Proporção atual:como usá-la em seu negócio

O índice atual é um índice contábil que mede a capacidade da sua empresa de pagar seus ativos circulantes. Saiba por que o índice atual pode ser útil para o seu negócio.
As demonstrações financeiras podem dizer muito sobre o seu negócio. Eles exibem o valor de seus ativos, a quantidade de dinheiro que você deve, a quantidade de receita que você ganhou em um determinado período de tempo e até mesmo quanto dinheiro entrou e saiu do seu negócio.

Mas as demonstrações financeiras podem não fornecer as respostas para todas as perguntas que você tem sobre o seu negócio. É aí que entram os índices contábeis, como o índice atual. O índice atual, como todos os índices contábeis, fornece respostas a perguntas muito específicas. Por exemplo, se você deseja saber se sua empresa tem dinheiro suficiente para pagar suas contas, o índice atual pode responder a essa pergunta.

Visão geral:qual é a proporção atual?

Para proprietários de pequenas empresas que não têm experiência em contabilidade, os índices contábeis podem parecer complexos. Embora alguns deles sejam, a maioria dos índices úteis para pequenas empresas são facilmente calculados e exigem apenas um conhecimento básico de contabilidade.

Esse é certamente o caso da proporção atual. Como um cálculo simples, o índice atual responde a uma pergunta:“Minha empresa tem ativos circulantes suficientes para cobrir seus passivos circulantes?”

Em outras palavras, se todas as contas de repente vencessem amanhã, você teria ativos circulantes ou líquidos suficientes para cobri-las? Como o índice atual se preocupa apenas com ativos e passivos circulantes, é um dos índices mais fáceis de calcular.

Seus ativos atuais ou de curto prazo podem incluir o seguinte:

• Caixa e equivalentes de caixa
• Contas a receber
• Inventário
• Despesas pré-pagas
• Investimentos e títulos

Os passivos circulantes ou dívidas circulantes que devem ser incluídos no índice circulante são:

• Contas a pagar
• Notas a pagar (com vencimento em menos de 12 meses)
• Despesas acumuladas

Se você estiver usando um software de contabilidade para ajudar a gerenciar suas transações comerciais, seu balanço patrimonial categorizará automaticamente os ativos e passivos atuais. Caso contrário, certifique-se de excluir ativos fixos e passivos de longo prazo do seu cálculo.

Como calcular a proporção atual

Para calcular o índice atual para o seu negócio, você precisará de um balanço patrimonial atual. Depois de ter o balanço, você precisará localizar seu saldo de ativos atual e dividi-lo pelo saldo de passivo atual. A fórmula da razão atual é:

Razão atual =Ativo Circulante ÷ Passivo Circulante



Usando o exemplo de balanço da Teddy Fab Inc., vamos em frente e calcular o índice atual.

US$ 149.000 ÷ US$ 47.000 =3,17

Isso significa que para cada US$ 1 que a Teddy Fab tem em passivos, ela possui US$ 3,17 em ativos circulantes. Idealmente, as empresas devem buscar um índice de liquidez corrente de pelo menos 2, o que indica que a empresa tem duas vezes mais ativos do que passivos.

O que o índice atual diz sobre uma empresa

Se você executar o índice atual para o seu negócio, poderá ver o quão financeiramente estável é o seu negócio. Os investidores também podem achar o índice atual útil ao decidir investir em um negócio.

Aqui estão algumas outras coisas que o índice atual pode lhe dizer sobre a saúde financeira de uma empresa.

Se a empresa pode pagar suas contas

Em primeiro lugar, o índice atual informa se uma empresa está em condições de pagar suas contas. Embora muitas pessoas procurem um índice de liquidez corrente de pelo menos 2, mesmo 1,5 é considerado adequado, pois indica que há mais ativos circulantes disponíveis para cobrir os passivos circulantes.

Se ficar sem dinheiro dentro de um ano

Ninguém pode prever isso com precisão garantida, mas um índice atual inferior a 1 pode indicar que uma empresa corre o risco de ficar sem dinheiro em um ano, a menos que seja capaz de aumentar o fluxo de caixa ou obter fundos de fontes externas, como um empréstimo de uma instituição financeira ou fundos de um investidor.

