Um guia para iniciantes em índices contábeis

Se você está executando rotineiramente todos os fundamentos contábeis necessários para o seu negócio, por que não começar a calcular os índices contábeis básicos?

Os índices contábeis são calculados usando os números encontrados em seu balanço patrimonial e demonstração de resultados, e são projetados para fornecer informações vitais que podem ajudá-lo a gerenciar melhor seus negócios, agora e no futuro.

Visão geral:o que são índices contábeis?

Embora possam parecer inicialmente complicados, os índices contábeis são cálculos simples que usam os números encontrados nas demonstrações financeiras da sua empresa. Os índices contábeis podem ser realizados usando um cálculo simples, e alguns aplicativos de software de contabilidade até calculam esses índices em seus módulos de relatório.

Esses índices simples podem ser usados ​​para calcular o crescimento projetado e comparar o desempenho (como entre várias lojas) e podem ser de grande ajuda ao buscar financiamento de investidores ou instituições financeiras.

Embora a análise de índices possa ser complexa e um trabalho completo possa ser mais adequado ao seu CPA, a execução de índices contábeis básicos é um processo simples que qualquer empresário pode fazer.

Balanço patrimonial x demonstração de resultados:qual é a diferença?

Suas demonstrações financeiras são projetadas para fornecer uma análise aprofundada do seu negócio. Mas esses relatórios, como um balanço patrimonial e uma demonstração de resultados, também são necessários para calcular os índices contábeis.

Embora ambos sejam recursos valiosos para a criação de índices, eles contêm informações muito diferentes.

Um balanço patrimonial exibe os ativos, passivos e totais de patrimônio da empresa para um período específico. Por exemplo, se você executar um balanço patrimonial datado de 31 de dezembro, o balanço patrimonial exibirá o total de ativos, passivos e patrimônio líquido em 31 de dezembro. Veja o exemplo do Gnucash abaixo:



Todos os balanços devem usar a seguinte fórmula:

Total de ativos =Total de passivos + Patrimônio líquido

Um balanço patrimonial pode fornecer aos investidores e instituições financeiras um panorama completo da saúde financeira de uma empresa em qualquer data específica.

Por outro lado, uma demonstração de resultados fornece detalhes sobre as receitas e despesas de uma empresa por um período específico, como todo o mês de dezembro, todo o trimestre ou o ano inteiro.

Se você optar por executar uma demonstração de resultados de dezembro, receberá informações sobre receitas e despesas que a empresa incorreu ou ganhou apenas durante o mês de dezembro.



Uma demonstração de resultados é uma das melhores maneiras de determinar se uma empresa está lucrando ou perdendo dinheiro. Ele também compara o desempenho, para que você possa executar uma demonstração de resultados de dezembro de 2019 e uma demonstração de resultados de dezembro de 2018 e comparar os desempenhos de cada ano.

Os melhores índices contábeis para pequenas empresas acompanharem

Os índices contábeis variam de simples a complexos. Como proprietário de uma pequena empresa, você provavelmente deseja se concentrar nos índices mais simples projetados para fornecer informações valiosas sobre sua empresa e sua saúde financeira.

Aqui estão alguns índices contábeis que você pode calcular facilmente e que fornecem as informações de que você precisa.

1. Índice de margem de lucro bruto

Sua margem de lucro bruto é um dos índices mais importantes que você pode calcular para o seu negócio, e isso é fácil.

Usando números de sua demonstração de resultados, pegue sua receita total e subtraia o custo das mercadorias vendidas. Esse total é então dividido pela receita para obter sua margem de lucro bruto.

Por exemplo, se sua receita for de R$ 25.000 e seu custo das mercadorias vendidas for de R$ 10.000, sua receita líquida total será de R$ 15.000. Você então dividiria sua receita líquida por sua receita bruta para obter sua taxa de margem de lucro bruto. A fórmula fica assim:

Proporção de lucro bruto =(Receita - Custo das mercadorias vendidas) / Receita

Usando os números acima, o cálculo seria:

US$ 25.000 - US$ 10.000 / US$ 25.000 =0,60

Isso significa que você tem uma margem de lucro bruto de 60%, ganhando $ 0,60 para cada dólar recebido em vendas.

2. Índice de margem de lucro

Semelhante ao índice de margem de lucro bruto, o índice de margem de lucro permite que você saiba exatamente quanto ganha depois de subtrair todas as despesas, não apenas o custo das mercadorias vendidas.

