Folha Balanceada Explicada com Exemplos

O balanço de uma empresa mostra os ativos da empresa, passivos e patrimônio líquido em um momento específico.

O que é um balanço?

O balanço é uma demonstração financeira que mostra os ativos de uma empresa, passivos, e patrimônio líquido em um único momento - no final do ano, final do trimestre ou alguma outra data.

O balanço mostra o que a empresa possui, o que deve e o valor do investimento do acionista na empresa.

Junto com a declaração de renda e fluxo de caixa da empresa, o balanço fornece informações críticas que os potenciais investidores, credores, e outros podem usar na análise da posição financeira da empresa. O balanço patrimonial é uma parte crítica da análise dos principais índices financeiros de uma empresa.

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Formato de balanço

O balanço é dividido em três seções principais:ativos, passivos, e patrimônio líquido:

Bens

Ativos são o que a empresa possui. Um balanço normalmente lista os ativos começando com aqueles que são mais líquidos, ou seja, aqueles que podem ser mais facilmente convertidos em dinheiro.

Ativos circulantes são aqueles que normalmente serão convertidos em dinheiro dentro de um ano. Os ativos atuais normalmente incluem:

• Caixa e equivalentes de caixa. Isso é dinheiro no banco - coisas como fundos do mercado monetário e instrumentos de caixa

• Títulos e valores mobiliários, que são ações e títulos de dívida para os quais existe um mercado líquido

• Contas recebíveis, . que são pagamentos devidos à empresa

• Os inventários, que são produtos acabados que estão prontos para a empresa vender

• Expansões pré-pagas, que refletem os pagamentos que a empresa fez por serviços futuros, como seguros, publicidade, e outros serviços que a empresa pagou e ainda não obteve todos os benefícios de

Ativos de longo prazo são aqueles que não são convertidos em caixa no prazo de um ano e têm vida útil mais longa. Exemplos são:

• Investimentos de longo prazo de vários tipos

• Ativos fixos, como edifícios, maquinaria, equipamentos e outros ativos fixos duráveis.

• Ativos intangíveis ou ativos não físicos, como uma marca registrada

Responsabilidades

Os passivos representam os valores devidos aos credores pela empresa.

Os passivos circulantes são normalmente aqueles cujo pagamento é devido dentro de um ano. Exemplos de passivos circulantes podem incluir:

• Contas a pagar, que representa faturas de fornecedores da empresa, vendedores, e provedores de serviço

• Parcela atual da dívida de longo prazo, que representa qualquer parte da dívida de longo prazo da empresa que deve ser paga no próximo ano

• Juros a pagar

• Renda, impostos e serviços públicos que são devidos atualmente

• Salários a pagar aos funcionários

• Pagamentos antecipados de clientes por serviços ainda não prestados ou mercadorias ainda não entregues a eles. As encomendas são um bom exemplo.

• Dividendos sobre as ações da empresa que foram declarados, mas ainda não pagos aos acionistas

Os passivos de longo prazo podem incluir:

• Dívida de longo prazo, que é uma dívida que será paga em um período de tempo superior a um ano. Exclui a parcela atual desta dívida.

• Responsabilidade do fundo de pensão. Para empresas que oferecem pensão aos funcionários, esses pagamentos de pensões são um passivo da empresa e são baseados em uma avaliação atuarial anual.

• Impostos diferidos, que são obrigações fiscais que a empresa acumulou, mas que não serão pagas até um ano subsequente

Observe que alguns passivos podem estar “fora do balanço”. Isso pode incluir certos acordos de arrendamento ou outros. As classificações podem mudar com as mudanças nas regras fiscais e contábeis ao longo do tempo.

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido é o saldo atribuível aos proprietários da empresa, nomeadamente os accionistas. Você pode pensar no patrimônio líquido como o valor residual dos ativos da empresa menos seus passivos, com base na equação do balanço de ativos menos passivos é igual ao patrimônio líquido.

Uma empresa com patrimônio líquido negativo provavelmente está em dificuldades financeiras.

A seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial pode incluir:

• Lucros acumulados, que são os ganhos líquidos da empresa que podem ser reinvestidos no negócio ou usados ​​para pagar dívidas

• Ações em tesouraria, que são ações que foram autorizadas, mas não emitidas. Isso também pode representar ações que a empresa recomprou no mercado aberto por meio de algum tipo de programa de recompra de ações.

• Ação ordinaria, que são as ações que normalmente vemos negociadas no caso de uma empresa aberta. As ações preferenciais oferecem a esses acionistas uma preferência quando os dividendos são declarados ou em caso de liquidação da empresa em processo de falência.

Exemplo de balanço

Aqui está um exemplo de como o balanço de uma empresa pode ser. Este é um exemplo simplista que visa ilustrar o formato. Dependendo da natureza dos negócios da empresa, o nível e os tipos de dívida que a empresa emprega, se eles têm várias classes de ações da empresa, e outros fatores, pode haver diferentes itens de linha em vários ativos, responsabilidade, e seções de patrimônio líquido do proprietário.

