O que é um ganho / perda cambial?

p Um ganho / perda cambial ocorre quando uma empresa compra e / ou vende bens e serviços em moeda estrangeira, e essa moeda flutua em relação à moeda local. Pode criar diferenças de valor nos ativos e passivos monetários, que devem ser reconhecidos periodicamente até que sejam finalmente liquidados.

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p A diferença no valor da moeda estrangeira, quando convertido para a moeda local do vendedor, é chamada de taxa de câmbio Taxa de câmbio ponderada pelo comércioA Taxa de câmbio ponderada pelo comércio é uma medida complexa da taxa de câmbio da moeda de um país. Ele mede a força de uma moeda ponderada pela quantidade de comércio com outros países. Se o valor da moeda local aumentar após a conversão, o vendedor das mercadorias terá ganho em moeda estrangeira.

p Contudo, se o valor da moeda local diminuir após a conversão, o vendedor terá incorrido em uma perda cambial. Se for impossível calcular a taxa de câmbio atual no momento exato em que a transação é reconhecida, a próxima taxa de câmbio disponível pode ser usada para calcular a conversão.

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Como o câmbio de moeda afeta as empresas

p As empresas que conduzem negócios no exterior são continuamente afetadas por mudanças na taxa de câmbio da moeda estrangeira. Isso se aplica a empresas que recebem pagamentos em moeda estrangeira de clientes fora do país de origem da empresa ou que enviam pagamentos a fornecedores em moeda estrangeira.

p Por exemplo, um residente dos Estados Unidos terá o dólar americano como moeda local e pode receber pagamentos em euros ou libras esterlinas.

p Como as taxas de câmbio são dinâmicas, é possível que a taxa de câmbio seja diferente do momento em que a transação ocorre até quando ela é realmente paga e convertida para a moeda local.

p Por exemplo, se um vendedor dos EUA enviar uma fatura Como registrar pagamentos na contabilidade, registrar os pagamentos na contabilidade pode ser referido como "contas a pagar, "o que significa que o valor total que uma determinada empresa deve no valor de € 1, 000 e o cliente paga a fatura após 30 dias, existe uma grande probabilidade de que a taxa de câmbio de euros para dólares americanos tenha mudado pelo menos ligeiramente. O vendedor pode acabar recebendo menos ou mais contra a mesma fatura, dependendo da taxa de câmbio na data de reconhecimento da transação.

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Ganhos / perdas cambiais realizados e não realizados

p Ganhos ou perdas realizados e não realizados de transações em moeda estrangeira diferem dependendo se a transação foi concluída ou não até o final do período contábil Ano até a data (YTD) Ano até a data (YTD) refere-se ao período desde o início do ano atual para uma data especificada. O acumulado do ano é baseado no número de dias a partir do início do ano civil (ou ano fiscal). É comumente usado em contabilidade e finanças para fins de relatórios financeiros.

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1. Ganhos / perdas realizadas

p Ganhos ou perdas realizados são os ganhos ou perdas em transações que foram concluídas. Isso significa que o cliente já liquidou a fatura antes do encerramento do período contábil.

p Por exemplo, suponha que um cliente comprou itens no valor de € 1, 000 de um vendedor dos EUA, e a fatura é avaliada em $ 1, 100 na data da fatura. O cliente liquida a fatura 15 dias após a data em que a fatura foi enviada, e a fatura é avaliada em $ 1, 200 quando convertido para dólares americanos à taxa de câmbio atual.

p Isso significa que o vendedor terá um ganho cambial realizado de $ 100 ($ 1, 200– $ 1, 100). O ganho em moeda estrangeira é registrado na seção de receitas da demonstração de resultadosDemonstração de resultadosA demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou.

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2. Ganhos / perdas não realizados

p Ganhos ou perdas não realizados são os ganhos ou perdas que o vendedor espera ganhar quando a fatura for liquidada, mas o cliente não pagou a fatura até o fechamento do período contábil. O vendedor calcula o ganho ou perda que teria sido sofrido se o cliente pagasse a fatura no final do período contábil.

p Por exemplo, se um vendedor enviar uma fatura no valor de € 1, 000, a fatura será avaliada em $ 1, 100 na data da fatura. Suponha que o cliente não pague a fatura no último dia do período contábil, e a fatura é avaliada em $ 1, 000 neste momento.

p Ao preparar as demonstrações financeiras do período, a transação será registrada como uma perda não realizada de $ 100, uma vez que o pagamento real ainda não foi recebido. Os ganhos ou perdas não realizados são registrados no balanço patrimonial sob o patrimônio do proprietário. O patrimônio líquido do proprietário é definido como a proporção do valor total dos ativos de uma empresa que pode ser reivindicado pelos proprietários (sociedade unipessoal ou parceria) e pelos acionistas (se for é uma empresa). É calculado deduzindo todos os passivos do valor total de um ativo (Capital =Ativo - Passivo). seção.

