The Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

UMA Grantor Retained Annuity Trust é uma ferramenta de planejamento patrimonial que oferece aos indivíduos uma maneira de repassar parte de sua riqueza a um beneficiário sem pagar grandes quantias em impostos sobre propriedades ou doações. O indivíduo pode estabelecer um fundo de confiança e fazer uma doação em dinheiro para ele. Eles então receberão os pagamentos de anuidade do fundo fiduciário por um determinado período de tempo antes que o restante seja dado ao beneficiário. Aqui estão os princípios básicos do fundo fiduciário de anuidade retida do concedente e como ele funciona.

As partes envolvidas

Existem 3 partes que estarão envolvidas neste tipo de acordo de confiança. Em primeiro lugar, há um concedente que é o indivíduo que inicialmente estabelece o trust. É a pessoa que deseja transferir parte de sua riqueza a um beneficiário. A próxima pessoa envolvida é o administrador. O agente fiduciário ficará encarregado de manter o trust em nome do concedente. É um indivíduo que deve ser bom em finanças e técnicas de gestão. O terceiro nesta transação é o beneficiário. O beneficiário deverá ser um familiar do concedente nessa situação. O beneficiário é aquele que receberá o dinheiro que sobra no fundo depois que o concedente terminar de receber os pagamentos da anuidade.

O processo

Com um fundo de anuidade retido pelo concedente, o concedente iniciará os procedimentos para iniciar um trust. Depois que uma conta de confiança é configurada, o concedente fará uma doação para o fundo. O dinheiro então se tornará propriedade do trust e será removido do patrimônio do indivíduo. O concedente terá que pagar uma certa quantia de impostos sobre a doação naquele momento. Os impostos serão calculados com base no valor do presente da doação. O valor do presente é calculado com base no valor da doação, adicionando uma taxa de juros teórica, e subtraindo os pagamentos de anuidade que serão recebidos. Em muitos casos, o concedente pode configurá-lo de forma que o valor do presente seja zero depois de retirar os pagamentos da anuidade.

Nesse ponto, o concedente começará a receber pagamentos de anuidades por um determinado número de anos. Os pagamentos de anuidades podem ser baseados nos juros que são devolvidos dos investimentos no trust ou em uma porcentagem do valor total do trust.

Depois de um certo número de anos, o pagamento da anuidade será interrompido. Nesse ponto, todos os ativos que ainda estão no fideicomisso serão transferidos pelo administrador fiduciário ao beneficiário. O beneficiário não terá que pagar nenhum imposto de propriedade ou doação sobre o dinheiro que receber.

O concedente obtém o benefício de saber que cuidou de todos os impostos de seu beneficiário no início e o beneficiário poderá então desfrutar do presente.