O que é renda imputada e como isso afeta você?

Você sabe que benefícios e compensações vêm em todas as formas diferentes – o IRS está interessado em todos eles. Quer você receba um cartão-presente como bônus para toda a empresa ou conduza um veículo da empresa, precisará pagar impostos sobre o valor deles.


Esses tipos de benefícios podem contar como renda tributável, por isso é importante entender como calcular a renda imputada, especialmente se você apresentar declarações fiscais.

O que é renda imputada?

A renda imputada é o valor da compensação que não é monetária, normalmente dada aos funcionários por meio de benefícios adicionais. Esse tipo de renda será adicionado ao salário bruto de um funcionário para que o empregador possa reter impostos trabalhistas. Não conta como salário líquido, pois os benefícios adicionais foram concedidos de forma não monetária.

Quais são alguns exemplos de renda imputada?

Há uma ampla gama de itens que se qualificam como renda imputada ou benefícios tributáveis.


A seguir, uma lista de itens comumente considerados como renda imputada:

• Descontos para funcionários
• Seguro de vida em grupo acima de US$ 50.000
• Uso pessoal do veículo do funcionário
• Auxílio educacional que ultrapassa o valor não tributável
• Auxílio para adoção que ultrapasse o valor não tributável
• Clubes de academia
• Incentivos de condicionamento físico
• Reembolsos não dedutíveis para despesas de mudança
• Cuidar de dependentes que ultrapasse o valor da isenção de impostos
• Adicionando um parceiro não dependente ou doméstico à sua apólice de seguro de saúde

Quais são os benefícios adicionais?

Os benefícios adicionais são bens, estipêndios, experiências ou serviços que são dados aos funcionários além de seu salário regular. Os benefícios marginais são tributáveis. Por exemplo, um funcionário que ganha um vale-presente de US$ 100 por concluir um projeto antes do prazo precisa relatar isso como renda imputada.

Como a renda imputada afeta os impostos?

A renda imputada precisa ser adicionada à renda tributável ou bruta de um funcionário, a menos que possa ser especificamente isenta. A razão pela qual a renda imputada não está incluída na renda líquida do funcionário é porque ele recebeu o benefício de alguma outra forma. No entanto, os empregadores precisam incluí-lo no formulário W-2 de um funcionário para fins fiscais, pois precisa ser tratado como renda.


A renda imputada normalmente não está sujeita à retenção de imposto de renda federal, mas está sujeita aos impostos da Previdência Social e do Medicare. Um funcionário pode optar por reter um valor específico de imposto de renda federal da renda imputada ou pagar os impostos devidos ao apresentar sua declaração anual.

E quanto à Renda Imputada do Parceiro Doméstico?

A renda imputada para os parceiros domésticos funciona de forma diferente daquela fornecida aos dependentes legais e cônjuges. Se um funcionário for casado legalmente, o cônjuge terá direito a benefícios de funcionário isentos de impostos, como seguro de saúde.


No entanto, os empregadores precisam calcular a renda imputada do parceiro doméstico se o funcionário não for casado legalmente com essa pessoa. Ou seja, a menos que o parceiro doméstico possa ser reivindicado como dependente na declaração de imposto do empregado.


Para que um parceiro doméstico se qualifique como dependente, essa pessoa precisa morar em tempo integral com o funcionário, receber mais da metade de seu apoio financeiro geral do funcionário e ter uma renda bruta não superior a US$ 4.300 no ano fiscal de 2020.


Os empregadores que fizerem contribuições para prêmios de saúde para parceiros domésticos que não se qualifiquem como dependentes e recebam benefícios também precisarão contar isso como renda imputada.

Existem benefícios adicionais não tributáveis?

Existem várias maneiras pelas quais os empregadores podem fornecer alguns benefícios que podem não ser tributáveis ​​aos olhos do IRS. Esses tipos de benefícios também são chamados de “benefícios de minimis (mínimo)”, pois têm tão pouco valor que o IRS não considera necessário manter registros administrativos deles.


O IRS afirma que qualquer benefício adicional no valor de menos de US $ 100 não é considerado um benefício de minimis, por isso é uma boa ideia que os empregadores fiquem bem abaixo desse valor.


Exemplos de benefícios não tributáveis ​​incluem:

• Flores ou cesta de frutas para ocasiões especiais
• Piqueniques da empresa
• O uso ocasional de uma copiadora fornecida pela empresa
• O ingresso ocasional para eventos esportivos ou de entretenimento
• Presentes de aniversário ou feriados inferiores a US$ 100
• Brindes da empresa, como camisetas, garrafas de água e chaveiros

Pode ser complicado descobrir o que conta como renda tributável. Para obter assistência, consulte o Fringe Benefit Guide do IRS para conhecer as diretrizes mais recentes em relação à renda imputada.

Como relatar a receita imputada

Como a renda imputada está sujeita a impostos, os empregadores precisam denunciá-la no formulário W-2 de um funcionário. Isso significa que os empregadores precisam acompanhar o valor de sua renda imputada, da mesma forma que fariam com os salários regulares ao longo do ano civil. Os empregadores também precisarão inserir um código específico para indicar o tipo de benefício – os não tributáveis ​​são excluídos.


Relatar a renda imputada do ponto de vista do empregador pode ser simples, dependendo do tipo de benefício. Benefícios como assistência à adoção, seguro de vida em grupo ou com valores atribuídos são fáceis de calcular.


Outros, como o uso pessoal de um veículo da empresa, podem ser mais complexos, exigindo que os empregadores calculem o valor justo de mercado. Nesse caso, o valor desse benefício adicional é o custo que um funcionário pagaria se alugasse um carro de fora da empresa.


O IRS tem regras rígidas para determinar o valor justo de mercado, principalmente para avaliar um aluguel de carro, então os empregadores precisam garantir que estão fazendo isso corretamente. Publicação 15 B:Employer’s Tax Guide to Fringe Benefit é um documento útil.


Quanto à frequência com que relatar benefícios adicionais, os empregadores precisam fazê-lo pelo menos uma vez por ano. No entanto, pode ser semestral, trimestral ou a cada período de pagamento. Não importa a frequência, ele precisa ser relatado até o final de cada ano civil no ano em que os benefícios adicionais foram recebidos.


Na maioria das vezes, não é necessário que os empregadores retenham impostos federais da renda imputada de um empregado, mas há alguns casos em que não é isento. Um funcionário tem a opção de reter o imposto federal de sua renda imputada ou esperar para pagá-lo ao apresentar uma declaração de imposto. É uma boa ideia que os empregadores informem seus funcionários que penalidades podem ser aplicadas se eles não tiverem retenções de impostos suficientes e consultem o IRS se tiverem alguma dúvida.