Isso permite que você veja exatamente quanto lucro você obtém depois que todas as despesas são pagas, fornecendo uma boa indicação do desempenho geral da sua empresa.

A fórmula para calcular sua margem de lucro é:

Margem de lucro =(Receita - Despesas) / Receita

Para obter sua taxa de margem de lucro, comece com sua receita, que é de US$ 25.000. Em seguida, subtraia suas despesas totais, que totalizam US$ 18.500, o que resulta em um total de US$ 6.500. Em seguida, divida sua receita líquida pela receita bruta para chegar à sua margem de lucro.

US$ 25.000 - US$ 18.500 =US$ 6.500 / US$ 25.000 =0,026

Um bom indicador de um negócio saudável é uma margem de lucro de 25% ou mais.

3. Proporção rápida

Um índice rápido pode ser usado para avaliar a capacidade de sua empresa de cumprir suas obrigações financeiras imediatas. Os números de índice rápido são obtidos de seu balanço patrimonial e comparam o total de ativos com o total de passivos.

A fórmula para calcular um índice rápido é:

Proporção rápida =(Ativos circulantes - Estoque) / Passivos circulantes

Se sua empresa possui ativos circulantes de $ 90.000 e estoque de $ 30.000, seu total de ativos atuais seria de $ 60.000. Você então dividiria esse número pelo valor de seus passivos atuais, que são $ 35.000, para obter seu índice de liquidez imediata.

US$ 90.000 - US$ 30.000 =US$ 60.000 / US$ 35.000 =1,71

Isso significa que você tem atualmente $ 1,71 em ativos para cada $ 1,00 em passivos. As empresas devem ter pelo menos uma proporção de um para um, o que significa que você teria tanto (ou mais) ativos do que passivos.

4. Proporção atual

Assim como o índice rápido, o índice atual usa seus totais de ativos e passivos, mas, neste caso, eles são usados ​​para determinar a capacidade de sua empresa de pagar dívidas de longo prazo.

A única diferença no cálculo é a inclusão de quaisquer totais de estoque. Se você não tiver estoque, um cálculo de índice atual e um cálculo de índice rápido teriam o mesmo resultado.

Uma fórmula de razão atual é:

Razão atual =Ativo circulante / Passivo circulante

Usando os números do exemplo anterior, sua proporção atual seria:

US$ 90.000 / US$ 35.000 =2,57

Isso significa que para cada US$ 1 em passivos, você tem US$ 2,57 em ativos.

5. Relação dívida/capital próprio

Um índice dívida/capital próprio, às vezes conhecido como índice dívida/ativo, exibe a relação entre os passivos da empresa e o patrimônio líquido. Este é um bom indicador de quanto dos ativos de sua empresa são financiados por dívidas, como empréstimos, e quanto são financiados pelo patrimônio do proprietário.

Calcular uma relação dívida/capital próprio é bastante simples e usa números do seu balanço:

Relação dívida/patrimônio =passivo total / patrimônio líquido

Uma empresa com US$ 125.000 em passivos e US$ 180.000 em patrimônio líquido teria uma relação dívida/capital próprio de 0,69.

US$ 125.000 / US$ 180.000 =0,69

Qualquer valor superior a 1 significa que mais ativos da sua empresa são financiados por dívida, algo a evitar, se possível.

6. Taxa de retorno sobre o investimento (ROI)

Uma taxa de retorno sobre o investimento permite que você veja quanto de seu investimento original em seu negócio se transformou em lucro. Essa é uma excelente proporção para empresas mais novas, permitindo que você, como investidor inicial, veja quanto (ou pouco) seu investimento original valeu a pena.

A fórmula para calcular o ROI é simples:

ROI =(Ganhos - Investimento) / Investimento

Se seus ganhos para o ano forem de $ 75.000 e seu investimento inicial em seu negócio foi de $ 30.000, você calcularia seu ROI da seguinte forma:

US$ 75.000 - US$ 30.000 =US$ 45.000 / US$ 30.000 =1,5

Quanto maior o seu ROI, mais seus investimentos renderam. Tenha em mente que a maioria dos investidores externos deseja ver um ROI de pelo menos 10% a 15% em seus investimentos.

O uso de índices pode manter sua empresa no caminho certo

Usar índices simples é uma boa maneira de ficar de olho na saúde financeira e no desempenho do seu negócio. Eles também podem ajudar a sinalizar quando um negócio pode estar indo na direção errada.

Então, pegue esses balanços e demonstrações de resultados e comece a calcular alguns índices contábeis para o seu negócio hoje.

Você ficará surpreso com o quão fácil é.