A regra de venda de lavagem e como isso afeta você

Qual ​​é a regra de venda de lavagem?

Uma venda de lavagem ocorre quando você negocia ou vende títulos com prejuízo. Então, dentro de 30 dias antes ou depois da venda, você compra títulos que são substancialmente idênticos, compra títulos que são substancialmente idênticos em uma negociação tributável, ou compra uma opção de compra ou um contrato de compra de títulos que são substancialmente idênticos aos que foram vendido com prejuízo.

Quando você conclui uma venda de lavagem, o InternalRevenue Service proíbe você de deduzir as perdas que você sofreu relacionadas a ela. Isso ocorre porque o IRS considera isso uma perda artificial para a qual você não deve obter benefícios fiscais. Evitar a regra de venda de lavagem é importante para reduzir sua responsabilidade fiscal.

Qual ​​é o período de retenção e por que é importante?

O período de retenção de títulos é quanto tempo um investidor mantém um investimento. Em outras palavras, é o período de tempo entre a data da compra e a data em que o título é vendido. Este é o período de tempo que é examinado quando se procura aplicar a regra de venda de lavagem.

O período de detenção começa a correr no dia seguinte à aquisição de um título. Continua até o dia em que é vendido ou até que você se desfaça do título. O período de detenção é importante porque é utilizado para determinar as implicações de taxiamento da alienação ou venda do título.

Algumas pessoas usam a colheita de prejuízos fiscais para tentar reduzir os impostos sobre ganhos de capital que, de outra forma, teriam que pagar. A coleta de prejuízo fiscal ocorre quando você vende títulos que sofreram uma perda, o que pode ajudar a reduzir os impostos sobre ganhos de capital que você deveria de outra forma. Se você não detiver seus títulos por um período de tempo suficientemente longo e, posteriormente, recomprá-los muito rapidamente, não poderá se beneficiar da colheita de prejuízos fiscais devido às regras sobre vendas de lavagem.

Quando você mantém títulos por um longo período de tempo, a alíquota do imposto sobre ganhos de capital diminui sobre quaisquer lucros que você possa obter. Isso ocorre porque taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital se aplicam a ativos mantidos por um ano ou mais. Por outro lado, se você vender um título com prejuízo muito rapidamente, a regra de venda por lavagem pode impedi-lo de deduzir as perdas em seus impostos para que você não se beneficie de uma perda artificial.

Estatísticas sobre declaração de impostos

Quase 54 milhões de pessoas preparam e declaram seus próprios impostos a cada ano, segundo dados da Receita Federal. De todas as declarações fiscais apresentadas, 92% foram arquivadas.

As estatísticas de declaração de impostos demonstram que muitas pessoas optam por declarar seus impostos por conta própria, sem a ajuda de profissionais fiscais. e como eles podem minimizar seus impostos.

Regra de venda de lavagem

Essa regra foi criada para evitar que investidores tentem reduzir seus ganhos de capital para evitar impostos por meio de um ajuste de base. Também foi criado para evitar que as pessoas reivindiquem prejuízos fiscais sobre investimentos que continuam desapropriando. Aplica-se a vendas dentro do período de wash sale para ações, títulos, ações de fundos mútuos, títulos e alguns outros tipos de investimentos.

Uma perda de capital ocorre quando um investimento ou parte de um imóvel cai de valor. A perda não é realizada até o momento em que o ativo é vendido por um preço inferior ao preço de compra original. Se suas perdas de capital forem maiores que seus ganhos de capital, você pode reivindicar uma dedução fiscal da diferença entre os dois. Uma dedução de perda de capital pode compensar seus salários e seus ganhos de capital até um valor específico por meio de ajuste de base. Em alguns casos, você pode adiar uma perda de capital em um investimento até mais tarde.

Você não tem permissão para deduzir perdas de uma negociação ou venda de ações ou títulos, a menos que tenha incorrido na perda durante o curso normal dos negócios como corretor das ações ou títulos. A regra de venda de lavagem também se aplica se você vender um título ou ação com prejuízo e seu cônjuge ou empresa posteriormente comprar a mesma ação ou título durante o período de 30 dias após a venda.

Venda de lavagem e investimentos

A regra de venda de lavagem se aplica a ações de fundos mútuos, títulos, ações, opções e ETFs mantidos em contas de corretagem não qualificadas ou IRAs. Se uma empresa for reorganizada, os títulos e ações das empresas predecessoras e sucessoras podem ser substancialmente idênticos.

A Receita Federal considera as ações preferenciais substancialmente idênticas às ordinárias se as ações preferenciais puderem ser convertidas em ordinárias, tiverem as mesmas restrições de dividendos, tiverem os mesmos direitos de voto, forem irrestritas quanto à conversibilidade e forem negociadas a preços semelhantes à relação de conversão.

Normalmente, os títulos ou ações de uma corporação não são considerados substancialmente idênticos aos de uma corporação diferente. As ações preferenciais ou títulos de uma empresa normalmente não são considerados substancialmente idênticos às ações ordinárias da mesma empresa.

