Retorno de Capital

O que é retorno de capital (ROC)?

O retorno do capital ocorre quando um investidor recebe uma parte de seu investimento original que não é considerada receita ou ganho de capital do investimento. Observe que um retorno de capital reduz a base de custo ajustada de um investidor. Uma vez que a base de custo ajustada do estoque foi reduzida a zero, qualquer retorno subsequente será tributado como ganho de capital.

Principais vantagens

• Retorno de capital (ROC) é um pagamento, ou voltar, recebidos de um investimento que não seja considerado fato tributável e não seja tributado como receita.
• O capital é devolvido, por exemplo, sobre contas de aposentadoria e apólices de seguro de vida permanente; contas de investimento regulares retornam ganhos primeiro.
• Os investimentos são compostos por um principal que deve gerar retorno; este valor é a base de custo. Retorno de capital é o retorno do principal apenas, e não é qualquer ganho ou perda como resultado do investimento

Como Retorno de Obras de Capital

Quando um indivíduo investe, eles colocam o principal para trabalhar na esperança de gerar um retorno - um valor conhecido como base de custo. Quando o principal é devolvido a um investidor, esse é o retorno do capital. Uma vez que não inclui ganhos (ou perdas), não é considerado tributável - é semelhante a receber seu dinheiro original de volta.

Retorno de capital não deve ser confundido com retorno sobre capital, onde o último é o retorno obtido sobre o capital investido (e é tributável).

Retorno de Capital

Alguns tipos de investimentos permitem que os investidores recebam primeiro seu capital de volta antes recebimento de ganhos (ou perdas) para fins fiscais. Os exemplos incluem contas de aposentadoria qualificadas, como planos 401 (k) ou IRAs e dinheiro acumulado de apólices de seguro de vida permanente. Esses produtos são exemplos de primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) porque os investidores recebem seu primeiro dólar de volta antes de tocar nos ganhos.

A base de custo é definida como o custo total pago por um investidor por um investimento, e a base de custo para uma ação é ajustada para dividendos de ações, Divisões de ações, e o custo das comissões de compra das ações. É importante que os investidores e consultores financeiros acompanhem a base de custo de cada investimento para que qualquer retorno de pagamentos de capital possa ser identificado.

Quando um investidor compra um investimento e o vende com ganho, o contribuinte deve relatar o ganho de capital em uma declaração de imposto de renda pessoal, e o preço de venda menos a base de custo do investimento é o ganho de capital na venda. Se um investidor receber um valor menor ou igual à base de custo, o pagamento é um retorno de capital e não um ganho de capital.

Exemplo de desdobramento de ações e retorno de capital

Presumir, por exemplo, que um investidor compra 100 ações ordinárias XYZ a $ 20 por ação, e as ações têm um desdobramento de 2 por 1 de modo que as participações ajustadas do investidor totalizem 200 ações a $ 10 por ação. Se o investidor vender as ações por $ 15, os primeiros $ 10 são considerados um retorno de capital e não são tributados. O adicional de $ 5 por ação é um ganho de capital e é informado na declaração de imposto de renda pessoal.

Fatoração no retorno do capital da parceria

Uma parceria é definida como um negócio em que duas ou mais pessoas contribuem com ativos e operam uma entidade para compartilhar os lucros. As partes criam uma parceria usando um acordo de parceria. Calcular o retorno do capital de uma parceria pode ser difícil.

O interesse de um parceiro em uma entidade é rastreado na conta de capital do parceiro, e a conta é aumentada por qualquer dinheiro ou ativos contribuídos pelo parceiro junto com a participação nos lucros do parceiro. Os juros do parceiro são reduzidos por quaisquer retiradas ou pagamentos garantidos e pela parcela do parceiro nas perdas da parceria. A retirada até o saldo da conta de capital do sócio é considerada um retorno de capital e não é um evento tributável.

Depois que todo o saldo da conta de capital é pago ao parceiro, Contudo, quaisquer pagamentos adicionais são considerados rendimentos para o parceiro e são tributados na declaração de imposto pessoal do parceiro.