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O que é um Trust?

Um trust é uma relação fiduciária em que uma das partes, conhecido como um fiador, dá outra festa, o administrador, o direito de deter o título de propriedade ou ativos em benefício de terceiros, o beneficiário. Trusts são estabelecidos para fornecer proteção legal para os ativos do trustor, para garantir que esses ativos sejam distribuídos de acordo com os desejos do depositário, e para economizar tempo, reduzir a papelada e, em alguns casos, evitar ou reduzir os impostos sobre herança ou propriedade. Em finanças, um trust também pode ser um tipo de fundo fechado criado como uma sociedade anônima.

Principais vantagens

• Um truste é uma relação fiduciária em que um fiador dá a outra parte, conhecido como o fiduciário, o direito de deter o título de propriedade ou ativos em benefício de terceiros.
• Embora sejam geralmente associados aos ricos ociosos, trustes são instrumentos altamente versáteis que podem ser usados ​​para uma ampla variedade de propósitos para atingir objetivos específicos.
• Cada confiança se enquadra em seis grandes categorias - viva ou testamentária, financiado ou não financiado, revogável ou irrevogável.

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Noções básicas sobre relações de confiança

Trusts são criados por liquidantes (um indivíduo junto com seu advogado) que decidem como transferir parte ou todos os seus ativos para os trustees. Esses curadores mantêm os ativos para os beneficiários do trust. As regras de um trust dependem dos termos nos quais foi construído. Em algumas áreas, é possível que beneficiários mais velhos se tornem curadores. Por exemplo, em algumas jurisdições, o concedente pode ser um beneficiário vitalício e um administrador ao mesmo tempo.

Um trust pode ser usado para determinar como o dinheiro de uma pessoa deve ser administrado e distribuído enquanto essa pessoa está viva, ou depois de sua morte. A relação de confiança ajuda a evitar impostos e sucessões. Pode proteger ativos de credores, e pode ditar os termos de uma herança para os beneficiários. As desvantagens dos trusts são que requerem tempo e dinheiro para criar, e eles não podem ser revogados facilmente.

Um fideicomisso é uma forma de sustentar um beneficiário menor de idade ou com deficiência mental que pode prejudicar sua capacidade de administrar as finanças. Uma vez que o beneficiário é considerado capaz de administrar seus ativos, ele receberá a posse da confiança.

Categorias de trustes

Embora existam muitos tipos diferentes de relações de confiança, cada um se encaixa em uma ou mais das seguintes categorias:

Vivo ou Testamentário

Um fideicomisso vivo - também chamado de fideicomisso inter-vivos - é um documento escrito no qual os bens de um indivíduo são fornecidos como um fideicomisso para uso e benefício do indivíduo durante sua vida. Esses ativos são transferidos para seus beneficiários no momento da morte do indivíduo. A pessoa física tem um sucessor fiduciário que se encarrega de transferir os ativos.

Uma confiança testamentária, também chamado de confiança de vontade, especifica como os ativos de um indivíduo são designados após a morte do indivíduo.

Revogável ou Irrevogável

Um trust revogável pode ser alterado ou encerrado pelo trustor durante sua vida. Uma confiança irrevogável, como o nome implica, é aquele que o fiador não pode alterar depois de estabelecido, ou aquele que se torna irrevogável após sua morte.

Relações de confiança vivas podem ser revogáveis ​​ou irrevogáveis. Relações de confiança testamentárias só podem ser irrevogáveis. Uma relação de confiança irrevogável geralmente é mais desejável. O fato de ser inalterável, contendo ativos que foram permanentemente movidos para fora da posse do fiador, é o que permite que os impostos imobiliários sejam minimizados ou totalmente evitados.

Financiado ou não financiado

Um fideicomisso financiado tem ativos colocados nele pelo trustor durante sua vida. Um fideicomisso sem financiamento consiste apenas no contrato de fideicomisso sem financiamento. Trustes não financiados podem se tornar financiados após a morte do trustor ou permanecer sem financiamento. Uma vez que um trust sem fundos expõe ativos a muitos dos perigos que um trust deve evitar, garantir o financiamento adequado é importante.

Objetivos comuns para relações de confiança

O fundo fiduciário é um instrumento antigo - que remonta aos tempos feudais, na verdade - às vezes é saudado com desprezo, devido à sua associação com os ricos ociosos (como no pejorativo "fundo fiduciário"). Mas os fundos são veículos altamente versáteis que podem proteger ativos e direcioná-los para as mãos certas no presente e no futuro, muito depois da morte do proprietário original do ativo.

Um trust é uma entidade legal empregada para manter propriedade, portanto, os bens são geralmente mais seguros do que estariam com um membro da família. Mesmo um parente com a melhor das intenções pode enfrentar um processo, divórcio ou outro infortúnio, colocar esses ativos em risco.

Embora pareçam voltados principalmente para indivíduos e famílias de alto patrimônio líquido, uma vez que podem ser caros para estabelecer e manter, aqueles com mais recursos da classe média também podem considerá-los úteis - para garantir o cuidado de um dependente com deficiência física ou mental, por exemplo.

Alguns indivíduos usam relações de confiança simplesmente para privacidade. Os termos de um testamento podem ser públicos em algumas jurisdições. As mesmas condições de um testamento podem ser aplicadas por meio de um trust, e os indivíduos que não desejam que seus testamentos sejam postados publicamente optam por trusts.