Se você vender um título com prejuízo em sua conta tributável e, posteriormente, comprar o mesmo título ou um que seja substancialmente idêntico em sua conta IRA, você será permanentemente impedido de reivindicar a perda de capital em vez de simplesmente adiá-la para uma data posterior.

Para opções e contratos futuros, a regra de venda de lavagem se aplica a perdas nas negociações ou vendas de opções e contratos de venda ou aquisição de ações ou títulos. Não se aplica às perdas que você incorre em negociações ou vendas de contratos futuros de commodities ou de moedas estrangeiras.

Para contratos de futuros de títulos para venda, a regra se aplica a perdas incorridas com a rescisão, troca ou venda do contrato de futuros para venda. Eles geralmente são tratados da mesma forma que as perdas no fechamento de uma venda a descoberto.

Para warrants, a regra se aplica se você vender suas ações ordinárias com prejuízo e simultaneamente por warrants para as ações ordinárias da mesma corporação. Por outro lado, a regra se aplica se você vender warrants que possui com prejuízo e simultaneamente comprar ações ordinárias da mesma empresa somente se os warrants e as ações forem considerados substancialmente idênticos.

Para participações residuais em um canal de investimento de hipoteca imobiliária ou REMIC, a regra de venda de lavagem se aplica à venda de sua participação residual na REMIC se, a partir de seis meses antes da venda de nossa participação e terminando seis meses depois, você adquirir qualquer nova participação residual juros em um REMIC ou qualquer interesse em um pool de hipotecas comparável e tributável.

Quando você compra e vende ações ou títulos que são mais ou menos substancialmente idênticos, você precisará determinar a quais ações a regra se aplica. Você pode fazer isso combinando as ações que você compra com um número igual das ações que você vendeu. Combine suas ações na mesma ordem em que você as comprou, começando com as primeiras ações. As ações que são correspondidas desta forma estão sujeitas à regra de venda de lavagem.

Quando você tem perdas de capital e ganhos de capital no mesmo dia, a regra se aplica às perdas de capital que você realiza em um grupo de títulos ou ações. Você não poderá usar essas perdas realizadas nesse grupo para reduzir quaisquer ganhos em um grupo idêntico que você vender no mesmo dia, o que significa que as perdas não afetarão a base de custo de seus investimentos.

Para vendas a descoberto, a regra de venda a descoberto se aplica se você vender ou realizar outra venda a descoberto de títulos ou ações substancialmente idênticos durante um período de tempo que começa 30 dias antes da data em que sua venda a descoberto é concluída e termina até 30 dias depois.

Base de custo de ajuste

De acordo com o IRS, se sua perda não foi permitida por causa da regra de venda de lavagem, você pode adicioná-la ao custo dos novos títulos ou ações que você compra. você fizer isso, ele adia sua dedução até que você venda os novos títulos ou ações. Para seu novo investimento, o período de retenção incluirá o período de retenção dos títulos ou ações que você vendeu.

Quando você adiciona uma perda de liquidação à base de custo das ações de reposição, sua perda é diferida. Uma dedução pode ser permitida quando você vende as ações de substituição.

Relatando uma venda de roupas

Para cumprir as regras do IRS, você deve relatar cada venda de lavagem concluída no Anexo D do Formulário 8949. Mesmo que sua venda de lavagem não seja relatada no Formulário 1099-B, você não tem permissão para deduzir a perda da venda.

A regra de venda de lavagem se aplica ao investidor e não às contas se você tiver várias contas. Os corretores são obrigados a rastrear e relatar vendas de títulos com o mesmo número CUSIP que estão na mesma conta não qualificada. Os investidores também são obrigados a rastrear e relatar quaisquer vendas que ocorram em suas outras contas sobre as quais tenham controle, se a regra for aplicável. Isso inclui tanto suas próprias contas quanto as de seus cônjuges.

Evitando uma venda de lavagem

A regra do washsale é uma parte difícil do código tributário e pode corroer sua futura renda de aposentadoria. É importante para você evitar vendas de lavagem sempre que possível para que você possa preservar os benefícios fiscais de uma perda de capital. Você pode evitá-lo simplesmente esperando até que o período de venda de lavagem de 61 dias termine antes de comprar o mesmo título ou estoque novamente.

Para evitar a regra de venda de lavagem, você deve aguardar o período de venda de lavagem. Você pode então adiar sua perda de capital para outro ano, quando pode ser mais benéfico para você. Outra forma de evitar a aplicação da regra é comprar títulos semelhantes, mas que não sejam substancialmente idênticos aos títulos ou ações que você vendeu.

Embora os recursos da internet e os programas tributários tenham auxiliado na preparação de auto-impostos, ainda é comum as pessoas cometerem erros quando se trata de entender as regras do IRS sobre como minimizar os impostos. Se você não tem certeza quanto às especificidades das vendas de lavagem, é sempre melhor procurar a ajuda de um profissional.

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