano fiscal mais recente para o qual os dados estão disponíveis, os americanos relataram ganhos líquidos tributáveis ​​totalizando mais de US$ 634 bilhões. Durante o mesmo ano, os americanos relataram mais de US$ 20 bilhões em perdas líquidas tributáveis.

Esses dados sugerem que os americanos relataram muito mais ganhos do que perdas, o que significa que muitas pessoas podem não ter aproveitado a coleta de perdas fiscais para reduzir o imposto sobre ganhos que tiveram que pagar.

Como aplicar a coleta de prejuízos fiscais

A coleta de perdas fiscais pode oferecer a você a capacidade de reduzir seus impostos sobre ganhos se for feita corretamente. Comece separando seus ganhos de longo prazo e seus ganhos de curto prazo.

Isso é importante porque a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é diferente da alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. A taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é a mesma que você paga pela sua taxa de imposto de renda normal. A taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 0%, 15% ou 20% e depende da sua renda.

Depois de categorizar suas perdas e ganhos em curto e longo prazo, aplique suas perdas de capital para compensar seus ganhos. Ganhos e perdas de curto prazo são realizados quando você vende investimentos que manteve por 12 meses ou menos. Ganhos de longo prazo são realizados quando você vende investimentos mantidos por 12 meses ou mais.

Liste suas perdas de longo prazo com seus ganhos de longo prazo. Em seguida, liste suas perdas de curto prazo com seus ganhos de curto prazo. Você só pode usar o mesmo tipo de perda para compensar o mesmo tipo de ganho. Por exemplo, se você manteve um título da empresa A por 9 meses e o vendeu com prejuízo, ele não poderia ser usado para compensar um ganho obtido com a venda de um título da empresa B que você manteve por 13 meses e vendeu com lucro.

Você só pode aplicar uma perda de até $ 3.000 para reduzir sua renda tributável. Se você é casado, arquiva separadamente, você e seu cônjuge estão limitados a US$ 1.500 cada. Você pode carregar qualquer prejuízo fiscal adicional que tenha para usar em declarações fiscais futuras.

Um exemplo de colheita de prejuízo fiscal pode tornar a estratégia um pouco mais fácil de entender. Digamos que você comprou 10 ações da empresa A em 1º de janeiro ao preço de $ 20 por ação. Você mantém as ações até 1º de abril do ano seguinte e as vende ao preço de $ 40 por ação. Você precisará começar determinando sua base de custo para o ativo para que possa entender o valor líquido do ativo.

Se você pagou uma taxa de transação de $ 15 no momento em que comprou as ações, sua base seria calculada da seguinte forma:

(10 x $ 20) + $ 15 =$ 215

Ao vender suas ações, você pode calcular seu ganho de capital da seguinte forma:

(10 x $ 40) – $ 215 =ganho de $ 185

Se você também comprou 10 ações da empresa B que você manteve por mais de um ano que diminuíram de valor, você pode vendê-las para colher a perda para compensar seu ganho. Se você comprou as ações da empresa B ao preço de $ 20 por ação e uma taxa de transação de $ 15, e depois as vendeu a $ 15 por ação, você pode calcular sua perda da seguinte forma:

(10 x $ 20) + 15 =$ 215

(10 x $ 15) =$ 150

$ 215 - $ 150 =perda de $ 65

Sua perda de $ 65 poderia então compensar seu ganho de $ 185 por um ganho tributável líquido de $ 120.

Impostos

Quando você compensa o valor da renda declarada em sua declaração de imposto de renda, isso pode ajudar a minimizar o que você paga em impostos sobre ganhos de capital. Um ganho ou perda de capital não é realizado até que você venda seu ativo de capital.

Ganhos e perdas de capital não se aplicam a contas com impostos diferidos, como 401(k)s ou IRAs, o que significa que você não pode usar a coleta de prejuízos fiscais para títulos que você mantém nessas contas. A coleta de impostos é comumente feita como uma estratégia de final de ano para fins fiscais, mas pode ser feita em qualquer época do ano.

Benefícios

Existem vários benefícios da colheita de prejuízos fiscais. Suas perdas fiscais podem adiar os impostos sobre ganhos de capital que você deveria de outra forma. Depois de compensar seus ganhos realizados, você pode aplicar quaisquer perdas restantes para deduzir até $ 3.000 de seu imposto de renda a cada ano.

Se você tiver perdas restantes, você pode rolá-las para usar em anos futuros para que possa adiar seus impostos sobre ganhos de capital até que suas perdas se esgotem. Mesmo que você não tenha nenhum ganho atualmente, há benefícios em colher as perdas porque elas podem ser usadas para compensar seus ganhos ou receitas futuras.

