Dynasty Trust

O que é um Dynasty Trust?

Um trust de dinastia é um trust de longo prazo criado para passar riqueza de geração em geração sem incorrer em impostos de transferência, como o imposto sobre doações, imposto de propriedade, ou imposto de transferência que ignora geração (GSTT) - enquanto os ativos permanecerem no truste.

A característica definidora do trust da dinastia é a sua duração. Se for projetado corretamente, pode durar por muitas gerações, possivelmente para sempre.

Uma relação de confiança de dinastia estabelecida no estado certo pode, teoricamente, durar para sempre.

Como funciona um Dynasty Trust

Historicamente, trustes só podiam durar um certo número de anos. Muitos estados tinham uma "regra contra perpetuidades" e estipulavam quando um trust deveria terminar. Uma regra comum era que um trust poderia continuar por 21 anos após a morte do último beneficiário que estava vivo quando o trust foi estabelecido.

Nessas circunstâncias, um trust teoricamente poderia durar 100 anos ou mais. Alguns estados, Contudo, acabaram com as regras contra perpetuidades, possibilitando que indivíduos ricos criem fundos fiduciários de dinastia que podem perdurar por muitas gerações no futuro.

Os beneficiários imediatos de um trust de dinastia são geralmente os filhos do concedente (a pessoa cujos bens são usados ​​para criar o trust). Após a morte do último filho, os netos ou bisnetos do concedente geralmente tornam-se os beneficiários. A operação do trust é controlada por um agente fiduciário nomeado pelo outorgante. O administrador geralmente é um banco ou outra instituição financeira.

Principais vantagens

• Os fundos de dinastia permitem que indivíduos ricos deixem dinheiro para as gerações futuras, sem incorrer em impostos imobiliários.
• Sob a lei atual, um indivíduo pode colocar até US $ 11,58 milhões em um fundo de dinastia.
• Os fundos fiduciários da dinastia são irrevogáveis ​​e seus termos não podem ser alterados depois de financiados.

Um trust de dinastia é um tipo de trust irrevogável. Os concedentes podem definir regras estritas (ou relaxadas) sobre como o dinheiro deve ser administrado e distribuído aos beneficiários. Mas uma vez que o fundo é financiado, o concedente não terá nenhum controle sobre os ativos nem terá permissão para alterar os termos do fideicomisso. O mesmo é verdade para os futuros beneficiários do fundo.

Ativos que são transferidos para um fundo de dinastia podem estar sujeitos a doações, Estado, e os impostos GSTT somente quando a transferência for feita e somente se os ativos excederem as isenções fiscais federais. Como resultado da Lei de redução de impostos e empregos aprovada em 2017, a isenção do imposto federal sobre o patrimônio é de US $ 11,58 milhões para 2020 e US $ 11,7 milhões para 2021. O valor é ajustado anualmente pela inflação.

Claro, O Congresso também pode aumentar ou diminuir a isenção do imposto sobre a propriedade nos próximos anos, ou acabar com o imposto de propriedade inteiramente. Então, por enquanto, um indivíduo pode colocar $ 11,58 milhões em um fundo de dinastia para seus filhos ou netos (e, na verdade, filhos e netos) sem incorrer nesses impostos. Além disso, os ativos que vão para um fundo de dinastia, bem como qualquer valorização desses ativos, são removidos permanentemente do patrimônio tributável do concedente, proporcionando outra camada de redução de impostos.

Um administrador pode distribuir dinheiro do fundo para apoiar os beneficiários, conforme descrito nos termos do fundo. Mas porque os beneficiários não têm controle sobre os ativos do fundo, não contará para suas propriedades tributáveis. De forma similar, os ativos do trust são protegidos de reivindicações por credores do beneficiário porque os ativos pertencem ao trust, não para o beneficiário.

Contudo, o imposto de renda ainda se aplicará a um fundo de dinastia. Para minimizar a carga do imposto de renda, os indivíduos muitas vezes transferem ativos para fundos de dinastia que não produzem renda tributável, como ações sem pagamento de dividendos e títulos municipais isentos de impostos.