Entendendo o imposto sobre valor agregado do Reino Unido:como se preparar para o Brexit como um negócio de comércio eletrônico

Este material não constitui aconselhamento jurídico e é apenas para fins informativos gerais. Os leitores devem consultar um advogado qualificado na jurisdição relevante para obter orientação sobre qualquer assunto jurídico específico.

O Reino Unido tem uma população de 66,76 milhões de pessoas (em 2019) e um crescente mercado de varejo online. Dados da Statista mostram que a participação online do total de ações de varejo no Reino Unido cresceu para mais de 26% em 2020. De fato, de acordo com a Business Wire, o Reino Unido é o terceiro maior mercado de varejo online e o maior da Europa.

Após quatro anos de incerteza e confusão, muitas idas e vindas e um período de transição de um ano, o Brexit finalmente ocorreu em 1º de janeiro de 2021. O Reino Unido completou sua saída da União Europeia e não é mais um dos estados da UE .

O que isso significa para sua loja de comércio eletrônico? Se você vende mercadorias para clientes no Reino Unido (Inglaterra, Escócia, País de Gales e Irlanda do Norte) de outro país (incluindo países da UE), isso significa bastante.

Coincidindo com o Brexit, em 1º de janeiro de 2021, o governo do Reino Unido implementou mudanças no Imposto sobre Valor Agregado (IVA) para mercadorias enviadas para o Reino Unido.

Se você vende mercadorias para clientes no Reino Unido, pode já ter tomado as medidas necessárias para aderir às novas regras do IVA. No entanto, se você ainda não começou, o tempo é essencial. Continue lendo para saber quais mudanças estão acontecendo, o que você precisa fazer e como BigCommerce está apoiando os comerciantes.

O que é o Imposto sobre Valor Agregado?

Um imposto de valor agregado é um imposto de consumo que é adicionado a um produto em todas as etapas de sua cadeia de suprimentos em que o valor é adicionado.

Por exemplo, digamos que você venda uma mesa. A madeira é tributada quando as matérias-primas são vendidas para a fábrica. Quando a fábrica vende a mesa pronta para um atacadista, ela é novamente tributada. E quando o atacadista vende para o cliente final, é tributado novamente.

O IVA é normalmente uma percentagem do custo total pago pelo consumidor do produto. Se sua loja comprar madeira por $ 10 e o IVA for 10%, você pagaria $ 11 pela madeira. O vendedor da madeira ficaria com os $10 e remeteria $1 para o governo. Se você usasse a madeira para construir uma mesa no valor de $ 100, você cobraria do cliente $ 110 pela mesa para que pudesse pagar o IVA de $ 10 ao governo.

Os Estados Unidos não têm IVA, mas muitos países têm IVA com taxas diferentes, incluindo muitos países da União Europeia. No Reino Unido, a taxa normal de IVA (com exceções para certos bens) é de 20% desde 2011.

Quais mudanças estão ocorrendo com o IVA do Reino Unido?

Com o fim do período de transição do Brexit finalmente chegando, muitos comerciantes de comércio eletrônico estão lutando para garantir que ainda possam atender clientes no Reino Unido. Aqui estão os detalhes de alto nível do novo esquema de IVA que o governo do Reino Unido entrou em vigor em 1º de janeiro de 2021.

Para mercadorias importadas para o Reino Unido em remessas de valor não superior a £ 135, o IVA agora é cobrado no ponto de venda (ou seja, durante o check-out) em vez de no ponto de importação. Para efeitos desta política, uma remessa é um conjunto de bens entregues a uma pessoa, neste caso o seu cliente.

Além disso, o Alívio de Consignação de Baixo Valor foi extinto. Esta regra anteriormente isentava mercadorias avaliadas em £ 15 ou menos.

O vendedor pode pagar o IVA de importação (e taxas) no desembaraço e reclamar se tiver um número de IVA no Reino Unido. Alternativamente, o vendedor pode optar por fazer com que seu cliente pague na alfândega. Apenas o proprietário da mercadoria no momento da importação pode reclamar o IVA.

Para cumprir essas alterações e vender seus produtos no Reino Unido:

1. Você precisará de um número de IVA do Reino Unido.

As empresas B2B e B2C que vendem mercadorias para o Reino Unido deverão se registrar para obter um número de IVA na Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC). Para empresas B2B, essa obrigação não é exigida se o comprador do Reino Unido fornecer seu número de registro de IVA.

2. O IVA será cobrado em TODOS os pedidos de baixo valor enviados para o Reino Unido.

Todas as empresas devem recolher o IVA de 20% no ponto de venda para encomendas com valor inferior a £135. O limite de £ 135 é baseado no valor intrínseco das mercadorias, que exclui transporte, seguro ou outros impostos de importação, se discriminados separadamente.

Para pedidos acima £ 135 (ou remessas de várias mercadorias com valor combinado superior a £ 135), o IVA ainda será pago no momento da importação com imposto.

3. Os comerciantes devem enviar o IVA para o Reino Unido.

Todo o IVA cobrado pelos comerciantes sob seu número de IVA registrado deve ser remetido ao HMRC trimestralmente. Você enviará uma declaração de IVA indicando o valor cobrado durante esse período contábil de três meses.

Sou impactado por essas mudanças?

Provavelmente, você está lendo isso não apenas porque é um aficionado da lei tributária estrangeira, mas porque deseja respostas para a pergunta mais importante:isso afeta meu negócio?

Se você estiver vendendo pedidos de baixo valor (£ 135 ou menos) para o Reino Unido, inclusive por meio de mercados on-line e vendas B2B, você será realmente responsável pela cobrança e remessa do IVA.

