Requisitos de confiança QTIP

UMA QTIP trust é configurado para transferir uma grande parte da propriedade de um concedente sem pagar impostos de transferência. Essas relações de confiança têm certos requisitos.

Requisitos de confiança QTIP

Primeiro, para que o trust seja reconhecido e tratado como um trust QTIP, o concedente deve ser um cidadão americano. Ele ou ela deve ser casado também, e o casal deve se qualificar para a regra de dedução marital. A regra de dedução matrimonial permite o diferimento dos impostos imobiliários, até os impostos sobre a morte em transferências diretas de riqueza e bens imobiliários entre cônjuges. Depois que o outorgante morre, o cônjuge sobrevivente deve ter autoridade sobre os bens transferidos. Quaisquer ativos que não gerem receita devem ser alienados para investimentos que gerem receita.

O cônjuge sobrevivo também deve receber a renda fiduciária vitalícia, pelo menos anualmente, que passa para seu próprio patrimônio bruto. Isso é conhecido como "receita de stub". Adicionalmente, para ser tratado como um fideicomisso QTIP, o executor deve preencher o formulário 706 de acordo com os requisitos de declaração de imposto de propriedade federal do IRS. Consulte um planejador financeiro para obter mais informações e o IRS para obter mais detalhes sobre o formulário 706 e como arquivá-lo.