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Registro de transações de câmbio

p Ao preparar as demonstrações financeiras anuais, as empresas são obrigadas a relatar todas as transações em sua moeda local para tornar mais fácil para todas as partes interessadas a compreensão dos relatórios financeiros. Isso significa que todas as transações realizadas em moedas estrangeiras devem ser convertidas para a moeda local à taxa de câmbio atual quando a empresa reconhece a transação.

p Por exemplo, suponha que uma empresa pagou € 10, 000 em salários para empreiteiros de meio período localizados na Europa a uma taxa de câmbio de US $ 1,15 para 1 euro, a transação é registrada na demonstração do resultado como $ 11, 500 no final do período contabilístico.

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Exemplo de ganho / perda cambial

p A empresa ABC é uma empresa com sede nos Estados Unidos que fabrica peças de reposição para veículos Bugatti e Maybach. A empresa vende peças de reposição para seus distribuidores localizados no Reino Unido e na França. Durante o último exercício financeiro, ABC vendeu € 100, 000 em peças de reposição para a França e GBP 100, 000 para o Reino Unido.

p Na hora de enviar as faturas, um GBP era equivalente a 1,3 dólares americanos, enquanto um euro era equivalente a 1,1 dólares americanos. Quando os pagamentos das faturas foram recebidos, uma libra era equivalente a 1,2 dólares americanos, enquanto um euro equivalia a 1,15 dólares.

p Portanto, os ganhos ou perdas das conversões de moeda podem ser calculados da seguinte forma:

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p Vendas para a França

p =(1,15 x 100, 000) - (1,1 × 100, 000)

p =115, 000 - 110, 000

p = $ 5, 000 (Ganho de moeda estrangeira)

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p Vendas para o Reino Unido

p =(1,2 x 100, 000) - (1,3 x 100, 000)

p =120, 000 - 130, 000

p = - $ 10, 000 (Perda de moeda estrangeira)

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Recursos adicionais

p Esperamos que você tenha gostado de ler a explicação do CFI sobre ganho / perda cambial. CFI é o fornecedor oficial do Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ®Torne-se um Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) ®A certificação do Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® irá ajudá-lo a ganhar a confiança de que você precisa em suas finanças carreira. Inscreva-se hoje! programa de certificação, projetado para transformar qualquer pessoa em um analista financeiro de classe mundial.

p Para continuar aprendendo e desenvolvendo seu conhecimento de análise financeira, Recomendamos fortemente os recursos CFI adicionais abaixo:

• Taxas de câmbio fixas vs. indexadas Taxas de câmbio fixas vs. indexadas As taxas de câmbio de moedas estrangeiras medem a força de uma moeda em relação a outra. A força de uma moeda depende de uma série de fatores, como sua taxa de inflação, taxas de juros vigentes em seu país de origem, ou a estabilidade do governo, para nomear alguns.
• Efeito Fisher Internacional (IFE) Efeito Fisher Internacional (IFE) O Efeito Fisher Internacional (IFE) afirma que a diferença entre as taxas de juros nominais em dois países é diretamente proporcional
• Oportunidade de arbitragem triangularOportunidade de arbitragem triangularA oportunidade de arbitragem triangular é uma estratégia de negociação que explora as oportunidades de arbitragem que existem entre três moedas em uma moeda estrangeira. A arbitragem é executada através da troca consecutiva de uma moeda por outra quando houver discrepâncias nos preços cotados
• Cruzamento de moeda USD / CAD Cruzamento de moeda USD / CAD O par de moedas USD / CAD representa a taxa cotada para trocar os EUA por CAD, ou, quantos dólares canadenses se recebe por dólar americano. Por exemplo, uma taxa de USD / CAD de 1,25 significa que 1 dólar americano é equivalente a 1,25 dólares canadenses. A taxa de câmbio USD / CAD é afetada por forças econômicas e políticas em ambos