Entendendo a base de custo de um investimento

O que é base de custo?

É importante que os investidores entendam a base de custo dos investimentos e como calculá-la para fins de planejamento tributário. É o preço total de compra de um investimento, incluindo compras que você concluiu com distribuições de ganhos de capital ou o reinvestimento de dividendos. Isso também inclui outros custos que você pagou, como comissões e taxas de transação. O método de identificação específico é uma das muitas estratégias de contabilidade de base de custos utilizadas.

Calcular a base de custo ajustado para um investimento em fundo mútuo pode ajudar a determinar o valor dos impostos que você pode pagar por suas ações. Isso se aplica também para descobrir os ganhos ou perdas para quando você quiser comprar ações ou vendê-las.

Para calcular a base de custo de um título usando os princípios contábeis geralmente aceitos, você pode dividir o valor pago por um investimento pelo número de ações. Em seguida, compare o custo médio com o preço de venda das ações para determinar se você obteve ganhos ou perdas para fins de declaração de impostos.

Investidores que têm ações em fundos mútuos costumam usar o cálculo para descobrir os impostos que podem dever. Seguir o GAAP para calcular a base de custo permite que eles relatem seus ganhos ou perdas com precisão em suas declarações fiscais.

Método de identificação específico

O método de identificação específica é utilizado quando os investidores vendem ativos dentro de uma classe específica que detêm em contas de investimentos tributáveis. Trata-se de uma estratégia contábil que auxilia os investidores a melhorarem seu tratamento tributário ao venderem ações que foram adquiridas a preços e épocas diferentes.

O método de identificação específico permite que os investidores escolham quais de suas ações serão vendidas. Por exemplo, os investidores podem optar por contar as ações que compraram pelo preço mais alto como aquelas que vendem, para que possam minimizar os ganhos de capital que devem relatar.

Estatísticas sobre ganhos e perdas de capital

De acordo com o Departamento do Tesouro, pouco mais de 11 milhões de declarações fiscais incluíam ganhos de capital líquidos em suas receitas brutas ajustadas relatadas. Isso incluiu os seguintes tipos de ganhos de capital que as pessoas relataram:

• Ganhos de ativos vendidos que foram mantidos para investimento
• Ganhos com a venda de determinados tipos de propriedades comerciais
• Ganhos líquidos de conversões involuntárias de propriedade por roubo ou acidente
• Ganhos recebidos de S-corporações ou parcerias

Métodos de base tributária

O custo ou base tributária de um ativo é o preço original que você pagou ao comprá-lo. Inclui o custo total, como o preço de um título, bem como quaisquer taxas de transação ou comissões que lhe foram cobradas. Existem vários métodos para descobrir a base tributária de um ativo que você deseja vender que seguem os padrões GAAP.

É importante que você entenda os vários métodos para que possa escolher aquele que permite mais taxotimização, compensando outros ganhos que você deve relatar. Minimizar os impostos que você pode ter que pagar pode ajudá-lo a aumentar seu patrimônio líquido.

O método de identificação específico de cálculo da base tributária para ações é quando você escolhe quais ações da mesma empresa ou fundo mútuo que são compradas em momentos e preços diferentes para vender. Com este método, você escolhe as ações que irão minimizar seus ganhos tributáveis ​​ou compensar outros ganhos.

Se você conseguir identificar as ações que vendeu até a data em que as comprou e o valor pago, poderá usar sua base fiscal para essas ações específicas em vez da base fiscal para outras. Para usar o método de identificação específico, você deve manter registros de todas as compras que fez. Você então diz à sua corretora quais ações deseja vender.

Na maioria dos casos, as ações que você comprou com a base de custo mais alta serão as melhores para vender. Você pode descobrir a base tributária das ações que comprou usando uma fórmula simples. Por exemplo, se você comprou cinco ações de um título em uma data específica a um custo de $ 20 por ação e foi cobrada uma comissão de $ 6, você pode calcular a base da seguinte forma:

(5 x $ 20) + 6 =$ 106

Se mais tarde você comprou mais cinco ações ao preço de $ 30 e uma comissão de $ 6, sua base para essas ações seria a seguinte:

(5 x 30) + 6 =$ 156

Se você optar por vender cinco ações a um preço de $ 45 por ação, poderá compensar seus ganhos escolhendo as cinco ações que tiveram uma base tributária mais alta.

Alguns investidores usam o método do custo médio para calcular sua base tributária. Nesse método, você soma o custo de todos os compartilhamentos e divide o resultado pelo número total de compartilhamentos. Usando o exemplo das 10 ações acima, a fórmula funcionaria da seguinte forma:

(5 x $ 20) + 6 + (5 x $ 30) + 6 =$ 262/10 =custo médio por ação de $ 26,20

10

Em seguida, multiplique o custo médio por ação pelo número de ações que você vendeu. Se você vendesse cinco ações, faria isso da seguinte forma:

5 x $ 26,20 =$ 131

Ao comparar esse método com o método de identificação específico descrito acima, você pode ver que o método do custo médio por ação nem sempre é o mais eficaz para fins de taxotimização. No entanto, este é o método que é comumente usado por corretoras e por investidores para relatórios fiscais de fundos mútuos.

