Imposto de Propriedade

O que é um imposto predial?

O imposto sobre heranças é um imposto sobre propriedades cujo valor excede um limite de exclusão estabelecido por lei. Apenas o valor que excede esse limite mínimo está sujeito a imposto. Avaliado pelo governo federal e cerca de uma dúzia de governos estaduais, esses tributos são calculados com base no valor justo de mercado (FMV) do imóvel e não no valor que o falecido pagou originalmente por seus ativos. O imposto é cobrado pelo estado em que a pessoa falecida vivia no momento de sua morte.

Principais vantagens

• O imposto de propriedade é um imposto financeiro sobre uma propriedade, com base no valor atual de seus ativos.
• Os impostos federais sobre a propriedade são cobrados sobre ativos superiores a US $ 11,4 milhões em 2019, mas cerca de um em cada quatro estados tem seus próprios impostos imobiliários, com limites inferiores.
• Os bens transferidos para os cônjuges estão isentos de imposto sobre a herança.
• Os destinatários dos bens de uma propriedade podem estar sujeitos ao imposto sobre herança, novamente acima de certos limites.

Como funcionam os impostos imobiliários federais

Sob o que é conhecido como dedução matrimonial ilimitada, o imposto sobre herança não se aplica a ativos que serão transferidos para um cônjuge sobrevivo. Contudo, quando o cônjuge sobrevivente que herdou uma propriedade morre, os beneficiários podem então dever impostos sobre a propriedade se a propriedade exceder o limite de exclusão.

Para 2021, o Internal Revenue Service (IRS) exige que as propriedades com ativos brutos combinados e presentes tributáveis ​​anteriores excedam US $ 11,7 milhões (acima dos US $ 11,58 milhões em 2020) para apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal e pagar o imposto de propriedade conforme necessário.

Em muitos casos, a alíquota efetiva do imposto sobre imóveis nos EUA é substancialmente menor do que a principal alíquota estatutária federal de 37%. Isso acontece em parte porque o imposto está sendo cobrado apenas sobre a parte de um patrimônio que excede o limite de exclusão.

Para ilustrar o impacto das exclusões, considere uma propriedade que vale $ 13 milhões. Com o limite de exclusão de 2021 de US $ 11,7 milhões, impostos federais sobre a propriedade seriam devidos sobre apenas US $ 1,3 milhão da propriedade, ou um décimo de seus ativos totais.

Além disso, detentores de bens e beneficiários, ou seus advogados, encontrar continuamente maneiras novas e criativas de proteger partes significativas do valor remanescente de uma propriedade dos impostos, aproveitando os descontos, deduções, e lacunas que foram decretadas por formuladores de políticas ao longo dos anos.

Como funcionam os impostos imobiliários estaduais

Um espólio que escapa ao imposto federal ainda pode estar sujeito a tributação pelo estado em que a pessoa falecida vivia no momento de sua morte. Isso porque as isenções de impostos estaduais e distritais sobre propriedades são menos da metade daquelas da exclusão federal. Dito isto, propriedades avaliadas em menos de $ 1, 000, 000 não são tributados em nenhuma jurisdição.

Jurisdições com impostos imobiliários

Aqui estão as jurisdições que têm impostos imobiliários, com os limites mínimos em que se aplicam mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações do governo estadual sobre seu imposto de propriedade.

• Connecticut ($ 3, 600, 000)
• Distrito de Columbia ($ 5, 600, 000)
• Havaí ($ 5, 500, 000)
• Illinois ($ 4, 000, 000)
• Maine ($ 5, 600, 000)
• Massachusetts ($ 1, 000, 000)
• Maryland ($ 5, 000, 000)
• Nova York ($ 5, 000, 000)
• Oregon ($ 1, 000, 000)
• Minnesota ($ 2, 700, 000)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont ($ 2, 750, 000)
• Estado de Washington ($ 2, 193, 000).

Acima desses limites, o imposto é geralmente calculado em uma base móvel, muito parecido com os suportes para imposto de renda. Em 2019, a taxa de imposto é normalmente de 10% ou mais para valores logo acima do limite, e sobe em etapas, geralmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa em 7,80% e sobe para 12%, e mais alto no estado de Washington, onde chega a 19%.

