SEP IRA - Plano de Previdência Simplificado para Funcionários

Este é um artigo convidado de Robert D. Flach. Robert tem preparado declarações de impostos de negócios e individuais para pessoas em todas as esferas da vida desde 1972. Ele escreve os blogs fiscais THE WANDERING TAX PRO.

Ryan me pediu para escrever um post sobre o tópico de planos de aposentadoria para trabalhadores autônomos. Porque há tantas informações para apresentar, farei isso em várias partes.

Os indivíduos autônomos têm muitos tipos de planos de aposentadoria para escolher. Embora esses planos estejam disponíveis, independentemente do tipo de "entidade" de negócios escolhida, Vou discuti-los do ponto de vista do arquivador do Schedule C. Em tal situação, a determinação do valor da contribuição permitida começa com o “lucro líquido” relatado na Linha 31 do Cronograma C ou na Linha 3 do Cronograma C-EZ.

Todos os planos de aposentadoria que discutirei estão disponíveis para o negócio de um homem só, sem funcionários, e vou limitar minha discussão às contribuições do proprietário da empresa. No entanto, esses planos exigirão cobertura de qualquer funcionário W-2 qualificado da empresa, e regras especiais serão aplicadas às contribuições dos funcionários.

SEP IRA - Plano de Previdência Simplificado para Funcionários

O primeiro, e mais fácil de criar e manter, é o SEP, também conhecido como SEP-IRA. SEP significa “Pensão Simplificada do Empregado”. Basicamente, um SEP é uma conta IRA tradicional, embora as limitações de contribuição sejam muito maiores. Uma conta IRA separada é estabelecida para cada participante coberto.

Planejar prazos de estabelecimento e contribuição. A SEP IRA, como o IRA tradicional, é uma das poucas coisas que você pode fazer para reduzir sua obrigação tributária depois que a bola cair no One Times Square em 31 de dezembro (FYI, a bola é lançada por um dos meus 1040 clientes). O maior benefício do SEP, além de sua simplicidade, é que você tem até a data de vencimento do Formulário 1040 que inclui o Anexo C ou C-EZ para o qual a contribuição está sendo feita, incluindo extensões (até 15 de outubro do próximo ano), para definir o plano e fazer a contribuição.

Limites de contribuição do SEP IRA. Para 2008, pode-se contribuir com até $ 46, 000 para um SEP. Isso aumentou para $ 49, 000 para 2009. O valor da contribuição é de 25% da “compensação”. Para o proprietário de um negócio Schedule C, isso se traduz em 20% do lucro líquido no Schedule C ou C-EZ menos o ajuste "acima da linha" de renda para 50% do "imposto de trabalho autônomo".

Exemplo de contribuição do SEP IRA:

Se $ 80, 000 foi ganho em 2008, John pode enviar um Formulário 4868 de Solicitação de Extensão Automática e esperar até a primeira semana de outubro de 2009 (tecnicamente, 15 de outubro, 2009) para criar o SEP e fazer a contribuição. John não precisa contribuir com todos os $ 14, 870. Ele pode contribuir com qualquer quantia de até $ 14, 870.

As contribuições do SEP IRA não são obrigatórias. Você não é obrigado a fazer uma contribuição a cada ano em que houver lucro líquido ou a manter um determinado nível de contribuições. Você pode optar por contribuir com o valor total em um ano, apenas 10% o próximo, e nada mesmo, mesmo que haja um lucro líquido, no ano seguinte.

Sirva um, servir a todos. Para estabelecer um SEP, você deve ter um acordo por escrito para fornecer benefícios a todos os funcionários elegíveis. O proprietário autônomo é considerado “empregado” para fins do SEP; um proprietário-empregado é ao mesmo tempo um empregador e um empregado. Você pode usar o documento do plano do modelo SEP do IRS - Formulário 5305-SEP, Pensão simplificada do empregado - Acordo de Contribuição para Contas de Aposentadoria Individual .

Benefícios de um SEP IRA

Aqui estão algumas das razões pelas quais um SEP IRA pode ser uma boa opção de plano de aposentadoria para você ou sua pequena empresa:

• Administração leve. Fácil de configurar e manter.
• Prazos de contribuição. Você tem até o prazo final do depósito de impostos para estabelecer e financiar seu SEP IRA.
• Grandes contribuições. Você pode contribuir com até $ 46, 000 em 2008 ($ 49, 000 em 2009).
• Aquisição imediata. Uma vez que a conta SEP-IRA individual é estabelecida com um banco ou fundo mútuo ou corretora ou qualquer outra instituição financeira, o proprietário-funcionário fica 100% investido. No minuto em que a contribuição é feita para a conta, o dinheiro pertence ao funcionário. As retiradas de uma conta SEP-IRA são tratadas da mesma forma que em qualquer outra conta IRA, com a mesma penalidade de 10% para retirada prematura.

Você pode visitar a página de regras do SEP do IRS para obter mais informações sobre o plano do SEP.

Aqui estão mais informações sobre planos de aposentadoria autônomo.