O método first in first out ou FIFO é um método que você pode usar se não conseguir determinar as ações específicas que está vendendo. Com o método first in first out, você conta as ações que você vende e as que você comprou mais cedo.

Nesse método, você usa o custo das ações mais antigas para calcular sua base tributária. Para investidores que tendem a comprar e manter suas ações, as ações mais antigas costumam ser as menos onerosas, o que pode resultar em impostos mais altos devido à base tributária mais baixa das ações. Para vendas parciais, o IRS pressupõe que você está vendendo suas ações mais antigas primeiro. Isso pode levar a um ganho maior devido à maior valorização das ações mais antigas.

O método last in, first out ou LIFO conta os investimentos adquiridos mais recentemente, como os que são vendidos primeiro. Este método só pode ser usado nos EUA. As Normas Internacionais de Relatórios Financeiros não permitem o uso do método LIFO.

O método LIFO cria custos mais altos e reduz sua renda líquida quando os preços estão subindo, o que ajuda a reduzir sua renda tributável. Ele cria custos mais baixos e aumenta sua receita líquida durante os períodos em que os preços estão caindo, o que aumenta sua renda tributável.

De acordo com o método de cálculo de base tributária de alto custo, você vende primeiro as ações que têm o preço mais alto por ação. Quando este método é escolhido, você escolhe as ações com preço mais alto, independentemente da data em que as comprou.

Sob o método de baixo custo de cálculo da base tributária de ações, você conta as ações que foram compradas pelo menor preço por ação como as que são vendidas primeiro. Isso é feito independentemente das datas de compra das ações.

Os investidores que utilizam a identificação de lote específico escolhem ações específicas para vender por lote para determinar a base de cálculo. Sob esse método, você pode escolher todas as ações que comprou em uma data específica da empresa e contá-las como as que serão vendidas.

A base fiscal de ações, futuros e outros tipos de títulos para fins fiscais é o valor original do ativo, que normalmente é o preço de compra. Em seguida, é ajustado para dividendos, desdobramentos de ações e retornos de distribuições de capital para chegar à base de custo ajustado.

Base de custo ajustado

A base fiscal de um ativo é importante para descobrir seus ganhos ou perdas. O IRS também permite que os investidores ajustem a base de cálculo para cima ou para baixo por uma série de razões diferentes, o que pode resultar em uma redução dos impostos que você terá que pagar. Aqui estão algumas coisas que podem resultar em uma base de custo ajustada.

Se você tiver ações que pagam dividendos e as reinvestem, os dividendos reinvestidos aumentarão sua base de custo e reduzirão qualquer ganho eventual obtido com a venda das ações. Se você comprar ações de fundos mútuos ou ações por meio de um plano de reinvestimento de dividendos, poderá escolher o método de custo médio.

Quando ocorrem fusões, uma empresa emitirá dinheiro, ações ou uma combinação. Quaisquer pagamentos que você receber em dinheiro serão realizados como um ganho e serão tributáveis. Os ganhos ou perdas das ações emitidas não serão realizados. No entanto, eles serão registrados como o novo custo. As empresas devem orientar sobre os percentuais e as desagregações.

Quando uma antiga empresa se divide e cria uma nova, parte do custo dos impostos irá com a nova empresa. O investidor receberá o percentual pela empresa.

Quando as empresas entram com pedido de falência, a base de custo ajustado dependerá do capítulo em que os processos de falência foram arquivados. Se uma empresa entrar com pedido de falência de liquidação do Capítulo 7, as ações não terão valor porque a empresa não existirá mais. Isso seria considerado uma perda de capital em seus impostos.

Se uma empresa solicitar uma reorganização nos termos do Capítulo 11, no entanto, as ações ainda podem ser negociadas e podem reter algum valor. Quando isso acontecer, os cálculos iniciais da base de custo serão aplicados.

Os planos de emergência do Capítulo 11 são quando as ações ordinárias são dadas em troca de alguns dos títulos que foram mantidos antes das empresas declararem falência. O valor justo de mercado da ação na data de vigência será o mesmo de sua base fiscal.

Os desdobramentos de estoque também podem ser contabilizados com base no custo ajustado. Os desdobramentos afetam a base de cálculo por ação, mas não o valor do investimento atual ou original. Para calcular a nova base tributária por ação, pegue o valor do investimento original e divida-o pelo novo número de ações que você possui. Alternativamente, você pode pegar sua base de imposto anterior por ação e dividi-la pelo fator de divisão.