A relação entre o imposto predial e o imposto sobre doações

Uma vez que os impostos imobiliários são cobrados sobre os bens e bens de um indivíduo após a morte, eles podem ser evitados se você doar bens antes de morrer. Contudo, o imposto federal sobre doações aplica-se a ativos doados acima de certos limites enquanto o contribuinte está vivo. De acordo com o IRS, o imposto sobre doações se aplica se o doador quis dizer a transferência como um presente ou não.

Contudo, o IRS oferece exclusões generosas de presentes. Em 2019, a exclusão anual é de $ 15, 000, o que significa que os responsáveis ​​pelo imposto podem doar até US $ 15, 000 para cada pessoa que desejar, sem pagar impostos sobre qualquer um desses presentes. E eles podem oferecer presentes até o valor da exclusão do presente ano após ano, sem incorrer em impostos. Essas disposições tornam os presentes uma forma eficaz de evitar impostos sobre ativos transferidos para pessoas, como membros não familiares, que pode estar sujeito ao imposto sobre a herança se os ativos forem transferidos como parte de uma herança.

Se seus presentes excederem o limite de exclusão de presentes, eles não estão sujeitos a impostos imediatamente - e nunca podem ser tributados, a menos que sua propriedade seja substancial. O valor que excede o limite de doações é anotado e adicionado ao valor tributável de sua propriedade ao calcular o imposto sobre a propriedade após sua morte. Então se, por exemplo, você decide dar a um amigo $ 20, 000 como um único presente, você será poupado de impostos até US $ 15, Limite de exclusão de 000. Os $ 5 restantes, 000, Contudo, será adicionado ao valor de sua propriedade e estará sujeito a impostos se o valor da propriedade exceder o valor de exclusão em seu estado ou conforme definido pelo IRS.

O imposto de propriedade às vezes é chamado pejorativamente de "imposto sobre a morte", uma vez que é cobrado sobre os ativos de um indivíduo falecido.

A diferença entre o imposto predial e o imposto sucessório

Um imposto de propriedade é aplicado a uma propriedade antes que os ativos sejam entregues aos beneficiários. Em contraste, um imposto sobre herança se aplica a ativos depois de serem herdados, e são pagos pelo herdeiro.

Não há imposto federal sobre herança, Contudo, e apenas alguns estados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey, e Pensilvânia) ainda têm seus próprios impostos sobre herança. Somente Maryland tem um imposto sobre a propriedade e sobre a herança.

Se sua herança será tributada, e qual taxa, depende de seu valor, seu relacionamento com a pessoa que faleceu, e as regras e taxas vigentes onde você mora. Tal como acontece com o imposto imobiliário, um imposto sobre herança, se devido, aplica-se apenas ao montante que ultrapassar a isenção. Acima desses limites, o imposto é geralmente calculado em uma base móvel. As taxas normalmente começam na casa de um dígito e aumentam para entre 15% e 19%. Tanto a isenção que você recebe quanto a taxa cobrada podem variar de acordo com sua relação com o falecido.

O seguro de vida pagável a um beneficiário nomeado normalmente não está sujeito a um imposto sobre herança, embora o seguro de vida a pagar à pessoa falecida ou aos seus bens esteja geralmente sujeito a um imposto sobre a propriedade.

Como uma regra, quanto mais próximo seu relacionamento com o falecido, menor será a taxa que você pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Parceiros domésticos, também, estão isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e na Pensilvânia.

O imposto sobre herança é calculado pelo estado em que o herdeiro reside.

Jurisdições com imposto sucessório

Aqui estão as jurisdições que têm impostos sobre herança, com seus limites mínimos mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações sobre o imposto sobre herança do governo estadual.

• Iowa ($ 25, 000)
• Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
• Maryland ($ 30, 000)
• Nebraska ($ 10, 000 - $ 40, 000)
• New Jersey (nenhum a $ 25, 000)
• Pensilvânia (nenhum a $ 3, 500)

Como as taxas de imposto sobre imóveis podem ser bastante altas, Um planejamento patrimonial cuidadoso é aconselhável para indivíduos que possuem propriedades no valor de milhões de dólares que desejam deixar para herdeiros ou outros beneficiários.