Balanço-XYZ, Inc. Bens CurrentPrior Ativos correntes Caixa e equivalentes de caixa $ 0,00 $ 0,00Títulos comercializáveis ​​$ 0,00 $ 0,00 Contas a receber $ 0,00 $ 0,00 Inventários $ 0,00 $ 0,00Outros ativos circulantes $ 0,00 $ 0,00 Ativos Correntes Totais $ 0,00 $ 0,00 Ativos não circulantes $ 0,00 $ 0,00 Propriedade, Plantar, E equipamentos $ 0,00Boa vontade $ 0,00 $ 0,00 Ativos intangíveis $ 0,00 $ 0,00Investimentos em outras empresas $ 0,00 $ 0,00 Ativos financeiros de longo prazo $ 0,00 $ 0,00 Total de ativos não circulantes $ 0,00 $ 0,00 Total de ativos $ 0,00 $ 0,00 Responsabilidades 20172016 Passivo Circulante Contas a pagar $ 0,00 $ 0,00Dívida de curto prazo $ 0,00 $ 0,00 Imposto de renda corrente devido $ 0,00 $ 0,00 Notas a pagar $ 0,00 $ 0,00Outros passivos circulantes $ 0,00 $ 0,00 Passivo Circulante Total $ 0,00 $ 0,00 Passivo Não Circulante Dívida de longo prazo $ 0,00 $ 0,00 Imposto de renda diferido devido $ 0,00 $ 0,00 Obrigações a pagar $ 0,00 $ 0,00 Obrigações de arrendamento de capital $ 0,00 $ 0,00Outros passivos não circulantes $ 0,00 $ 0,00 Passivo Não Circulante Total $ 0,00 $ 0,00 Resposabilidades totais $ 0,00 $ 0,00 Patrimônio líquido Capital $ 0,00 $ 0,00 Juros de minoria $ 0,00 $ 0,00 Total do patrimônio líquido $ 0,00 $ 0,00 Passivo e patrimônio líquido $ 0,00 $ 0,00

Tipos de balanços

Existem vários formatos de balanço que as empresas podem usar.

Balanço classificado

Um balanço patrimonial classificado agrega ativos, passivos, e patrimônio líquido em subcategorias apropriadas dentro desses títulos amplos, tanto quanto descrito nas seções acima. Este é o tipo mais comum de apresentação do balanço patrimonial.

Balanço de tamanho comum

Um balanço de tamanho comum vai um passo além e contém uma coluna que mostra os vários ativos, passivos, e itens de patrimônio líquido do acionista como uma porcentagem dos ativos, passivos, ou patrimônio líquido. Isso pode fornecer aos usuários do balanço patrimonial uma perspectiva mais completa do que a simples observação dos números brutos. Uso deste formato em vários períodos, como ano após ano, pode fornecer uma maneira rápida de detectar mudanças importantes. Por exemplo, um grande salto nas contas a receber pode indicar um grande salto nas vendas ou pode indicar um problema com o processo de cobrança da empresa. Um analista vendo essa grande mudança percentual será solicitado a investigar mais.

Balanço comparativo

Um balanço patrimonial comparativo apresentará ativos, passivos, e os totais de listagem do patrimônio líquido dos acionistas por vários períodos, lado a lado. Esta é uma boa ferramenta para os usuários do balanço verem rapidamente as mudanças em várias categorias ao longo de vários períodos.

Balanço vertical

Um balanço vertical mostra todas as categorias em uma coluna linear. Alguns formatos de balanço patrimonial podem mostrar ativos à esquerda com passivos e patrimônio líquido à direita.

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Como ler um balanço

Há muitas informações contidas no balanço patrimonial de uma empresa. Ler um balanço é mais do que apenas olhar para os números. O balanço patrimonial pode ser uma ferramenta fundamental na análise das finanças de uma empresa.

Os índices financeiros são uma importante ferramenta de análise. Há uma série de índices de balanço a serem considerados.

Por exemplo, o índice dívida / patrimônio líquido analisa a porcentagem de financiamento que a empresa usa em termos do nível de endividamento em comparação com o patrimônio líquido dos acionistas. O número em si não é tão significativo. O que é significativo são as tendências nesta proporção ao longo do tempo e como a proporção da empresa se compara a outras empresas no mesmo setor.

Uma concessionária geralmente terá uma relação dívida / patrimônio relativamente mais alta do que as empresas de muitos outros setores. Comparar a proporção de uma concessionária de eletricidade com a de um provedor de serviços não é significativo, mas comparar a proporção de várias concessionárias de energia elétrica é significativo.

Existem vários índices que são estritamente determinados pelo balanço patrimonial e outros que utilizam dados do balanço patrimonial e da demonstração de resultados.

Como acima mencionado, observar as tendências no balanço patrimonial é fundamental. Certos ativos estão aumentando ou diminuindo? O nível de endividamento aumentou ao longo do tempo? Observar as tendências do balanço patrimonial pode revelar muito.

É importante ter em mente que o balanço patrimonial é apenas um instantâneo no tempo. As coisas podem mudar assim que for gerado. É fundamental ver o balanço no contexto mais amplo dos negócios da empresa. O balanço patrimonial deve ser visto em combinação com outras demonstrações financeiras da empresa para fornecer uma compreensão verdadeira da imagem financeira da empresa.