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Preciso apresentar uma declaração de imposto de renda para uma pessoa falecida?

Este artigo foi verificado por nossos editores e um membro da equipe de especialistas do produto Credit Karma Tax®, liderado pela Gerente Sênior de Operações Christina Taylor. Foi atualizado para o ano fiscal de 2020. Nota:Credit Karma Tax® não suporta os Formulários 1041 e 706.

Quando você perde um ente querido, impostos podem ser a última coisa em sua mente. Mas a tarefa de preencher as declarações fiscais finais de uma pessoa falecida pode recair sobre os ombros de um membro da família ou amigo.

Se você é responsável por lidar com os assuntos finais de alguém que morreu, você pode precisar apresentar vários tipos de declarações de impostos em nome dessa pessoa. Vejamos as declarações de impostos que podem precisar ser apresentadas, situações que podem exigir o seu arquivamento e quem é o responsável por cuidar de cada uma.


  • Quais declarações de impostos eu preciso apresentar para alguém que morreu?
  • Quem é o responsável por registrar o retorno de uma pessoa falecida?
  • Como faço para preencher a declaração de imposto de renda de uma pessoa falecida?

Quais declarações de impostos eu preciso apresentar para alguém que morreu?

Várias declarações de impostos podem ser exigidas quando alguém morre. Aqui estão três declarações de impostos federais que podem ser exigidas.

Formulário Final 1040

O primeiro é o Formulário 1040 final da pessoa falecida - a declaração de imposto de renda federal que todos usam e que normalmente vence em 15 de abril de cada ano. Se o seu ente querido teve renda no ano em que morreu, o IRS ainda quer seu quinhão. Dependendo da renda bruta da pessoa, idade e status de arquivamento, você pode precisar apresentar um 1040 em seu nome.

Declaração de imposto de renda de propriedade

Quando alguém morre, seus ativos se tornam propriedade de seus bens. Se o espólio da pessoa falecida obteve renda após a data de sua morte - como juros em uma conta bancária ou dividendos de investimentos - você pode precisar apresentar uma segunda declaração de imposto de renda, Formulário 1041, para propriedades e fundos. O formulário 1041 só é necessário se a propriedade gerar mais de US $ 600 em renda bruta anual.

Formulário 706 de declaração de imposto de propriedade

Além do imposto de renda normal, um segundo tipo de imposto pode ser cobrado de certas propriedades. Imposto de propriedade, também chamado de “imposto sobre a morte, ”Aplica-se a propriedades no valor de $ 11,58 milhões ou mais.

Se uma propriedade estiver sujeita ao imposto sobre a propriedade, alguém precisará preencher o Formulário 706, uma declaração de imposto de propriedade federal, em nome da propriedade. A maioria das propriedades é muito pequena para estar sujeita ao imposto federal sobre heranças. Se você está na posição de lidar com os assuntos fiscais de alguém que morreu, é mais provável que você só precise lidar com os Formulários 1040 e 1041.

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Um cenário comum

Para o resto deste artigo, vamos nos concentrar nos formulários 1040 e 1041. Vejamos um exemplo de como o imposto de renda final pode funcionar.

Jada faleceu em 31 de julho, 2020. Antes de sua morte, Jada ganhava um salário de $ 65, 000 de seu trabalho, $ 600 de receita de juros de uma conta bancária, e $ 2, 500 de receita de dividendos sobre investimentos em uma conta de corretagem. Depois de sua morte, seu espólio recebeu outros $ 500 de receita de juros e $ 2, 000 de receita de dividendos. Seus ativos, que passou para sua propriedade, valiam menos de $ 500, 000 no total.

No final de 2020, seriam necessárias duas declarações fiscais.

  1. Um formulário 1040 informando os $ 65, 000 Jada ganhou, $ 600 de receita de juros, e $ 2, 500 da receita de dividendos recebidos até a data de seu falecimento.
  2. Um formulário 1041 relatando os $ 500 de juros e $ 2, 000 de dividendos pagos após a morte.

Como os ativos de Jada estavam bem abaixo do limite do imposto de propriedade, sua propriedade não estaria sujeita ao imposto de propriedade.

Quem é o responsável por registrar o retorno de uma pessoa falecida?

Para estar legalmente autorizado a apresentar declarações em nome de uma pessoa falecida, você deve ser seu representante pessoal - o executor ou administrador da propriedade ou qualquer pessoa responsável pela propriedade do indivíduo. Em muitos casos, essa pessoa pode ser identificada no testamento da pessoa falecida como executor do espólio. Se não houver um testamento ou o executor nomeado no testamento não pode ou não vai cumprir seus deveres, o tribunal nomeará alguém como administrador.

Um cônjuge sobrevivente pode apresentar uma declaração conjunta com a pessoa falecida se um representante pessoal não tiver sido nomeado antes da data de vencimento para apresentar a declaração no ano da morte da pessoa falecida. Mas se o cônjuge sobrevivente se casar novamente antes do final do ano em que o contribuinte morreu, então eles não podem arquivar junto com o cônjuge falecido.

Se você for o representante pessoal da pessoa falecida e cometer um erro, seja por não preencher ou preencher a declaração de imposto incorretamente, o IRS pode avaliar penalidades, então você vai querer assumir a responsabilidade a sério.

Como posso evitar uma penalidade por não pagar o imposto de renda federal?

Geralmente, você pode evitar uma penalidade de pagamento insuficiente pagando pelo menos 90% do imposto total devido no ano fiscal atual ou 100% do imposto mostrado na declaração do ano anterior (o que for menor) até o dia do imposto.