Regra de venda de lavagem

Uma venda de lavagem ocorre quando você negocia ou vende títulos com perda de capital e depois compra títulos substancialmente idênticos dentro de 30 dias antes ou depois da venda. Uma venda de lavagem também ocorre quando você compra um contrato ou opção de compra de títulos substancialmente idênticos dentro da janela de 60 dias da venda de seus ativos com prejuízo.

Esta é uma regra importante para entender porque o IRS não permite que você compre um ativo e venda-o estritamente para fins de pagamento de impostos mais baixos. De acordo com o Anexo D do formulário fiscal 1040, as perdas de capital não são permitidas se você comprar ativos substancialmente idênticos dentro de 30 dias após vendê-los com prejuízo. você deseja satisfazer a regra de venda de lavagem. De acordo com a regra, todo o período de tempo é de 61 dias, incluindo a data da venda, 30 dias após e 30 dias anteriores.

Uma venda de lavagem ocorre quando um indivíduo vende títulos com prejuízo e o indivíduo ou seu cônjuge recompra os títulos dentro da janela de 61 dias. Também ocorre quando uma empresa controlada pelo indivíduo vende títulos com prejuízo e os recompra dentro da janela.

De acordo com o IRS, as ações de uma empresa não são consideradas substancialmente idênticas às ações de uma empresa diferente. No entanto, os títulos ainda podem ser considerados substancialmente idênticos, como as ações de uma empresa antecessora e uma empresa sucessora em uma organização.

As ações preferenciais ou títulos de uma empresa normalmente não são considerados substancialmente idênticos às ações ordinárias da mesma empresa. No entanto, se as ações preferenciais ou títulos puderem ser convertidos em ações ordinárias da corporação, as mudanças de preço, valores relativos e outras circunstâncias podem torná-las substancialmente idênticas às ações ordinárias. - regra de venda.

A quem se destina a colheita de prejuízos fiscais?

A colheita de prejuízos fiscais é boa para os jovens investidores porque eles podem antecipar muitos anos para investir. Eles têm mais anos em que suas perdas podem ser compensadas. Quanto maior o período de tempo que você tem para investir, maior o benefício pode ser para você.

A coleta de impostos também é benéfica para os investidores que estão em faixas de impostos mais altas. Para essas pessoas, compensar ganhos com perdas pode ajudar a reduzir os impostos que podem ter que pagar. Finalmente, é uma boa opção para pessoas que desejam compensar seus rendimentos tributáveis ​​no futuro.

Base de custo e coleta de prejuízos fiscais

Sua base de custo é o preço total que você pagou para comprar um título, incluindo compras feitas por meio de reinvestimento de dividendos ou distribuições de ganhos de capital. também inclui outros custos, como comissões e taxas de transação.

Sua base de custos ajuda a determinar quantos impostos você espera pagar em um investimento. Também ajuda você a determinar seus ganhos ou perdas para fins de venda ou compra. O método de base de custo que você escolher pode fazer a diferença em seus impostos.

O método de base de custo médio para calcular sua base de custo é um método bastante simples de usar. Com este método, você simplesmente divide o valor em dólares que investiu em um título pelo número de ações. Em seguida, você o compara com o preço de venda para determinar perdas ou ganhos para declaração de impostos. Para títulos comprados e vendidos como parte de as informações de base de custos, os contribuintes devem comunicá-las ao IRS.

Usar o método de base de custo real para calcular sua base de custo permite que você escolha ações específicas de custo mais alto para vender para aumentar o valor de sua perda realizada. Isso torna este método potencialmente mais benéfico para a colheita de prejuízos fiscais.

Quando a coleta de prejuízos fiscais não é vantajosa?

A colheita de prejuízos fiscais não é benéfica em várias situações. Como você não pode deduzir as perdas em seu 401(k) ou IRA, a coleta de impostos não pode ser aplicada a esses tipos de contas.

Há também restrições ao uso de tipos específicos de perdas para compensar ganhos específicos. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é diferente do imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Assim, uma perda de longo prazo precisaria primeiro ser aplicada ao ganho de longo prazo. Uma perda de curto prazo precisaria primeiro ser aplicada a um ganho de curto prazo. Se você tiver perdas excessivas em uma categoria, poderá aplicá-las a ganhos de qualquer tipo.

Quando você vende e compra títulos, pode aumentar seus custos administrativos. Os custos administrativos afetam o valor patrimonial líquido de seus títulos. Você só deve aplicar a coleta de prejuízo fiscal se o benefício fiscal superar seus custos administrativos.

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