O que é um imposto fixo?

p Um imposto fixo refere-se a um sistema tributário em que uma única alíquota de imposto é aplicada a todos os níveis de rendaRenda anual A renda anual é o valor total da renda auferida durante um ano fiscal. O rendimento anual bruto refere-se a todos os rendimentos antes de quaisquer deduções. Isso significa que os indivíduos com baixa renda são tributados na mesma alíquota que os indivíduos com alta renda.

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p Os defensores do sistema de imposto fixo dizem que ele incentiva os cidadãos a ganhar uma alta renda sem se preocupar com a possibilidade de serem punidos por ganharem mais, como é o caso com um sistema de imposto progressivo Imposto progressivo Um imposto progressivo é uma taxa de imposto que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem. Contudo, os críticos dizem que uma alíquota de imposto fixa representa um fardo desnecessário para as pessoas de baixa renda, uma vez que elas continuam com menos renda para sustentar seus padrões de vida.

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Exemplos de imposto fixo

Exemplo 1

p Vamos supor que Peter, James, e John trabalham na mesma empresa de manufatura na Rússia. Peter trabalha como técnico e ganha uma renda tributável anual de $ 40, 000. James trabalha como contador, e ele ganha uma renda tributável anual de $ 60, 000. John trabalha como diretor de TIC Guia de Salários de TI Neste guia de salários de TI, nós fornecemos uma visão geral de vários empregos de TI e seus salários médios correspondentes para 2018. A demanda por empregos de tecnologia da informação em todos os setores começou a crescer no início dos anos 1980. Hoje, à medida que mais empresas procuram digitalizar ou automatizar certos processos de negócios, a demanda por TI., e ele ganha uma renda tributável anual de $ 80, 000. Suponha que o governo imponha uma taxa fixa de imposto de 15%.

p Portanto:

p Peter vai pagar (15% x 40, 000) =$ 6, 000 em impostos anuais, deixando-o com $ 34, 000

p James vai pagar (15% x 60, 000) =$ 9, 000 em impostos anuais, deixando-o com $ 51, 000

p John vai pagar (15% x 80, 000) =$ 12, 000 em impostos anuais, deixando-o com $ 68, 000

p A partir dos cálculos acima, o governo leva $ 27, 000 ($ 6, 000 + $ 9, 000 + $ 12, 000) enquanto os três contribuintes recebem $ 153, 000 ($ 34, 000 + $ 51, 000 + 68, 000) cumulativamente.

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Exemplo 2

p Em 2016, O senador dos EUA e candidato à presidência, Ted Cruz, propôs a adoção de uma taxa de imposto fixa de 10% nos EUA. Se implementado, o sistema tributário isentaria uma família de quatro pessoas com renda inferior a US $ 36, 000 do pagamento de impostos. Isso aumentaria as deduções padrão para 10%, enquanto a isenção pessoal seria aumentada para $ 4, 000

p O sistema de imposto fixo também eliminaria o imposto de propriedade, Impostos Obamacare, bem como o imposto mínimo alternativo. A proposta tributária também reduziria os impostos corporativos para 16%, enquanto os lucros obtidos no exterior seriam isentos de impostos. As empresas só seriam obrigadas a pagar um imposto de repatriação único de 10% sobre a renda anterior.

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Vantagens do imposto fixo

p Um dos benefícios de uma taxa de imposto fixa é sua simplicidade; todos pagam impostos à mesma taxa. É mais simples em comparação com a taxa de imposto progressiva, que impõe uma taxa de imposto diferente em vários níveis de renda.

p Por exemplo, nos Estados Unidos, a complexidade do sistema tributário progressivo custa aos contribuintes muito dinheiro e horas perdidas para implementá-lo, resultando em cálculos fiscais diferentes para cada contribuinte. Contudo, com um imposto fixo, todos pagam uma taxa uniforme, reduzindo o custo de sua implantação.

p Os defensores do imposto fixo também dizem que o sistema tributário é justo, em comparação com outros sistemas fiscais. Cada contribuinte é cobrado uma taxa de imposto uniforme, e é provável que haja reclamações mínimas sobre certas categorias de contribuintes serem cobradas muito altas, enquanto outras são cobradas muito baixas. É diferente dos sistemas fiscais progressivos e regressivos, em que diferentes grupos de contribuintes pagam uma taxa de imposto diferente.

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Desvantagens do imposto fixo

p Os oponentes do imposto único dizem que o sistema tributário é injusto e que representa uma carga excessiva para as pessoas de baixa renda. Mesmo que o sistema imponha uma taxa de imposto uniforme para todas as categorias de renda, deixa as pessoas de baixa renda com menos dinheiro para viver confortavelmente e manter seus padrões de vida.

p Por outro lado, as pessoas de alta renda ficam com muito dinheiro para gastar, o que é desproporcional à receita líquida após os impostos para as de baixa renda. Contudo, esta crítica ignora o fato de que a maioria das propostas de imposto fixo incluem uma isenção de qualquer tributação para os que ganham menos - como a isenção de até $ 36, 000 na proposta do senador Cruz.

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Imposto fixo vs. imposto progressivo

p O sistema de imposto progressivoImposto progressivo Um imposto progressivo é uma taxa de imposto que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem para - Neste sistema tributário, uma alta taxa de imposto é cobrada de pessoas de alta renda, enquanto as de baixa renda pagam uma taxa de imposto mais baixa. O sistema tributário progressivo é usado na maioria dos países, incluindo os Estados Unidos, e é considerado um sistema tributário mais justo.

p Nos EUA (a partir de 2018), uma pessoa que ganha uma renda tributável anual inferior a US $ 9, 275 paga um imposto de renda de 10%, enquanto aqueles que ganham acima de $ 500, 000 são cobrados 37% de imposto de renda. O sistema de imposto progressivo é projetado para aliviar a carga tributária sobre pessoas de baixa renda; a carga é transferida para pessoas de alta renda com uma grande quantidade de renda disponível.

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Imposto fixo vs. imposto regressivo

p Uma taxa fixa de imposto compartilha algumas características com um imposto regressivo, que é onde a taxa de imposto diminui à medida que o valor do lucro tributável aumenta. Um sistema tributário regressivo beneficia os que ganham mais, pois eles pagam cada vez menos impostos quanto maior a renda que ganham.

p Sob um sistema tributário regressivo, pessoas de baixa renda perdem uma porcentagem maior de sua renda para os impostos do governo, enquanto os ricos pagam uma porcentagem menor, mas um valor bruto em dólares mais alto.

p Veja o exemplo das pessoas A e B que ganham $ 10, 000 e $ 100, 000 por ano, respectivamente, e eles estão sujeitos a uma taxa de imposto de 15% para valores abaixo de US $ 50, 000, e 5% para valores acima de $ 50, 000. Isso significa que a pessoa A pagará um imposto de $ 1, 500 (15% x $ 10, 000), enquanto a pessoa B pagará um imposto de $ 10, 000 ($ 7, 500 + $ 2, 500).

p Após a tributação, A e B ficam com $ 8, 500 e $ 90, 000, respectivamente. De forma similar, se uma taxa fixa de imposto de 10% fosse imposta a ambas as pessoas, A pagaria um imposto de $ 1, 000, enquanto B pagaria um imposto de $ 10, 000

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