Quem pode abrir um SEP IRA?

Boa parte da população trabalhadora nos Estados Unidos possui algum tipo de conta de investimento em plano de aposentadoria.

A maioria dos indivíduos contribui para um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como uma conta 401(k) ou uma conta de aposentadoria individual tradicional, conhecida pela sigla IRA.

As pessoas que podem não ter permissão para participar dessas opções de poupança para aposentadoria são trabalhadores autônomos e proprietários de pequenas empresas com poucos ou nenhum funcionário.

Para fornecer aos americanos autônomos acesso a contas de poupança para aposentadoria, o governo federal, por meio do Internal Revenue Service (IRS), oferece aos proprietários de pequenas empresas algumas opções próprias de poupança para a aposentadoria.

Um desses planos que exploraremos neste artigo é a Conta Simplificada de Aposentadoria Individual de Aposentadoria do Empregado (SEP-IRA).

O que é um SEP-IRA?

Essencialmente, um plano SEP-IRA funciona como um IRA Tradicional, permitindo que você economize para o futuro com vantagens fiscais.

As únicas diferenças entre essas duas opções de poupança para aposentadoria são quem pode participar e a quantidade de dinheiro que pode contribuir para a conta.

Quem é elegível para participar de um SEP-IRA?

O SEP-IRA está disponível para indivíduos autônomos, proprietários de pequenas empresas com poucos ou nenhum funcionário ou para aqueles que ganham uma renda freelance.

Isso inclui um único proprietário, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC) e corporações C ou S.

Se o proprietário de uma pequena empresa tiver funcionários, provavelmente precisará oferecer acesso ao SEP-IRA a esses funcionários qualificados.

Além disso, eles enfrentarão requisitos para fazer uma contribuição do plano para as contas SEP-IRA de seus funcionários com base no IRS igual percentual de regras de remuneração.

Essas regras se aplicam se o funcionário atender à definição do IRS de um participante elegível ao SEP.

Essa definição está vinculada aos seguintes critérios:

• O funcionário deve ter 21 anos ou mais

• O funcionário deve ter sido empregado em três dos cinco anos anteriores

• O funcionário deve ter ganho US$ 600 nos cinco anos anteriores ou US$ 650 no ano atual para o empregador aplicável

• O empregado deve receber uma contribuição do empregador igual ao percentual do valor do salário que o autônomo contribui para si mesmo

Dado esse requisito de contribuição de funcionários, que pode ser significativo, é fácil ver por que a opção SEP-IRA funciona melhor para proprietários de empresas sem funcionários.

Mas é uma boa opção para empreendedores com poucos funcionários que desejam contribuir com a aposentadoria para aqueles que empregam.

Nota:Os funcionários que recebem contribuições de seus empregadores terão controle sobre suas contas individuais do SEP-IRA.

Diretrizes de contribuição

Todos os anos, os participantes do SEP-IRA podem fazer contribuições de sua renda tributável para suas contas do SEP-IRA a qualquer momento durante o ano.

De fato, uma contribuição dedutível até os limites máximos de contribuição pode ser feita para o ano anterior no ano atual, até que o participante apresente sua declaração de imposto em abril.

Uma das principais diferenças entre um IRA tradicional e um IRA SEP é o valor que os participantes podem contribuir anualmente.

Com um SEP-IRA, o participante pode fazer contribuições anuais iguais ao menor valor de 25% de sua renda líquida para o ano determinado ou um limite máximo estabelecido pelo IRS. (O limite máximo é de US$ 61.000 em 2022.)

Observação:Esses mesmos limites máximos se aplicam aos fundos contribuídos para funcionários. Além disso, os 25% são limitados a uma contribuição máxima de US$ 305.000 em 2022. Os SEP-IRAs não têm uma provisão de "contribuições de recuperação" de qualquer tipo.

O SEP-IRA oferece uma vantagem fiscal na medida em que todas as contribuições são feitas a partir de rendimentos antes de impostos.

Isso significa que o titular da conta não terá que pagar impostos sobre as contribuições até mais tarde (consulte a seção de distribuições abaixo). Essas contribuições são consideradas contribuições com impostos diferidos.

Observação:se os empregadores fizerem contribuições qualificadas em nome dos funcionários, esses valores serão dedutíveis de impostos na declaração de imposto pessoal ou empresarial do empregador, dependendo do status de declaração de imposto do proprietário da empresa.

Diretrizes de distribuição

Como as contribuições do SEP-IRA são feitas com base no imposto diferido, os impostos serão devidos no futuro ao receber uma distribuição da conta.

Os participantes do SEP-IRA estão autorizados por lei a fazer distribuições a qualquer momento.

