Confiança irrevogável

O que é uma relação de confiança irrevogável?

O termo confiança irrevogável se refere a um tipo de confiança onde seus termos não podem ser modificados, alteradas, ou rescindido sem a permissão do beneficiário ou beneficiários do concedente. O concedente, tendo efetivamente transferido toda a propriedade dos ativos para o trust, remove legalmente todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o trust. Trusts irrevogáveis ​​são geralmente criados para minimizar os impostos imobiliários, acessar benefícios do governo, e para a proteção de ativos. Isso contrasta com uma relação de confiança revogável, que permite ao concedente modificar a confiança, mas perde certos benefícios, como proteção ao credor.

Principais vantagens

• Uma relação de confiança irrevogável não pode ser modificada, alteradas, ou rescindido sem a permissão do beneficiário ou beneficiários do concedente.
• O concedente transfere efetivamente toda a propriedade dos ativos para o trust e remove legalmente todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e o trust.
• Trustes vivos e testamentários são dois tipos de trustes irrevogáveis.
• Esses fundos oferecem benefícios fiscais que os fundos revogáveis ​​não oferecem.
• De acordo com o SECURE Act, alguns beneficiários podem ter que receber uma distribuição completa até o final do décimo ano civil após o ano do falecimento do concedente.

Confiança irrevogável

Como funciona uma relação de confiança irrevogável

Relações de confiança irrevogáveis ​​são estabelecidas principalmente para considerações fiscais e imobiliárias. Isso porque remove todos os incidentes de propriedade, efetivamente removendo os ativos do trust do patrimônio tributável do concedente. Também exime o poder concedente do passivo tributário sobre a receita gerada pelos ativos. Embora as regras fiscais variem entre as jurisdições, o concedente não pode receber esses benefícios se for o administrador. Os ativos mantidos no trust podem incluir (mas não estão limitados a) um negócio, ativos de investimento, dinheiro, e apólices de seguro de vida.

Os trusts têm um lugar importante no planejamento imobiliário e de legado. Mas há uma desvantagem:o custo. Estabelecer qualquer tipo de relação de confiança pode ser complicado o suficiente para que seja necessário um advogado. E isso significa que as pessoas podem acabar gastando alguns milhares de dólares ou mais em honorários advocatícios para configurá-las.

Relações de confiança irrevogáveis ​​são especialmente úteis para indivíduos que trabalham em profissões que podem torná-los vulneráveis ​​a processos judiciais, como médicos ou advogados. Uma vez que um ativo é transferido para tal trust, é propriedade do trust para o benefício de seus beneficiários. Portanto, está a salvo de julgamentos legais e credores, uma vez que o trust não fará parte de nenhum processo.

Os fundos irrevogáveis ​​de hoje vêm com muitas disposições que não eram comumente encontradas em versões mais antigas desses instrumentos. Essas adições permitem uma flexibilidade muito maior no gerenciamento de confiança e distribuição de ativos. Provisões como decantação, que permite que um trust seja movido para um trust mais novo com disposições mais modernas ou vantajosas, pode garantir que os ativos de confiança serão gerenciados de forma eficaz. Outros recursos que permitem que o truste mude seu estado de domicílio podem proporcionar economias fiscais adicionais ou outros benefícios.

Embora sejam comumente associados aos muito ricos, trustes são uma parte importante do planejamento imobiliário para qualquer pessoa - independentemente de renda e status.

Tipos de relações de confiança irrevogáveis

Relações de confiança irrevogáveis ​​vêm em duas formas:relações de confiança viva e relações de confiança testamentárias.

Uma confiança viva, que também é conhecido como um Entre vivos (Latim para entre os vivos) confiança, é originado e financiado por um indivíduo durante sua vida. Alguns exemplos de confiança viva são:

• fundo de seguro de vida irrevogável
• fundo de anuidade retido pelo concedente (GRAT), confiança de acesso vitalício conjugal (SLAT), e fundos de residência pessoal qualificados (QPRT) (todos os tipos de fundos de presentes vitalícios)
• Caritable Resto Trust e Caritable Lead Trust (ambas as formas de caritativas)

Fundos testamentários, por outro lado, são irrevogáveis ​​por design. Isso porque eles são criados após a morte de seu criador e são financiados com o patrimônio do falecido de acordo com os termos de seu testamento. A única maneira de fazer alterações em um truste testamentário (ou cancelá-lo) é alterar a vontade do criador do truste antes de morrer.

Fundamentos de confiança irrevogável

Um fideicomisso irrevogável tem um concedente, um administrador, e um beneficiário ou beneficiários. Uma vez que o concedente coloca um ativo em um fideicomisso irrevogável, é um presente para o fundo e o concedente não pode revogá-lo. O concedente pode ditar os termos, as regras, e usos dos ativos fiduciários com o consentimento do administrador e do beneficiário.

