Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

O que é um Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)?

Um fundo de anuidade retida pelo concedente (GRAT) é um instrumento financeiro usado no planejamento imobiliário para minimizar os impostos sobre grandes presentes financeiros a membros da família. De acordo com esses planos, uma relação de confiança irrevogável é criada por um determinado período ou período de tempo. O indivíduo que estabelece o trust paga um imposto quando o trust é estabelecido. Os ativos são colocados sob a confiança e, em seguida, uma anuidade é paga todos os anos. Quando a confiança expira, o beneficiário recebe os ativos sem impostos.

Compreendendo os fundos de anuidade retida pelo concedente (GRAT)

Um fundo fiduciário de anuidade retida pelo concedente é um tipo de fundo fiduciário irrevogável que permite a um concedente ou fiduciário passar potencialmente uma quantidade significativa de riqueza para a próxima geração com pouco ou nenhum custo de imposto sobre doações. GRATs são estabelecidos por um número específico de anos.

Ao criar um GRAT, um concedente contribui com ativos fiduciários, mas retém o direito de receber (ao longo do prazo do GRAT) o valor original dos ativos contribuídos para o fideicomisso, ao mesmo tempo em que ganha uma taxa de retorno conforme especificado pelo IRS (conhecida como taxa 7520). Quando o prazo do GRAT expira, os ativos restantes (com base em qualquer valorização e na taxa de retorno presumida pelo IRS) são entregues aos beneficiários do concedente.

Sob um fundo fiduciário de anuidade retido pelo concedente, os pagamentos de anuidades vêm de juros ganhos sobre os ativos subjacentes ao trust ou como uma porcentagem do valor total dos ativos. Se o indivíduo que estabelece o trust morre antes que o trust expire, os ativos se tornam parte do patrimônio tributável do indivíduo, e o beneficiário não recebe nada.

Uso do Fideicomisso de Anuidade Retida do Concedente

GRATs são mais úteis para indivíduos ricos que enfrentam obrigações tributárias significativas no momento da morte. Nesse caso, um GRAT pode ser usado para congelar o valor de seus bens, transferindo uma parte ou toda a valorização para seus herdeiros. Por exemplo, se uma pessoa tinha um ativo no valor de $ 10 milhões, mas esperava que crescesse para $ 12 milhões nos próximos dois anos, eles poderiam transferir a diferença para seus filhos sem impostos.

GRATs são especialmente populares entre indivíduos que possuem ações em empresas iniciantes, já que a valorização do preço das ações das ações do IPO geralmente ultrapassa em muito a taxa de retorno presumida do IRS. Isso significa que mais dinheiro pode ser repassado para as crianças, sem prejudicar a isenção vitalícia do concedente de impostos sobre o patrimônio e doações.

Histórico do Fideicomisso de Anuidade Retida do Concedente

GRATs viu um grande aumento na popularidade em 2000 como resultado de uma decisão favorável no Tribunal de Impostos dos EUA envolvendo a família Walton da fama do Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Comissário da Receita Federal viu a decisão do tribunal a favor do uso de dois GRATs, o que levou o Internal Revenue Service (IRS) a revisar seus regulamentos. O uso de GRATs dessa maneira é conhecido como "Walton GRAT".

Principais vantagens

• Fideicomissos de anuidade retida pelo concedente (GRAT) é uma tática de planejamento patrimonial na qual um concedente bloqueia ativos em um fideicomisso do qual eles ganham uma renda anual. Após a expiração, eles recebem os ativos isentos de impostos.
• GRATS são usados ​​por indivíduos ricos e fundadores de startups para minimizar obrigações fiscais.

Exemplo de um Fideicomisso de Anuidade Retida pelo Concedente

O fundador do Facebook, Mark Zuckerberg, colocou as ações pré-IPO de sua empresa em um GRAT antes de abrir o capital. Embora os números exatos não sejam conhecidos, A revista Forbes publicou números estimados e obteve um número impressionante de US $ 37, 315, 513 como o valor das ações de Zuckerberg.