Preciso apresentar uma declaração de imposto sobre doações?

p Não olhe agora, mas o prazo para preencher sua declaração de imposto de renda federal de 2017 está chegando. A menos que você receba uma extensão, você deve apresentar seu retorno até 17 de abril, 2018 - o que é menos de duas semanas de distância.

p Se você é como muitas pessoas, você provavelmente está focado em preencher o Formulário 1040 do IRS. Esta é a declaração de imposto de renda individual usada por muitos contribuintes para relatar sua renda bruta total e ajustada, deduções, isenções, créditos fiscais, impostos associados e valor do imposto de renda que foi retido por seu empregador, bem como quaisquer pagamentos de impostos estimados feitos durante o ano

p Contudo, se você deu presentes para seus filhos ou outros membros da família no ano passado, há um formulário de imposto adicional que você pode ter que arquivar junto com seu 1040. Formulário 709 do IRS - também conhecido como Declaração de Imposto sobre Doações (e Transferência de Geração) dos Estados Unidos - que é usado para relatar quaisquer transferências sujeitas a doação federal e determinada geração - ignorar os impostos de transferência (GST).

Você precisa apresentar uma declaração de imposto sobre doações?

p O IRS fornece orientações detalhadas com relação às circunstâncias em que os contribuintes devem apresentar uma declaração de imposto sobre doações. Geralmente, as regras são:se você deu presentes totalizando mais do que $ 14 do ano passado, 000 exclusão anual do imposto sobre doações para uma pessoa (sem contar seu cônjuge) em 2017, você provavelmente terá que preencher o formulário. Por outro lado, se você não deu mais do que essa quantia a uma única pessoa no ano passado, você provavelmente não terá que apresentar uma declaração de imposto sobre doações.

p Existem alguns detalhes e nuances que se aplicam ao preenchimento de declarações de impostos sobre doações, no entanto. Por exemplo, você geralmente será obrigado a apresentar uma declaração de imposto sobre doações se:

• Você deu presentes em qualquer quantia de interesses futuros (como interesses remanescentes em um fundo) no ano passado.
• Você deu presentes da comunidade ou propriedade em conjunto no ano passado.
• Você deu presentes a um cônjuge não cidadão que excede o valor anual de exclusão de imposto de doações de $ 149, 000
• Você deseja dividir os presentes com seu cônjuge para aproveitar as vantagens de uma exclusão de imposto de doações anual combinada de US $ 28, 000

Arquivamento de declarações fiscais de presentes

p Há coisas importantes a serem observadas sobre o preenchimento de declarações de impostos sobre doações. Alguns deles incluem:

• Os cônjuges não estão autorizados a apresentar uma declaração de imposto de doação conjunta. Cada cônjuge deve apresentar seu próprio Formulário 709 se o preenchimento for necessário - inclusive se uma doação de propriedade que eles mantiveram juntos como inquilinos ou inquilinos em conjunto foi feita.
• Apenas indivíduos são obrigados a preencher o Formulário 709 - não trusts, propriedades, parcerias ou corporações.
• Normalmente, você deve apresentar uma declaração de imposto sobre doações, mesmo que não deva nenhum imposto.
• Você não é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de doações para doações dedutíveis de impostos que você fez no ano passado para instituições de caridade 501 (c) (3) qualificadas. Isso pressupõe que você transferiu todo o seu interesse na propriedade para a instituição de caridade qualificada.
• Você não é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de doações para relatar doações feitas para despesas médicas e educacionais se forem feitas diretamente a uma escola ou provedor de saúde.

p As vezes, indivíduos doam ativos que são difíceis de avaliar, como ações de propriedade em uma empresa fechada, belas artes ou outros itens colecionáveis. Alguns especialistas em impostos recomendam que, neste cenário, pode ser inteligente apresentar uma declaração de imposto sobre doações, mesmo que não seja tecnicamente necessário. Adicionalmente, para os ativos de difícil avaliação, é recomendável contratar um “avaliador qualificado” (conforme definido pelo IRS) para avaliar os ativos. Isso pode protegê-lo mais tarde, se o IRS questionar o valor do presente. De acordo com a legislação tributária e os regulamentos do IRS, você deve incluir a “divulgação adequada” do presente na declaração de imposto sobre doações para iniciar o estatuto de limitações aplicáveis ​​ao presente. A única maneira de iniciar o prazo de prescrição é apresentar uma declaração de imposto sobre doações.

Por quanto tempo você deve manter as declarações de impostos sobre doações?

p Faça um favor a todos, mantenha-os indefinidamente! Seus herdeiros precisarão deles para calcular o imposto, caso existam, em sua propriedade. E lembre-se de mantê-los em um local seguro e informar as pessoas próximas a você onde as cópias estão armazenadas. Um cofre é um ótimo lugar para armazená-los, apenas certifique-se de que alguém saiba que você tem um e dê a um parente de confiança, amigo, ou até mesmo acesso de consultor confiável, apenas para garantir.

Exclusão anual aumentando este ano

p A partir deste ano, a exclusão anual do imposto sobre doações está subindo de US $ 14, 000 a $ 15, 000 devido à inflação. Então, você deve usar este valor ao determinar suas obrigações de preenchimento do Formulário 709 nesta época do próximo ano para o ano fiscal de 2018.

p Os detalhes em torno do Formulário 709 e o preenchimento de uma declaração de imposto sobre doações podem ser um pouco complicados, portanto, você deve consultar um contador sobre sua situação específica.

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