Como faço para preencher a declaração de imposto de renda de uma pessoa falecida?

Esta é uma visão geral do que considerar ao preencher a declaração de imposto de renda de alguém que morreu.

Apresente o formulário final 1040

O formulário final 1040 cobre o período de 1º de janeiro do ano em que a pessoa morreu até a data de sua morte. Você deve registrar e pagar todos os impostos devidos até o prazo de apresentação de impostos padrão (normalmente 15 de abril) do ano seguinte. Se precisar de mais tempo, você pode solicitar prorrogação do prazo para protocolar o Formulário 1040.

A renda da pessoa falecida será tributada da mesma forma que seria se ela ainda estivesse viva. As mesmas taxas de imposto se aplicam, e eles podem reivindicar as mesmas deduções e créditos.

Você precisará escrever a palavra “FALECIDO, ”Mais o nome da pessoa e a data de morte, na parte superior do Formulário 1040 e preencha-o usando as informações pessoais do falecido, incluindo o número e endereço do Seguro Social.

Uma vez que você assinará a declaração de imposto final do falecido em seu nome, você precisa preencher o Formulário 56 do IRS e anexá-lo ao Formulário 1040 final. E se você estiver solicitando um reembolso que seria devido à pessoa falecida, provavelmente você terá que preencher o Formulário 1310, a menos que atenda a esses requisitos.

  • Você é o cônjuge da pessoa falecida e está apresentando uma declaração conjunta ou uma declaração conjunta alterada.
  • Você foi nomeado por um tribunal ou é um representante pessoal certificado que está apresentando uma declaração original em nome do falecido. Você precisará anexar uma cópia da certidão do tribunal confirmando sua nomeação para o retorno.

Apresentar a declaração de imposto de renda da propriedade

Embora o número do Seguro Social da pessoa falecida seja seu número de identificação de contribuinte para fins de renda que você relatará em seu 1040, você deve usar um identificador diferente se uma declaração de imposto de renda de propriedade for necessária. Isso ocorre porque a legislação tributária considera o patrimônio de uma pessoa como uma entidade separada da pessoa falecida para fins fiscais. Uma vez que todos os herdeiros e beneficiários da propriedade tenham recebido sua distribuição final dos ativos da propriedade, a herança deixa de existir e suas obrigações fiscais terminam.

Antes de preencher o Formulário 1041, você precisará obter um número de identificação fiscal, ou EIN, para a propriedade. Você pode se inscrever para um EIN online, por fax ou por correio.

Os bens da pessoa falecida são tributados da mesma forma que a pessoa foi tributada enquanto vivia. A maioria das deduções e créditos fiscais permitidos a indivíduos também são permitidos a propriedades. Mas a propriedade também pode reivindicar uma dedução para distribuições aos beneficiários.

O primeiro ano fiscal da propriedade começa quando o falecido morre. Você pode optar por apresentar uma declaração de curto ano que termina em 31 de dezembro ou no final de qualquer outro mês que termina em um período inicial de imposto de 12 meses ou menos.

O formulário 1041 é devido até o 15º dia do quarto mês após o final do ano fiscal, se o representante pessoal escolher um ano fiscal para o período contábil do espólio ou até 15 de abril do ano seguinte, se escolher um período contábil do ano civil.

Lembre-se de que você também pode precisar apresentar uma declaração final de imposto de renda estadual para o falecido, e uma declaração de imposto de renda estadual para a propriedade. Verifique com a autoridade tributária aplicável no estado do falecido para descobrir quais formulários você pode precisar arquivar e quando as devoluções estaduais são devidas.


Resultado

Se você precisar de mais informações sobre a declaração de impostos de uma pessoa falecida, verifique a publicação IRS 559, Sobreviventes, Executores e administradores. Inclui instruções para o preenchimento do Formulário 1040 final e do Formulário 1041. O IRS também tem uma ferramenta para ajudá-lo a determinar quem deve registrar a devolução final de uma pessoa falecida e quando é devido.

É um momento emocionante quando um amigo ou membro da família morre - e lidar com suas obrigações fiscais pode ser um desafio. Mas uma abordagem metódica e orientação do IRS podem ajudá-lo a preencher e arquivar as declarações necessárias para cumprir quaisquer obrigações fiscais finais.

Fontes relevantes: IRS:Arquivamento da (s) declaração (ões) final (is) de uma pessoa falecida | Instruções do IRS para o Formulário 1041 e Cronogramas A, B, G, J e K-1 (2019) | IRS Nationwide Tax Forum (2010) Introdução ao formulário final 1040 do falecido | IRS:Apresentação da declaração de imposto de renda de propriedade, Formulário 1041 | IRS:imposto predial | Publicação IRS 559, Sobreviventes, Executores e administradores (2019) | Instruções do IRS para o Formulário 56, Aviso Sobre Relação Fiduciária


Christina Taylor é gerente sênior de operações fiscais da Credit Karma Tax®. Ela tem mais de 12 anos de experiência em impostos, contabilidade e operações comerciais. Christina fundou sua própria consultoria contábil e a gerenciou por mais de seis anos. Ela co-desenvolveu um produto online de preparação de impostos faça você mesmo, atuando como diretor de operações por sete anos. Ela é a atual tesoureira da National Association of Computerized Tax Processors e é bacharel em administração de empresas / contabilidade pela Baker College e um MBA pela Meredith College. Você pode encontrá-la no LinkedIn.