No entanto, quaisquer distribuições feitas antes da idade de 59 1/2 estarão sujeitas a uma multa fiscal de 10%, além da taxa de imposto legal do participante.

Todas as distribuições após a idade de 59 1/2 não estarão sujeitas a penalidade, a menos que o participante não comece a receber distribuições até a idade de 72 (ou 70 1/2, veja abaixo).

Lembre-se, os impostos serão devidos em todas as distribuições, incluindo aquelas provenientes dos ganhos de crescimento do SEP-IRA.

Como o governo dos EUA e o IRS sabem que as circunstâncias podem forçar os participantes a fazer as distribuições antecipadamente, há situações em que o IRS pode adiar o valor da multa.

Essas circunstâncias incluem:

• O participante fica desativado
• Óbito do participante (certificado de óbito obrigatório)
• Uma série de distribuições substanciais e iguais
• Para cobrir os custos do ensino superior dos filhos ou do participante
• Primeira compra de casa (máximo de US$ 10.000)
• Para satisfazer uma taxa de IRS
• Para cobrir determinados custos médicos, conforme definido pelo IRS
• Para cobrir seguro médico enquanto estiver desempregado
• Chamada para o serviço militar

Em todas essas circunstâncias, o participante ainda é responsável pelo pagamento de impostos com base em sua alíquota legal.

Não há valores mínimos ou máximos que os participantes podem retirar após a idade de 59 1/2.

Ainda assim, você geralmente deve começar a fazer saques mínimos exigidos do seu SEP IRA quando atingir a idade de 72 anos (70 ½ se atingir essa idade antes de 1º de janeiro de 2020).

Naquela época, o IRS exige que os participantes comecem a receber distribuições em sua alíquota de imposto legal com base no cálculo de distribuições mínimas exigidas (RMD).

Este cálculo é baseado em critérios de expectativa de vida. Para evitar penalidades, os participantes desta categoria precisam garantir que calculam o valor correto.

Os indivíduos podem participar de um SEP-IRA e um 401(k)?

Sim, os indivíduos podem participar de ambos, mas há limites para contribuições antes de impostos.

Entre as duas opções, os funcionários podem contribuir até os limites estatutários. Mas há um valor máximo que pode ser contado como imposto diferido.

Esse valor é chamado de “limite básico de diferimento eletivo”, que foi estabelecido em US$ 20.500 para 2022. As contribuições do empregador também são limitadas. VEJA AS DIRETRIZES DO IRS.

Os indivíduos podem participar de um IRA SEP e um IRA tradicional ou Roth ?

Sim, os indivíduos podem ter contribuições tanto em um SEP-IRA quanto em um IRA tradicional até os níveis de contribuição estatutários para ambos os planos.

No entanto, a dedutibilidade fiscal dessas contribuições com renda líquida superior a US$ 64.000 (US$ 103.000 se casado, arquivando em conjunto) não seria 100% dedutível.

Se a renda ultrapassar o limite de US$ 64.000, uma parte do IRA tradicional poderá ser convertida em um Roth IRA que proporciona um crescimento isento de impostos sobre as contribuições.

Benefícios de participar de um SEP IRA

A motivação para um empreendedor escolher um SEP IRA como seu plano de aposentadoria para pequenas empresas vem de uma série de benefícios que eles obteriam ao fazê-lo.

Os benefícios potenciais incluem:

• Processo de inscrição e manutenção de conta fáceis
• Níveis de contribuição generosos
• Flexibilidade nos valores das contribuições de um ano para o outro
• Diferimento de impostos até que as distribuições sejam feitas

A maior desvantagem potencial de um SEP IRA vem da exigência de financiar contas de funcionários no mesmo nível que o proprietário da empresa.

Alguns indivíduos autônomos podem se sair melhor com um plano de aposentadoria com vantagens fiscais diferentes, dependendo de seus objetivos de negócios e aposentadoria.

Proprietários individuais, freelancers, contratados independentes e outros trabalhadores autônomos sem funcionários, ou aqueles que empregam apenas um cônjuge, podem optar pelo popular Solo 401(k).

Procure o conselho de um consultor financeiro ou profissional tributário se tiver alguma dúvida sobre os requisitos de elegibilidade ou qual tipo de conta de aposentadoria forneceria o maior benefício fiscal para você.

Quanto à abertura de uma conta SEP IRA, você pode fazê-lo em um banco ou instituição financeira, empresas de investimento como Fidelity e Vanguard, ou portais de investimento/negociação online como M1 ou Alto.

Cada um deles oferecerá uma variedade de opções de investimento para atender à sua tolerância ao risco, como ações, títulos, ETFs, fundos mútuos e muito mais.

Como os custos administrativos e as despesas do plano podem variar, verifique com vários provedores antes de escolher um.

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