Distribuição mínima exigida (RMD)

O que é uma distribuição mínima exigida (RMD)?

Uma distribuição mínima exigida (RMD) é a quantidade de dinheiro que deve ser retirada de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, IRA tradicional, SEP, ou conta de aposentadoria individual SIMPLES (IRA) pelos proprietários e participantes qualificados do plano de aposentadoria em idade de aposentadoria.

Em 2020, a idade para retirar as contas de aposentadoria mudou. Você deve começar a retirar de uma conta de aposentadoria até 1º de abril, após o ano em que os titulares da conta atingirem a idade de 72 anos (antes de 2020, a idade do RMD era de 70 anos e meio). O aposentado deve então retirar o valor do RMD a cada ano subsequente com base no cálculo do RMD atual.

Principais vantagens

• A distribuição mínima exigida é a quantia que você deve retirar de sua conta para evitar consequências fiscais.
• Os aposentados podem e levam mais do que o RMD.
• Se você tiver várias contas, você geralmente precisará calcular o RMD para cada um separadamente e pode ter que tirar um RMD de cada um.
• O SECURE Act de 2019 mudou as regras de distribuição para alguns IRAs herdados, efetivamente eliminando o "alongamento do IRA" - uma estratégia de planejamento imobiliário que estendeu os benefícios de diferimento de impostos dos IRAs.

Compreendendo a distribuição mínima exigida (RMD)

Uma distribuição mínima exigida (RMD) atua como uma proteção contra as pessoas que usam uma conta de aposentadoria para evitar o pagamento de impostos. As distribuições mínimas exigidas são determinadas dividindo-se o valor justo de mercado (FMV) do final do ano anterior da conta de aposentadoria pelo período de distribuição aplicável ou expectativa de vida. O Internal Revenue Service (IRS) tem uma planilha para ajudar os contribuintes a calcular o valor que devem sacar . Geralmente, o custodiante da conta ou administrador do plano calculará esses valores e os relatará ao IRS.

Alguns planos qualificados permitem que certos participantes adiem o início de seus RMDs até que eles realmente se aposentem, mesmo se tiverem mais de 72 anos. Os participantes qualificados do plano devem verificar com seus empregadores para determinar se são elegíveis para esse adiamento.

p As regras de RMD não se aplicam a Roth IRAs enquanto o proprietário ainda estiver vivo. Contudo, as regras do RMD se aplicam a contas Roth 401 (k).

Deve-se notar que, embora o titular da conta deva retirar o valor mínimo de distribuição exigido, eles também podem sacar acima desse montante. Se o titular da conta quiser sacar 100% da conta no primeiro ano, isso é perfeitamente legal, mas a cobrança de impostos pode ser um choque.

Como calcular uma distribuição mínima exigida (RMD)

Ao calcular uma distribuição mínima exigida para um determinado ano, É sempre aconselhável confirmar no site do IRS se você está usando as planilhas de cálculo mais recentes.

Diferentes situações exigem diferentes tabelas de cálculo. Por exemplo, Os titulares de conta IRA cujo cônjuge é o único beneficiário da conta e mais de 10 anos mais jovem do que o titular da conta usam uma tabela diferente do que outros titulares de conta.

Para titulares de contas IRA tradicionais, o cálculo do RMD envolve três etapas:

1. Anote o saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior.
2. Encontre o fator de distribuição listado nas tabelas de cálculo que corresponde à sua idade no seu aniversário no ano atual. Para a maioria das pessoas, este número de fator varia de 27,4 até 1,9. Conforme a pessoa envelhece, o número do fator diminui.
3. Divida o saldo da conta pelo número do fator para encontrar o RMD.

Exemplo de uma distribuição mínima exigida (RMD)

Por exemplo, temos Bob, um titular de conta de 74 anos, cujo aniversário é em 1º de outubro. Abril está se aproximando, e o IRA de Bob vale $ 225, 000 e tinha um saldo de $ 205, 000 em 31 de dezembro do ano anterior. Os fatores de distribuição da tabela IRS relevante são 23,8 para 74 anos e 22,9 para 75 anos.

A distribuição mínima exigida é calculada como:

RMD =$ 205, 000 ÷ 22,9 =$ 8, 951,97

Então Bob precisa sacar pelo menos $ 8, 951,97.

Existem outras coisas que Bob deve ter em mente. Vamos supor que Bob tenha vários IRAs. Isso significa que o RMD deve ser calculado separadamente para cada conta. Dependendo dos tipos de contas envolvidas neste cenário, Bob pode ter que pegar RMDs separadamente de cada conta, em vez de todos de uma conta.

Caso especial:IRAs herdados

Se você herdar um IRA, para o ano da morte do proprietário da conta, você precisará usar o mesmo RMD que o proprietário da conta teria usado. Contudo, por anos após a morte do proprietário da conta, seu RMD depende de sua identidade como beneficiário designado. Por exemplo, As regras de RMD podem variar dependendo se você é um cônjuge sobrevivente, Criança menor, ou um indivíduo com deficiência.

Geralmente, se você herdar um IRA de um proprietário de conta que morreu antes de 1º de janeiro, 2020, você calcularia seu RMD usando a Tabela de Vida Única do IRS. No entanto, se o proprietário da conta morreu após 31 de dezembro, 2019, você precisará seguir as regras de RMD estabelecidas pelo SECURE Act, que distingue entre beneficiários designados elegíveis, beneficiários designados, e beneficiários não designados. O prazo e o cálculo de seu RMD podem variar muito, dependendo de qual dessas categorias você pertence como beneficiário.

Por exemplo, alguns beneficiários designados podem ser obrigados a retirar toda a conta até o 10º ano civil após o ano da morte do proprietário do IRA após 2019. Enquanto isso, alguns beneficiários não designados podem ser obrigados a retirar toda a conta dentro de cinco anos após a morte do proprietário do IRA. Estas regras eliminam efetivamente o estiramento do IRA, uma estratégia de planejamento imobiliário que alguns beneficiários de IRAs herdados usaram no passado para estender os benefícios de imposto diferido de um IRA.

Como as regras de RMD podem ser complexas, é importante revisar a Publicação 590-B do IRS, "Distribuição de acordos de aposentadoria individual (IRAs), "ao tomar decisões sobre suas distribuições de um IRA herdado.