Relações de confiança também podem ser usadas para planejamento imobiliário. Tipicamente, os bens de uma pessoa falecida são passados ​​para o cônjuge e depois divididos igualmente entre os filhos sobreviventes. Contudo, crianças menores de 18 anos precisam ter curadores. Os curadores só têm controle sobre os bens até que os filhos atinjam a idade adulta.

Trusts também podem ser usados ​​para planejamento tributário. Em alguns casos, as consequências fiscais proporcionadas pelo uso de trusts são menores em comparação com outras alternativas. Como tal, o uso de trusts tornou-se um marco no planejamento tributário para pessoas físicas e jurídicas.

Ativos em uma relação de confiança se beneficiam de uma intensificação na base, o que pode significar uma economia substancial de impostos para os herdeiros que eventualmente herdem do fundo. Por contraste, ativos que são simplesmente doados durante a vida do proprietário normalmente carregam sua base de custo original.

Veja como funciona o cálculo:Ações que custam US $ 5, 000 quando comprado originalmente, e isso vale $ 10, 000 quando o beneficiário de um trust os herda, teria uma base de $ 10, 000. O mesmo beneficiário os recebeu como um presente quando o proprietário original ainda estava vivo, sua base seria $ 5, 000. Mais tarde, se as ações foram vendidas por $ 12, 000, a pessoa que os herdou de um fideicomisso deveria pagar impostos sobre um $ 2, Ganho de 000, enquanto alguém que recebeu as ações deveria pagar imposto sobre um ganho de $ 7, 000. (Observe que o aumento na base se aplica a ativos herdados em geral, não apenas aqueles que envolvem um trust.)

Finalmente, uma pessoa pode criar um fundo de confiança para se qualificar para o Medicaid e ainda preservar pelo menos uma parte de sua riqueza.

Tipos de fundos fiduciários

Abaixo está uma lista de alguns dos tipos mais comuns de fundos fiduciários:

Credit Shelter Trust: Às vezes chamado de bypass trust ou family trust, esta confiança permite que uma pessoa lege uma quantia até (mas não acima) da isenção do imposto sobre a propriedade. O resto da propriedade passa para um cônjuge, livre de impostos. Os fundos colocados em um fundo de proteção de crédito são para sempre isentos de impostos imobiliários - mesmo que cresçam.

Confiança que ignora a geração: Este trust permite que uma pessoa transfira impostos de bens livres para beneficiários de pelo menos duas gerações mais jovens - normalmente, seus netos.

Trust de Residência Pessoal Qualificada: Essa confiança remove a casa de uma pessoa (ou casa de férias) de sua propriedade. Isso pode ser útil se as propriedades forem muito apreciadas.

Fundo de seguro: Este fideicomisso irrevogável abriga uma apólice de seguro de vida dentro de um fideicomisso, removendo-o assim de um patrimônio tributável. Embora uma pessoa não possa mais contrair empréstimos contra a apólice ou mudar de beneficiários, os rendimentos podem ser usados ​​para pagar os custos da propriedade após a morte de uma pessoa.

Trust qualificado de propriedade de interesse rescindível: Essa confiança permite que uma pessoa direcione ativos para beneficiários específicos - seus sobreviventes - em momentos diferentes. No cenário típico, um cônjuge receberá renda vitalícia do fundo e os filhos receberão o que sobrar depois que o cônjuge morrer.

Separate Share Trust :Esta relação de confiança permite que um pai estabeleça uma relação de confiança com características diferentes para cada beneficiário (ou seja, filho).

Uma confiança gastadora: Esse fideicomisso protege os ativos que uma pessoa deposita no fideicomisso de serem reclamados pelos credores. Este trust também permite a gestão dos ativos por um administrador independente e proíbe o beneficiário de vender sua participação no trust.

Fundo de caridade: Essa relação de confiança beneficia uma instituição de caridade ou organização sem fins lucrativos em particular. Normalmente, um fundo de caridade é estabelecido como parte de um plano de herança e ajuda a reduzir ou evitar os impostos sobre o patrimônio e doações. Um fundo de caridade remanescente, financiado durante a vida de uma pessoa, distribui a renda aos beneficiários designados (como filhos ou cônjuge) por um período de tempo especificado, e, em seguida, doa os ativos restantes para a instituição de caridade.

Fundo para necessidades especiais: Essa confiança se destina a um dependente que recebe benefícios do governo, tais como benefícios de invalidez da Previdência Social. Estabelecer o trust permite que a pessoa com deficiência receba renda sem afetar ou perder os pagamentos do governo.

Confiança cega: Este truste permite que os curadores manuseiem os ativos do fideicomisso sem o conhecimento dos beneficiários. Isso pode ser útil se o beneficiário precisar evitar conflitos de interesse.

Totten Trust: Também conhecida como conta a pagar em caso de morte, essa confiança é criada durante a vida do fiador, que também atua como o administrador. É geralmente usado para contas bancárias (propriedade física não pode ser depositada). A grande vantagem é que os ativos do truste evitam a homologação após a morte do depositário. Muitas vezes chamado de "confiança do pobre homem, "esta variedade não requer um documento escrito e muitas vezes não custa nada para ser configurada. Ela pode ser estabelecida simplesmente fazendo com que o título da conta inclua uma linguagem de identificação, como" In Trust For, "" Pagável em caso de morte a "ou" Como administrador fiduciário ".

Exceto, possivelmente, para a confiança Totten, trustes são veículos complexos. O estabelecimento de uma relação de confiança de maneira adequada normalmente requer aconselhamento especializado de um advogado de confiança ou de uma empresa fiduciária, que estabelece fundos fiduciários como parte de uma ampla gama de serviços de administração de bens e ativos.