Dividendos Qualificados

O que são dividendos e como eles podem afetar os impostos?

Quando uma corporação obtém lucro, ela pode optar por distribuir uma parte desse lucro como dividendos – como retorno ou recompensa para seus acionistas. Enquanto os dividendos regulares são pagos extraperiodicamente ou em datas pré-estabelecidas, as empresas também podem pagar dividendos especiais quando auferem lucros elevados. Os dividendos são classificados em dividendos qualificados e dividendos não qualificados, ou dividendos ordinários. Os dividendos são mais comumente pagos em dinheiro, mas podem ser em ações ou outro tipo de propriedade.

Dividends pode ajudá-lo a aumentar sua renda de investimento. Dividendos qualificados e dividendos ordinários têm diferentes requisitos de períodos de retenção para impostos e diferentes alíquotas de dividendos, o que pode afetar sua alíquota de imposto. É importante saber a diferença dos dividendos, para que você saiba como minimizar os impostos.

O que são dividendos qualificados?

Os dividendos qualificados são pagos por empresas nacionais e estrangeiras qualificadas durante um ano fiscal. Estão sujeitos às alíquotas máximas de 0%, 15% ou 20% que se aplicam a ganhos de capital de longo prazo. As alíquotas de imposto de dividendos qualificadas para indivíduos, fundos e propriedades são de 15%.

Para as pessoas físicas com alíquota de imposto de renda de 10% ou 15%, o imposto sobre ganhos de capital passa a ser zero. Estes são mostrados em seu formulário 1099-DIV. Os dividendos regulares pagos aos acionistas são geralmente dividendos qualificados e estão sujeitos a impostos mais baixos sobre ganhos de capital, enquanto os dividendos ordinários são tributados à alíquota de imposto de renda ordinária mais alta.

Requisito de período de espera

Para usufruir da taxa de imposto mais baixa para os dividendos qualificados, os investidores precisam atender à regra do período mínimo de retenção da Receita Federal. A quantidade de tempo difere para o tipo de estoque que você possui.

Para ações ordinárias, as ações devem ser mantidas por mais de 60 dias durante um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Esta é a primeira data em que o preço das ações não inclui o próximo pagamento de dividendos. Para receber o próximo dividendo, o titular deve possuir as ações antes da data ex-dividendo. A regra do período mínimo de detenção de 60 dias também se aplica a fundos mútuos.

Para as ações preferenciais, as ações devem ser mantidas por mais de 90 dias durante um período de 181 dias que começa 90 dias antes da data do ex-dividendo.

O que são Dividendos Ordinários?

A forma mais comum de distribuição por uma empresa ou fundo mútuo é um dividendo ordinário. Os dividendos regulares são geralmente classificados como tal, a menos que a corporação ou empresa de fundos mútuos indique o contrário.

De acordo com FINRA e S&P Dow Jones, cerca de 84% das empresas de grande capitalização no índice S&P 500 pagam dividendos em comparação com cerca de 70% e 54% para as empresas de média e pequena capitalização. Os dados mais recentes de rendimento de dividendos do S&P 500 foram de 1,9%. Se você deseja pesquisar internacionalmente, o Euro Stoxx 600 na Europa oferece um rendimento de dividendos atraente de 3,7%.

Quando uma empresa tem lucros excedentes que deseja distribuir aos seus acionistas, o conselho de administração da empresa “declara” um dividendo, e a empresa anunciará o valor e a data em que os dividendos regulares serão pagos durante as chamadas de resultados ou comunicados à imprensa. As empresas geralmente definem uma política de dividendos para pagar seu cashover time. Além dos dividendos regulares, as empresas também podem pagar dividendos especiais, que geralmente são pagos uma única vez.

Como são pagos com os lucros ou lucros da empresa, os dividendos ordinários têm alíquotas de imposto de dividendos diferentes das dos dividendos qualificados. Esses dividendos são tributados como renda de investimento à alíquota ordinária do imposto de renda e não aos ganhos de capital, que são os lucros obtidos quando você compra um investimento a um preço menor do que vende.

Dividendos regulares como estratégia de investimento

No mundo de baixo retorno de hoje, os investidores estão ávidos por investimentos que possam lhes dar um fluxo de caixa estável ou crescente. Altas ações regulares que pagam dividendos, além da renda fixa, são acréscimos importantes para uma carteira bem equilibrada. Além das ações tradicionais de alto rendimento nos setores de serviços públicos, telecomunicações ou bens de consumo básicos, você pode identificar ações que pagam dividendos mais altas nos setores de tecnologia e financeiro, bem como fundos de investimento imobiliário e parcerias limitadas master. Nem todos os dividendos são criados iguais e, de preferência, você deseja encontrar investimentos que paguem dividendos qualificados, que terão uma alíquota menor de imposto sobre dividendos.

Requisitos para Dividendos Qualificados

Para serem classificados como dividendos qualificados e serem tributados a uma alíquota de imposto de dividendos mais baixa, eles devem atender a alguns requisitos:

• Pago por corporações nacionais ou empresas estrangeiras qualificadas que negociam nas bolsas de valores dos EUA ou estão incorporadas em uma possessão dos EUA.
• Devem ser dividendos ordinários e não são distribuições de ganhos de capital ou dividendos de entidades isentas de impostos.
• Atendeu ao requisito de período mínimo de detenção:mais de 60 dias durante o período de 121 dias a partir de 60 dias antes da data de ex-dividendo para ações ordinárias e mais de 90 dias durante o período de 181 dias a partir de 90 dias antes da data de ex-dividendo para ações preferenciais.

Comum vs. Dividendos qualificados

Se os critérios acima não forem atendidos, os dividendos se tornarão não qualificados e os dividendos não qualificados serão tributados à alíquota de imposto de renda ordinária mais alta em vez da alíquota de imposto de dividendos mais baixa para dividendos qualificados.

