Compreendendo o imposto sucessório:um guia para planejamento patrimonial

Como afirmou Benjamin Franklin há mais de 200 anos:“… neste mundo, nada pode ser considerado certo, exceto a morte e os impostos”. O ditado soa especialmente verdadeiro quando estas duas certezas se cruzam – nomeadamente, o imposto sobre heranças.

Ao navegar por uma difícil transição de fim de vida, o dinheiro é provavelmente a última coisa que os entes queridos em luto desejam, especialmente com algo tão pouco convidativo como os impostos. Dedicar algum tempo para compreender os princípios básicos de como funciona o imposto sobre heranças pode ajudar muito a aliviar esse fardo quando chegar a hora de lidar com alguns dos momentos mais desafiadores da vida.

O que é um imposto sobre herança?

Um imposto sobre herança é uma carga tributária que um indivíduo pode dever após herdar dinheiro ou outros bens.

Os impostos sobre herança são semelhantes aos impostos sobre heranças, que muitos americanos poderiam reconhecer mais facilmente. Ambos podem ser cobrados após um evento de fim de vida como um imposto sobre os bens transferidos do falecido para os seus beneficiários.

No entanto, há uma diferença fundamental:os impostos sobre heranças são devidos pelo patrimônio do falecido (ou “falecido”) antes da distribuição dos bens aos beneficiários. Por outro lado, um imposto sobre herança recai sobre o beneficiário da herança.

Nos EUA, apenas seis estados cobram imposto sobre herança:Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.

Estes estados representam apenas cerca de um décimo da população dos EUA, e nem todos os que herdam dinheiro nestes estados estão necessariamente sujeitos a um imposto sobre heranças.

Embora a maioria dos americanos não precise se preocupar com impostos sobre herança, é bom se familiarizar com como eles funcionam e se podem impactar você.

Impostos sobre herança versus impostos sobre heranças

Pode haver alguma confusão entre impostos sobre herança e impostos sobre herança, e por uma boa razão – as duas formas mais comuns dos chamados “impostos sobre a morte” são bastante semelhantes, e as diferenças entre eles são um tanto sutis.

Para distinguir entre os dois, concentre-se nas três questões a seguir:

1. Quem deve o imposto?
2. Quem recolhe o imposto?
3. Quando é devido o imposto?

O imposto sobre heranças é de responsabilidade do próprio patrimônio. O executor do espólio precisa pagar esses impostos antes de fazer qualquer distribuição aos herdeiros. Nos EUA, o governo federal cobra um imposto sobre heranças, assim como no Distrito de Columbia e em doze estados:

• Connecticut
• Havaí
• Illinois
• Maine
• Massachusetts
• Marylândia
• Nova York
• Oregon
• Minnesota
• Rhode Island
• Vermonte
• Washington

Em contraste, um imposto sobre herança é de responsabilidade da pessoa que herda o dinheiro ou a propriedade, mais como um imposto de renda. Como resultado, só é devido depois que o espólio distribui a herança. Este tipo de imposto também é muito menos comum nos EUA, pois apenas seis estados o cobram.

Todos os americanos estão potencialmente sujeitos a impostos imobiliários em nível federal e possivelmente também em nível estadual. Os impostos sobre herança têm um impacto comparativamente pequeno.

No entanto, em alguns cenários é possível dever ambos, por isso é crucial familiarizar-se com as nuances e regras que podem afetar o seu planejamento patrimonial.

Você também deve considerar falar com um contador qualificado e conhecedor das nuances de quaisquer impostos sobre herança aplicáveis em seu estado.

Como funciona o imposto sobre herança?

As regras específicas para o cálculo do imposto sobre herança variam de um estado para outro, mas o quadro básico é razoavelmente consistente.

Para começar, os beneficiários não devem nada sobre herança abaixo de um determinado limite; os ativos além desse limite normalmente incorrem em impostos ao longo de uma escala móvel. O limite varia entre os estados, assim como a escala.