Existem algumas exceções para comerciantes B2B. Se você vender mercadorias para um cliente comercial do Reino Unido, talvez não seja necessário coletar o IVA se sua fatura de IVA incluir o número de IVA do comprador e indicar “cobrança reversa:cliente para responder pelo IVA ao HMRC”.

Para entender completamente como essas mudanças podem se aplicar a você, você deve consultar a orientação do HMRC ou um profissional de impostos local.

O que preciso fazer como comerciante?

Se você determinar que essas alterações de IVA se aplicam a você, há várias coisas que você precisa fazer. E você precisa fazê-los muito rapidamente. Lembre-se de que nem tudo isso pode se aplicar à sua situação específica e recomendamos que você consulte um profissional tributário para avaliar suas necessidades específicas.

Aqui está sua lista de verificação de preparação para o IVA no Reino Unido:

1. Registre-se para obter um número de IVA

A maioria das empresas poderá se registrar on-line visitando o site do HMRC. Ao se registrar para um número de IVA, você criará uma conta de IVA online (às vezes conhecida como 'conta de Gateway do Governo'). De acordo com o HMRC, você deve receber seu certificado de registro dentro de 30 dias úteis, embora possa demorar mais.

2. Reavalie suas configurações fiscais 

Verifique suas configurações de impostos para entender se são necessárias alterações na forma como você calcula e cobra impostos para seus clientes do Reino Unido. Recomendamos consultar um profissional tributário local. Para obter mais informações, confira nosso artigo da Base de conhecimento sobre Configurações de impostos e Avalara.

3. Atualize suas faturas de frete 

Você também desejará atualizar suas faturas para incluir seu número de IVA, para evitar problemas na alfândega e entregar suas mercadorias aos clientes a tempo.

4. Solicite um número de registro e identificação econômica (EORI) 

Se você ainda não possui um EORI, precisará deste código para identificar sua empresa nos documentos alfandegários. Você pode solicitar um aqui.

5. Atualize o código do país ISO (somente para a Irlanda do Norte)

Este só se aplica se você estiver vendendo para a Irlanda do Norte de fora do Reino Unido. Como forma de proteger o Protocolo Irlanda/Irlanda do Norte, a Irlanda do Norte assumirá o status duplo e se enquadrará nas diretrizes de IVA do Reino Unido e da UE. Além das etapas acima, você também precisará atualizar o código do país ISO para “XI”. Para obter mais informações, visite o documento de política do HMRC para a Irlanda do Norte.

Se o acima não for feito e você continuar a enviar mercadorias para clientes do Reino Unido de qualquer maneira, o cliente que receber a remessa terá que pagar para cobrir os encargos de IVA que deveriam ter sido cobertos pelo comerciante, além dos encargos de IVA já cobrados como um cliente. (Lembre-se que o IVA se aplica em todas as etapas em que o valor é adicionado).

Como o IVA está sendo cobrado duas vezes, isso pode fazer com que os clientes solicitem ao comerciante o reembolso de parte do imposto que pagaram. E geralmente é uma experiência ruim para o cliente. Além disso, se o cliente se recusar a pagar as taxas de IVA, o produto será enviado de volta ao comerciante com taxas de envio de devolução e taxas adicionais cobradas no pacote.

Como o BigCommerce está apoiando essa mudança?

BigCommerce fará a fatura de IVA que antes estava disponível exclusivamente para comerciantes no Reino Unido, agora disponível para comerciantes fora do Reino Unido que vendem para clientes no Reino Unido. Esta fatura será gerada automaticamente para esses pedidos, com as principais diferenças do modelo padrão sendo uma coluna extra para mostrar as taxas de impostos e etiquetas atualizadas para indicar se os preços incluem ou excluem impostos.

Embora o BigCommerce faça parceria com vários serviços fiscais, nem todos os serviços fiscais suportarão as alterações do IVA no Reino Unido. Se você estiver interessado em uma solução que suporte essas mudanças, considere o Avalara AvaTax. Para obter mais informações, visite a página de informações de IVA da Avalara AvaTax ou entre em contato com a equipe de suporte da Avalara. Além disso, se você não estiver usando o AvaTax atualmente e decidir fazê-lo, consulte nosso artigo sobre como configurar o Avalara AvaTax no BigCommerce na Central de Ajuda.

Nossa abordagem pode evoluir e mudar ao longo do tempo. À medida que continuamos a aprender mais sobre como essas e futuras mudanças afetam nossos comerciantes de comércio eletrônico, compartilharemos o que aprendemos.

Conclusão

O Brexit pode ter demorado, mas o tempo para tomar as medidas necessárias para estar em conformidade com essas mudanças está se esgotando rapidamente. Mesmo se você se inscrever hoje, pode levar 30 dias úteis (ou mais) para receber seu registro de IVA. O cumprimento da lei era esperado a partir de 1º de janeiro de 2021.

Embora o momento ideal para se preparar para as atualizações do IVA tenha sido há vários meses, o segundo melhor momento para se preparar é agora. Esperamos que este artigo tenha ajudado você a entender as alterações do IVA e a entender melhor o que você precisa fazer.

Também recomendamos verificar os seguintes recursos para obter mais informações:

• Mudanças no tratamento do IVA sobre mercadorias no exterior vendidas a clientes a partir de 1º de janeiro de 2021 (HMRC)
• Manutenção de registros de IVA (faturas) (HMRC)
• Reformas do IVA de comércio eletrônico do Reino Unido e da UE (Avalara)
• Brexit UK VAT para vendedores de comércio eletrônico da UE e dos EUA (Avalara)
• Potenciais alterações relacionadas ao Brexit nas licenças e certificados de exportação (HMRC)

Este material não constitui aconselhamento jurídico e é apenas para fins informativos gerais. Os leitores devem consultar um advogado qualificado na jurisdição relevante para obter orientação sobre qualquer assunto jurídico específico.