Transferência de riqueza após a lei de reforma tributária

p A nova reforma tributária que foi sancionada em dezembro, 2017, fez mudanças importantes que afetarão o planejamento imobiliário e as estratégias de transferência de riqueza para muitos indivíduos e famílias. Aqui estão algumas dessas mudanças e como elas podem impactar você e sua família.

Duplicação da isenção de impostos imobiliários e de presentes

p A principal disposição da reforma tributária que afeta as estratégias de transferência de riqueza é a duplicação da exclusão do imposto sobre herança e doações de $ 5 milhões para $ 10 milhões, indexado pela inflação. Isso se aplica às propriedades daqueles que morrem, transferências pulando geração, e presentes feitos entre o início de 2018 e o final de 2025.

p Em 2018, devido à indexação da inflação, o valor da exclusão será de US $ 11,18 milhões por pessoa, ou $ 22. milhões para um casal. Embora o imposto sobre a propriedade não tenha sido revogado de uma vez, apenas os indivíduos e famílias mais ricos estarão sujeitos ao imposto sobre a propriedade até 2026. De acordo com uma estimativa, apenas 1, 800 propriedades terão que pagar o imposto de propriedade este ano, que é inferior a cerca de 5, 000 propriedades no ano passado.

p Observe também que, além da duplicação da exclusão do imposto sobre o patrimônio e doações, o valor de exclusão anual para presentes aumentou de $ 14, 000 a $ 15, 000 por doador. Essa mudança se deve a ajustes de inflação, não a lei de reforma tributária.

Estratégias para o resto de nós

p Se você não é um desses 1, 800 famílias ricas, então, o que você deve fazer agora do ponto de vista de planejamento imobiliário e transferência de riqueza? Aqui estão algumas sugestões com base no tamanho de sua propriedade:

• Se você e os ativos combinados de seu cônjuge forem inferiores a US $ 5 milhões, você pode querer saber se seus bens serão deixados para o cônjuge sobrevivente ou deixados em um fundo fiduciário. Também, quando o segundo cônjuge passa, os ativos de sua propriedade receberão um segundo escalonamento na base quando a propriedade combinada for transferida para a próxima geração?
• Se você e os ativos combinados de seu cônjuge forem avaliados entre US $ 5 milhões e US $ 11 milhões de dólares, você poderia usar presentes diretos para um cônjuge sobrevivente com isenção de responsabilidade planejando fazer uso do valor de exclusão anual aumentado do primeiro cônjuge (conforme observado acima). Isso lhe dará flexibilidade no caso de o pôr do sol dobrado de exclusão do imposto sobre doações e bens voltar a US $ 5 milhões (indexados pela inflação) após 2025.
• Se você e os ativos combinados de seu cônjuge forem avaliados entre US $ 11 milhões e US $ 22 milhões, pense em seguir as sugestões do parágrafo anterior. Considere também fazer uso da exclusão do imposto sobre doações duplas que está disponível até 2025.

Flexibilidade é a chave

p Dada a incerteza sobre se o aumento da quantidade de exclusão diminuirá após 2025, é fundamental criar flexibilidade em suas estratégias de transferência de patrimônio e acordos de fideicomisso. Isso é especialmente verdadeiro se o valor de sua propriedade cair na faixa de $ 5 milhões a $ 22 milhões - porque propriedades desse tamanho caem na “área cinzenta” que poderia ser mais afetada se os valores de exclusão diminuíssem.

p Algumas maneiras de fazer isso são usando poderes de nomeação não tributáveis, fornecer amplos padrões de distribuição por administradores independentes, conceder poderes de substituição ao ordenador da propriedade, e fornecer poderes especiais de modificação para protetores de confiança.

p A transferência de propriedade e o planejamento de “congelamento” também permanecem importantes, mesmo se o tamanho de sua propriedade estiver bem abaixo dos novos valores de exclusão. Isso fornecerá proteção ao credor e, ao mesmo tempo, ajudará você a transferir alguns de seus ativos durante sua vida - uma estratégia que está se tornando mais comum devido a expectativas de vida mais longas e heranças atrasadas. Ele também pode transferir riqueza para membros da família em faixas de impostos mais baixas.

Impacto do aumento das taxas de juros

p À luz do atual ambiente de aumento da taxa de juros, também é importante considerar como taxas de juros mais altas podem afetar seu planejamento imobiliário e estratégias de transferência de riqueza - especificamente, um desconto ou taxa “mínima” mais alta.

p A taxa mínima - ou no jargão do IRS, a taxa da seção 7520 do IRC - aplica-se a vários tipos diferentes de fundos comumente usados ​​no planejamento imobiliário. Definido em uma base mensal em 120% da taxa federal aplicável de médio prazo (AFR), é usado pelo IRS para descontar valores presentes, anuidades ou interesses futuros nos seguintes tipos de fundos:

• Qualified Personal Residence Trust (QPRT) - Uma taxa alta de 7520 é geralmente preferível para QPRTs porque isso resultará em um valor maior retido do uso da propriedade pelo concedente para o termo de confiança e um valor de presente inferior.
• Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) - Uma taxa baixa de 7520 é geralmente preferível para GRATs porque a valorização do ativo acima dessa taxa é deslocada para os beneficiários restantes sem custos de imposto de transferência.
• Doações de caridade (incluindo presentes de caridade com juros parciais) - Uma taxa baixa de 7520 pode ser preferível para um Charitable Lead Annuity Trust (CLAT) ou Unitrust (CLUT), renúncia de um interesse de renda em uma Charitable Remainder Trust (CRT), ou mesmo uma anuidade de presente de caridade.

Detalhes complexos requerem assistência especializada

p Os detalhes do planejamento imobiliário e da transferência de riqueza podem ser complexos, mas buscar confiança e experiência em planejamento imobiliário antes de criar suas próprias estratégias pode ajudar muito a garantir que sua transferência de riqueza ocorra da maneira que você deseja.

p Para saber mais sobre impostos e como eles se encaixam em sua estratégia financeira geral, baixe nosso Guia de Imposto de Capital Pessoal gratuito para Planejamento Holístico.

p