A relação do beneficiário com o falecido também pode afectar a taxa de imposto:por exemplo, os cônjuges não devem imposto sobre herança em nenhum dos seis estados que o cobram.

Iowa

Em Iowa, os herdeiros não deverão pagar imposto sobre herança se o valor tributável do patrimônio for inferior a US$ 25.000. Os cônjuges estão isentos do imposto sobre herança.

O mesmo se aplica a ascendentes diretos (como seus pais, avós e assim por diante) e descendentes (incluindo seus filhos, netos e assim por diante) – basicamente, qualquer pessoa diretamente acima ou abaixo de sua árvore genealógica.

As taxas de imposto sobre herança de Iowa são aceitáveis, mesmo para aqueles que não estão isentos. A alíquota de imposto de Iowa sobre heranças elegíveis varia de 3% a 9%.

Kentucky

No Kentucky, os familiares imediatos do falecido (incluindo pais, irmãos, cônjuges e filhos) estão totalmente isentos do imposto sobre herança. Todos os outros estão isentos de impostos sobre qualquer herança inferior a US$ 500.

Além desse limite, os herdeiros devem taxas de imposto estaduais de 4% a 16% em uma escala móvel.

Marylândia

Maryland é o único estado que cobra um imposto estadual sobre heranças e um imposto sobre heranças, por isso é crucial prestar muita atenção aqui para garantir que ninguém pague mais ou menos seus impostos após a perda de um ente querido neste estado.

Em Maryland, as heranças de propriedades avaliadas abaixo de US$ 50.000 estão totalmente isentas de impostos sobre herança. O mesmo se aplica a legados de qualquer tamanho que vão para familiares imediatos ou instituições de caridade.

Os primeiros US$ 1.000 da herança estão isentos para todos os outros beneficiários, e eles deverão pagar uma alíquota de imposto de 10% além desse limite.

Nebrasca

Nebraska oferece isenção total de imposto sobre herança ao cônjuge sobrevivente ou a uma instituição de caridade, mas não a todos os membros da família.;

Os familiares imediatos não cônjuges estão isentos de impostos sobre os primeiros US$ 100.000 de sua herança. Para outros parentes, essa isenção cai para US$ 40 mil. Todos os outros herdeiros estão isentos dos primeiros $ 25.000.

Além desses limites, os destinatários devem imposto sobre herança a taxas de 1%, 11% e 15%, respectivamente.

Nova Jersey

Família imediata e instituições de caridade estão isentas de imposto sobre herança em Nova Jersey. Irmãos e genros/noras não estão incluídos na família imediata, mas estão isentos dos primeiros US$ 25.000 de uma herança.

Para ativos não isentos, a alíquota do imposto varia de 11 a 16%. Além do valor da herança, a relação do beneficiário com o falecido também impacta a alíquota nesta escala.

Pensilvânia

Na Pensilvânia, cônjuges e filhos menores não devem imposto sobre herança. Outros parentes próximos têm isenção de até US$ 3.500.

Dependendo da relação do beneficiário com o falecido, a taxa de imposto sobre bens não isentos será de 4,5%, 12% ou 15%.

Imposto federal sobre herança nos EUA

Os Estados Unidos não impõem um imposto federal sobre herança. Apenas os seis estados descritos acima cobrarão um imposto sobre herança de alguns herdeiros. No entanto, as heranças fora dos seis estados não são necessariamente isentas de impostos, uma vez que os EUA cobram impostos sobre propriedades a nível federal.

Propriedades com avaliação superior a US$ 12,92 milhões terão impostos devidos antes da distribuição de ativos aos herdeiros. As propriedades abaixo desse limite não deverão pagar imposto predial federal, mas os ativos acima dele terão alíquotas de imposto que variam de 18% a 40%.

Redução da carga tributária sucessória

Agora, vamos à questão sempre candente em matéria fiscal:como reduzir a responsabilidade fiscal de uma transição de fim de vida que envolve os seus entes queridos?

