Investir 101:Dividendos Qualificados

Dividendos qualificados são dividendos que estão sujeitos a taxas de impostos mais baixas do que os dividendos ordinários porque se enquadram em certos critérios específicos do Código de Receita Federal dos EUA (ou como é mais conhecido, o código tributário). Normalmente, os dividendos são tributados como rendimento ordinário. Dividendos qualificados, no entanto, estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, o que diminui a carga tributária do investidor. Contudo, isso pode mudar em 2011. A menos que o Congresso amplie os cortes de impostos existentes, todos os dividendos serão tributados como dividendos ordinários às taxas de impostos de 2001, efetivamente tornando o conceito obsoleto.

Compreendendo os dividendos qualificados

Os dividendos são pagamentos feitos pelas empresas aos seus acionistas. Esses pagamentos representam partes dos lucros da empresa. Como tal, eles são considerados receita para fins fiscais.

Como acima mencionado, dividendos qualificados são tributados como ganhos de capital. As mais-valias são tributadas menos do que o rendimento ordinário. Isso porque o governo dos Estados Unidos quer estimular o investimento em certos tipos de ações na esperança de que esses investimentos ajudem a economia.

Para serem considerados dividendos qualificados, os dividendos devem atender aos seguintes requisitos:

• Requisito de prazo - O dividendo deve ser pago entre 1º de janeiro, 2003, e 31 de dezembro, 2010.

• Requisito de empresa qualificada - A empresa que paga o dividendo deve ser uma empresa dos EUA ou uma empresa que foi constituída em um território dos EUA (como Porto Rico, Samoa Americana, etc). Se o dividendo for pago por uma empresa estrangeira, a referida empresa deve estar localizada em um país que tenha um tratado tributário com os Estados Unidos que permita especificamente ao governo dos Estados Unidos tributar seus dividendos como dividendos qualificados ou tenha ações negociadas em um mercado de ações norte-americano estabelecido.

• Requisito de período de retenção - A ação que gera o dividendo deve ser mantida por pelo menos 61 dias durante o período de 120 dias. O referido período deve iniciar 60 dias antes da data de reinvestimento e terminar 59 dias após a data de reinvestimento.

Felizmente para os investidores, eles não precisam descobrir se seus dividendos atendem ao requisito. A empresa proprietária fará isso por eles. Ele estará listado em uma cópia do formulário fiscal 1099-DIV do IRS que eles receberão da empresa antes de apresentarem suas declarações fiscais.

Taxas de imposto de dividendos qualificadas

As alíquotas de imposto para dividendos qualificados são determinadas com base na faixa de renda do investidor e no ano em que o dividendo foi pago. Para dividendos emitidos entre 1º de janeiro, 2008, e 31 de dezembro, 1010, os investidores em faixas de renda de 10 e 15 por cento não são tributados de forma alguma. Os investidores em faixas de impostos mais altos são tributados em 15 por cento.

Se os cortes de impostos não forem estendidos, os dividendos qualificados serão tributados às mesmas taxas que os dividendos ordinários. Sob esta configuração, a faixa de renda de 10 por cento desaparecerá, e os investidores em outras faixas de renda serão tributados na mesma porcentagem de sua faixa. Por exemplo, o investidor em uma faixa de renda de 15 por cento será tributado em 15 por cento, um investidor em uma faixa de renda de 28 por cento será tributado em 28 por cento, etc.