Relações de confiança irrevogáveis ​​podem ter muitas aplicações no planejamento para a preservação e distribuição de uma propriedade, Incluindo:

• Para aproveitar a isenção do imposto sobre a propriedade e remover os ativos tributáveis ​​da propriedade. Propriedade transferida para um fundo de vida irrevogável não conta para o valor bruto de uma propriedade. Esses trusts podem ser especialmente úteis na redução da obrigação tributária de propriedades muito grandes.
• Para evitar que os beneficiários usem indevidamente os ativos, o concedente pode estabelecer as condições de distribuição.
• Para doar ativos para a propriedade, ao mesmo tempo retendo a receita dos ativos.
• Remover ativos apreciáveis ​​do patrimônio, ao mesmo tempo em que fornece aos beneficiários uma base de avaliação dos ativos para fins fiscais.
• Oferecer uma residência principal a crianças de acordo com regras fiscais mais favoráveis.
• Para abrigar uma apólice de seguro de vida que efetivamente removeria o produto da morte do patrimônio.
• Para esgotar a propriedade de alguém para garantir a elegibilidade para benefícios do governo, como renda da Previdência Social e Medicaid (para cuidados em lares de idosos). Esses fundos também podem ser usados ​​para ajudar a garantir benefícios e cuidar de uma criança com necessidades especiais, evitando a desqualificação de elegibilidade.

Um fideicomisso irrevogável é um arranjo legal mais complexo do que um fideicomisso revogável. Porque pode haver imposto de renda atual e implicações futuras de imposto de propriedade ao usar um fideicomisso irrevogável, procure a orientação de um advogado de impostos ou imobiliárias.

Relações de confiança irrevogáveis ​​vs. relações de confiança revogáveis

Relações de confiança revogáveis ​​podem ser alteradas ou canceladas a qualquer momento, desde que seu criador seja mentalmente competente. Eles oferecem o benefício de permitir que seu criador os cancele e recupere a propriedade mantida pelo trust a qualquer momento antes da morte. Contudo, tais trusts não oferecem a mesma proteção contra ações judiciais ou impostos imobiliários como trusts irrevogáveis.

Ao usar trusts revogáveis, as entidades governamentais considerarão que qualquer propriedade mantida em um ainda pertence ao criador do trust e, portanto, pode ser incluída em seu patrimônio para fins fiscais ou quando se qualifica para benefícios do governo. Uma vez que o criador de um trust revogável morre, o trust torna-se irrevogável.

Regras do SECURE Act

A Lei de Fixação de Todas as Comunidades para o Reforço da Aposentadoria (SECURE) altera alguns dos benefícios de economia de impostos dos fundos transparentes.

Anteriormente, certos beneficiários não cônjuges de contas de aposentadoria que haviam sido colocadas em um fundo irrevogável poderiam receber suas distribuições ao longo de sua expectativa de vida. Contudo, sob as regras do SECURE Act, alguns beneficiários podem descobrir que devem receber uma distribuição completa até o final do décimo ano civil após o ano do falecimento do concedente.

Novamente, porque as implicações fiscais disso podem ser desafiadoras e podem mudar com a aprovação de novas leis, é importante consultar a orientação de um advogado de impostos ou imobiliárias ao usar um fideicomisso irrevogável.

O que é uma relação de confiança irrevogável?

Um trust irrevogável não pode ser alterado ou modificado sem a permissão do beneficiário. Essencialmente, um fideicomisso irrevogável remove certos ativos do patrimônio tributável de um concedente, e esses incidentes de propriedade são transferidos para um trust. Um concedente pode escolher esta estrutura para liberar os ativos do trust das obrigações fiscais, junto com outros benefícios financeiros.

Qual é a diferença entre uma confiança irrevogável e revogável?

Primeiro, relações de confiança irrevogáveis ​​não podem ser alteradas ou alteradas. Entre as principais razões pelas quais eles são usados ​​é por razões fiscais, onde os ativos do trust não são tributados sobre a renda gerada no trust, junto com os impostos em caso de morte do benfeitor. Relações de confiança revogáveis, por outro lado, pode mudar. Os beneficiários podem ser removidos e as estipulações podem ser modificadas, junto com outros termos e gestão do trust. Contudo, quando o dono do trust morre, os ativos mantidos no truste rendem impostos estaduais e federais sobre o patrimônio.

Quem controla uma relação de confiança irrevogável?

Sob uma confiança irrevogável, a propriedade legal do trust é mantida por um administrador. Ao mesmo tempo, o concedente desiste de certos direitos ao trust. Uma vez que uma relação de confiança irrevogável é estabelecida, o concedente não pode controlar ou alterar os ativos, uma vez que tenham sido transferidos para o trust sem a permissão do beneficiário. Esses ativos podem incluir uma empresa, propriedade, ativos financeiros, ou uma apólice de seguro de vida.