Taxa de imposto de dividendos qualificada

O IRS classifica os ganhos de capital em curto prazo para ativos detidos há menos de um ano e longo prazo para ativos detidos há mais de um ano. Tendo em conta os diferentes períodos de detenção, os ganhos de capital de curto prazo são tratados como rendimentos ordinários, enquanto os ganhos de longo prazo são tributados a uma taxa preferencial inferior.

Dividendos qualificados e venda de certos ativos que são mantidos ao longo de um ano se qualificam para a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo e são tributados em 0%, 15% ou 20% com base em sua faixa de renda e status de arquivamento. Se sua renda estiver abaixo do limite para impostos, você paga zero. Estratégias de eficiência tributária ao vender títulos também podem ser usadas para otimizar impostos.

Esta regra fiscal não se aplica a bens como colecionáveis, arte, metais preciosos, joias, antiguidades e outros itens. Eles são tributados à taxa de imposto de renda normal, dependendo da sua faixa de imposto, sujeito a um limite de 28%. A outra exceção são imóveis e deduções. Os investidores podem deduzir a depreciação de suas propriedades de seus impostos ao longo do tempo, reduzindo assim o preço de compra da casa. Quando o imóvel é vendido, esse valor depreciado é tratado como recaptura e será tributado em 25% enquanto o restante do ganho será tributado em 0%, 15% ou 20%.

Cálculos de impostos sobre ganhos de capital

Existem quatro etapas para calcular seus impostos sobre ganhos de capital:

1. Escolha os investimentos e posições que têm ganhos ou perdas de capital.
2. Determine se os ganhos e perdas são de curto ou longo prazo.
3. Crie um ganho ou perda líquida para curto e longo prazo. Calcule o valor líquido geral se você tiver um ganho em um e uma perda no outro. Se ambas as categorias forem ganhos, mantenha-os separados.
4. Aplique a alíquota de imposto apropriada, incluindo a alíquota de imposto de renda de investimento líquido, aos resultados finais.

Certas receitas líquidas de investimento de indivíduos, propriedades e fundos com renda acima do limite legal incorrerão na alíquota de Imposto de Renda de Investimento Líquido de 3,8%.

Dividendos não qualificados

Os dividendos que não se qualificam como dividendos qualificados incluem o seguinte:

• Fundos de investimento imobiliário
• Sociedades limitadas mestres
• Dividendos pagos em opções de ações de funcionários ou contas de poupança ou do mercado monetário
• Dividendos pagos por organizações isentas de impostos

Os dividendos não qualificados são tributados à alíquota de renda ordinária para sua faixa de imposto e são mais altos do que a alíquota de imposto de dividendos para dividendos qualificados.

Conjuntos de impostos e alíquotas

O sistema tributário dos EUA é progressivo e o IRS ajusta as alíquotas de impostos para cada categoria de arquivamento pela inflação a cada ano. Os suportes fiscais de renda bruta ajustada (AGI) e várias alíquotas de imposto para 2019, incluindo a alíquota de imposto sobre dividendos qualificados, são os seguintes:

Alíquota ordinária de imposto de renda e dividendos	Único	Apresentação de casados ​​em conjunto	Chefes de família
10%	de $0 a $9.700	de $0 a $19.400	de $0 a $13.850
12%	de $ 9.701 a $ 39.475	de $ 19.401 a $ 78.950	de $ 13.851 para $ 52.850
22%	de $ 39.476 a $ 84.200	de $ 78.951 para $ 168.400	de $ 52.851 para $ 84.200
24%	de $ 84.201 para $ 160.725	de $ 168.401 para $ 321.450	de $ 84.201 para $ 160.700
35%	de $ 204.101 a $ 510.300	de $ 408.201 para $ 612.350	de $ 204.101 a $ 510.300
37%	mais de US$ 510.300	mais de US$ 612.350	mais de US$ 510.300

Relatórios de dividendos

Todas as receitas de dividendos, sejam dividendos qualificados ou não, são tributáveis ​​e precisam ser relatadas em sua declaração de imposto de renda. Seus corretores lhe enviarão o 1099-DIV de fim de ano, se você tiver dividendos totalizando $ 10 ou mais de qualquer entidade, especificando quais dividendos pertencem ao ordinário ou qualificado. Se você tiver participação em uma parceria ou Scorporation, os dividendos serão relatados em seu Anexo K1.

Redução de Impostos sobre Dividendos Qualificados

Há muitas maneiras de reduzir seus impostos para dividendos qualificados e outros investimentos de longo prazo. Algumas das estratégias envolvem planejamento financeiro e tempo, sempre que possível. Procure a ajuda de profissionais fiscais para ajudar a maximizar os benefícios fiscais e esclarecer as regras do IRS. Aqui estão alguns exemplos de maneiras de ajudar a minimizar os impostos:

1. Aproveite o tempo para planejar bem a venda de seu investimento, pois você não precisa incorrer em impostos até vender.
2. Tente reter seus investimentos por mais de um ano, a menos que os fundamentos desse investimento tenham se deteriorado claramente.
3. Esteja ciente dos dividendos que não se qualificam e de sua faixa de alíquota de imposto de dividendos qualificada.
4. Compense suas perdas de capital com ganhos antes do final do ano, o que também é conhecido como colheita de prejuízos fiscais.
5. Considere seu nível de renda tributável antes de vender qualquer investimento vencedor para poder aproveitar as taxas de imposto mais baixas possíveis.
6. Coloque seus investimentos em contas de investimento com impostos diferidos, como IRAs e planos 401(k), e em contas isentas de impostos, como Roth IRA ou Roth 401 (k).

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