A primeira opção é a mais simples, senão necessariamente a mais fácil:considere onde você mora. Ao escolher um destino de reforma, um dos principais factores para muitas famílias é seleccionar uma casa com leis fiscais favoráveis ​​para indivíduos em idade avançada, especialmente aqueles com activos significativos ou património líquido considerável.

Isso não se limita ao fato de o estado cobrar ou não um imposto sobre a morte e também pode incluir condições favoráveis em torno de:

• Imposto sobre doações
• Imposto sobre ganhos de capital
• Imposto de transferência

Passar seus anos dourados em um local bonito com um código tributário favorável à aposentadoria é atraente, mas pode ser realista apenas para alguns. Felizmente, não é a única maneira de proteger você e seus entes queridos do imposto sobre herança.

Uma opção é usar seguro. Contratar um seguro de vida no valor que você deseja deixar para alguém e defini-lo como beneficiário é uma forma de repassar esse valor a ele em caso de seu falecimento. Os pagamentos de seguro de vida não estão sujeitos ao imposto sobre herança.

Finalmente, não há como discutir maneiras de evitar impostos sobre o fim da vida sem mencionar os trustes. Os trustes oferecem uma variedade de maneiras de dar aos entes queridos acesso a um conjunto de ativos durante a vida para proteger os herdeiros de dificuldades como inventário e impostos sobre a morte.

Maximizando sua riqueza geracional

Navegar pela perda de um ente querido é um momento caótico e emocionalmente opressor. Percorrer logística complexa, leis estaduais e federais e encargos financeiros é a última coisa com a qual os indivíduos enlutados deveriam ter de lidar durante esses momentos.

Ainda assim, estes são os fardos que amigos próximos e familiares devem suportar da mesma forma.

Ao se familiarizar com antecedência com conceitos como imposto sobre herança, você pode percorrer um longo caminho para preparar você e as pessoas próximas a você para amenizar algumas das dificuldades desses momentos.

Lembre-se de que você não precisa passar por esse momento desafiador sozinho. Considere falar com um consultor financeiro experiente perto de você, que pode oferecer orientação durante todo o processo.

Você não pode tornar uma perda totalmente indolor, mas pode resolver alguns problemas com antecedência para reduzir desafios desnecessários quando chegar a hora.

O planejamento patrimonial adequado é mais do que distribuir pagamentos aos herdeiros ou tentar evitar impostos. É um ato de bondade para com as pessoas que mais amamos – um esforço deliberado para permanecer com elas e guiá-las para a próxima fase das suas vidas. Ao se preparar para o imposto sobre herança, você pode acrescentar mais uma etapa a essa preparação.

Este artigo foi publicado originalmente em Wealth of Geeks.

Qual o papel que você atribui ao imposto sobre herança no seu planejamento patrimonial?

Sobre o autor:Sam é o criador do blog de desenvolvimento pessoal Smarter and Harder. Sua missão é iniciar novas conversas emocionantes que capacitem as pessoas a melhorar seu trabalho, suas vidas e seu dinheiro, além de se divertirem fazendo isso. Em todas as coisas, ele se esforça para liderar com positividade, compreensão e mais do que um pouco de entusiasmo.

João Schmoll

Sou John Schmoll, ex-corretor da bolsa, com MBA, escritor financeiro publicado e fundador da Frugal Rules.

Como veterano do setor de serviços financeiros, trabalhei como administrador de fundos mútuos, banqueiro e corretor da bolsa e fui licenciado pelas Séries 7 e 63, mas deixei tudo isso para trás em 2012 para ajudar as pessoas a aprenderem como administrar seu dinheiro.

Meu objetivo é ajudá-lo a obter o conhecimento necessário para se tornar financeiramente independente com ferramentas financeiras testadas pessoalmente e soluções para economizar dinheiro.