Ao calcular a base de custo ajustado, inclua as comissões na base tributária. Para distribuições de empresas, o preço das ações do fundo cai pelo total da distribuição por ação aos acionistas do fundo.

Lei de Estabilização Econômica de Emergência de 2008

A Lei de Estabilização Econômica de Emergência de 2008 foi uma lei federal que foi aprovada para ajudar a socorrer os grandes bancos nos EUA. os títulos são vendidos.

Este requisito ajuda na precisão do relato de ganhos e perdas. Simplifica a preparação do imposto de fim de ano para títulos cobertos e títulos não cobertos.

Os títulos cobertos são títulos que estão sujeitos às regras de declaração de base fiscal. Estas são ações que foram adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2012. Incluem os seguintes títulos:

• Ações compradas após 1º de janeiro de 2011
• Ações compradas em um programa de reinvestimento de dividendos registrado ou DRIP após 2012
• Fundos mútuos adquiridos após 1º de janeiro de 2012
• Opções de ações
• Opções de índice não 1256
• Garantias de ações
• Instrumentos básicos de dívida adquiridos após 1º de janeiro de 2014
• Instrumentos de dívida mais complexos, como dívida conversível, taxas de juros variáveis ​​e escalonadas, STRIPS e TIPS que foram adquiridos após 1º de janeiro de 2016

Para títulos não cobertos, a base de cálculo não é exigida. Isso inclui ações que foram adquiridas antes de 1º de janeiro de 2012 ou ações que foram adquiridas na data efetiva ou após a data de vigência quando a base fiscal não estiver disponível.

A melhor base de custo para você

Como você pode ver, escolher o melhor método de base tributária é importante quando você vende suas ações. Para vendas de fundos, use o método de custo médio. Para a venda de ações individuais, o método mais fácil é o FIFO.

Se você é experiente em impostos, usar o método de identificação específico pode ajudá-lo a economizar dinheiro com impostos. Isso é especialmente verdadeiro se você combiná-lo com outras estratégias de planejamento tributário.

Dicas para gravação com base no custo

Seguir estas dicas para o registro da base tributária pode ajudá-lo a economizar dinheiro em seus impostos e facilitar a preparação de impostos. Registre os dividendos em ações ou distribuições não-dividendos ao recebê-los. Para títulos herdados, encontre o valor justo de mercado dos títulos na data em que você os recebeu. Se você não conseguir encontrá-lo, pode ser necessário usar a base ajustada do proprietário anterior.

Se você possui ações conjuntamente com seu cônjuge, e ele ou ela renuncia e deixa as ações para você, você pode aumentar a base em metade das ações para o preço no momento em que seu cônjuge faleceu. Para títulos oferecidos, você precisará obter a base de custo das ações da pessoa que presenteou as ações para você. Se você vender e obter um ganho, você usará a base do doador. Se você vender as ações e tiver uma perda, a base será a base do doador ou o valor da ação quando ela foi dada a você, o que for menor .

Relatório de impostos de base de custo

Como contribuinte, você é responsável por relatar ao IRS qualquer título que você comprou e vendeu como parte das informações de base de custo. Para isso, preencha o formulário 8949. A publicação 550 do IRS oferece orientação sobre como calcular a base de custo em diferentes circunstâncias. É uma boa ideia obter ajuda de um profissional tributário quando estiver calculando e relatando uma perda ou ganho.

Por causa de uma lei aprovada pelo Congresso em 2008, corretoras, fundos mútuos e outros devem fornecer cópias de quaisquer formulários 1099-B aos investidores até 15 de fevereiro de cada ano. Verifique se o valor da sua base corresponde ao relatório da corretora. Se for diferente, entre em contato com seu corretor imediatamente.

Existem algumas exclusões dos requisitos de relatórios de base de custo, incluindo o seguinte:

• Opções compensatórias
• Opções de índice de base ampla que são tratadas como contratos futuros regulamentados
• Títulos de dívida de curto prazo com prazo de um ano ou menos
• Dívida sujeita a reembolso antecipado do principal
• REMICS
• Parcerias
• Fundos de investimento unitário

Resumo da base de custo

Ao vender ações, você deve ser capaz de identificar quais ações foram vendidas para calcular seus ganhos ou perdas. Seu objetivo é minimizar os ganhos tributáveis ​​vendendo primeiro as ações que têm a base de custo mais alta para que você possa aumentar seu patrimônio líquido.

A M1 Finance usa eficiência tributária integrada para ajudar os investidores a reduzir automaticamente o valor que podem dever em impostos. No entanto, você ainda precisará preencher alguns formulários adicionais com o restante de seu retorno quando vender ações. É melhor contar com a ajuda de um profissional do imposto ao taxplanning.

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