Se a receita está sendo investida adequadamente

Enquanto um índice de liquidez corrente baixo indica possíveis dificuldades financeiras, um índice de liquidez corrente alto pode sinalizar que a empresa não está reinvestindo no negócio ou pagando dividendos sobre os lucros. E embora um índice atual de 2 ou superior seja bom, se subir muito alto, pode sinalizar aos investidores uma relutância em investir no crescimento futuro da empresa.

Limitações da fórmula do índice atual

O índice atual fornece uma visão rápida das finanças de uma empresa, mas não apresenta uma imagem completa. Por exemplo, uma empresa com um índice atual de 4 devido ao alto valor do estoque pode não ser tão segura financeiramente quanto um negócio com um índice atual de 3 que possui um alto valor de caixa e equivalentes de caixa.

Não conta uma história completa

O índice atual pode dizer se você tem ativos suficientes para cobrir seus passivos. No entanto, essa informação só é valiosa se você conhecer a história por trás dos números que está usando para calcular a proporção atual.

Por exemplo, vamos comparar as contas do balanço patrimonial de duas empresas – Hannah’s Hula Hoops e Bob’s Baseballs.

Conta de balanço	Os bambolês de Hannah	Bolas de beisebol do Bob
Caixa e equivalentes de caixa	$ 15.000	$ 40.000
Contas a receber	$ 25.000	$ 30.000
Inventário	$ 40.000	$ 10.000
Despesas pré-pagas	$ 10.000	$ 0,00
Investimentos de curto prazo	$ 12.000	$ 22.000
Total de Ativos Atuais	$ 102.000	$ 102.000
Contas a pagar	$ 25.000	$ 30.000
Notas de curto prazo a pagar	$ 25.000	$ 20.000
Passivos totais	$ 50.000	$ 50.000

Você verá que tanto o Hula Hoops de Hannah quanto o Beisebol de Bob têm ativos e passivos circulantes no mesmo valor, resultando na mesma proporção atual.

US$ 102.000 ÷ US$ 50.000 =2,04

No entanto, ambas as empresas não estão tendo o mesmo desempenho. Se você examinar os números do balanço patrimonial de perto, verá que muitos dos ativos atuais de Hannah vêm do estoque, enquanto o estoque de Bob é muito menor. Isso é importante observar porque, embora o estoque seja um ativo circulante, também é menos líquido do que outros ativos circulantes.

Você também verá que o caixa e equivalentes de caixa de Bob são muito maiores do que os de Hannah. Bob's também tem um total de contas a pagar um pouco maior do que o de Hannah, mas não é significativo o suficiente para fazer a diferença.

Ao olhar para as duas empresas, fica evidente que a Bob's Baseballs tem mais ativos líquidos do que a Hannah's Hula Hoops, colocando-a em uma posição mais solvente. Mas se tudo o que você soubesse sobre essas duas empresas fosse o índice atual, você assumiria que elas estavam em posições financeiras semelhantes.

A comparação é limitada

O índice atual pode ser útil ao analisar a liquidez financeira de sua empresa, mas como você sabe como sua empresa está se saindo em relação a outras empresas?

A resposta curta é que você não o fará, a menos que compare o índice atual de sua empresa com uma empresa do mesmo setor. Se você possui uma empresa de artigos esportivos, deve comparar os resultados de sua taxa atual com outras empresas de artigos esportivos, não com a pequena empresa de manufatura que produz peças de computador.

Uma palavra final sobre a proporção atual

O índice atual é um bom ponto de partida para os proprietários de pequenas empresas que desejam manter-se atualizados sobre as finanças de seus negócios. Embora uma proporção atual possa dizer muito, há muita coisa que ela não retrata prontamente. Portanto, se você calcular o índice atual para o seu negócio, verifique os números por trás desse cálculo.

Quando você se sentir confortável com o cálculo de índices, considere calcular alguns outros índices que são particularmente úteis para pequenas empresas, incluindo o índice rápido, a margem de lucro líquido e o índice de rotatividade de ativos.