Redução do imposto sobre a folha de pagamento para pequenas empresas e autônomos:o que saber

Este artigo foi verificado por nossos editores e por Jennifer Samuel, especialista sênior de produtos para Credit Karma Tax® .

Quando você está lutando para pagar todas as suas contas, ser capaz de adiar um pagamento sem multa ou juros pode ajudá-lo a se manter financeiramente seguro.

Essa é a premissa subjacente da disposição de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento do Coronavirus Aid, Lei de Socorro e Segurança Econômica, ou CARES Act. O diferimento visa “aumentar o fluxo de caixa para que as empresas possam manter melhor as operações e a folha de pagamento, ”De acordo com o site do Departamento do Tesouro dos EUA.

O diferimento se aplica a apenas uma parte dos impostos sobre a folha de pagamento devidos durante um período de tempo específico, e há outros fatores que podem limitar se uma empresa ou indivíduo pode tirar vantagem do diferimento. Mas muitas empresas, Pequenos negócios e indivíduos autônomos poderão aproveitar o adiamento para manter mais dinheiro no bolso durante a crise do coronavírus e suas consequências.

• O que é a redução do imposto sobre a folha de pagamento?
• Como funciona?
• Qual é o período de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento?
• Como faço para pagar o imposto diferido?
• Como isso funciona para os autônomos?
• Qual é a vantagem do diferimento do imposto sobre a folha de pagamento?
• Qual é o truque?

O que é a redução do imposto sobre a folha de pagamento?

Como empregador, você geralmente é obrigado a depositar com o IRS o imposto de renda federal - e as parcelas do empregador e do funcionário do Seguro Social e Medicare (impostos FICA) - que você retém dos contracheques dos funcionários. Você pode optar por fazer isso trimestralmente, mensal ou quinzenalmente, dependendo de suas retenções de imposto sobre a folha de pagamento.

A redução do imposto sobre a folha de pagamento prevista na Lei CARES permite que os empregadores adiem os depósitos programados da parcela do empregador dos impostos da Previdência Social - metade do total de 12,4% que se aplica aos primeiros $ 137, 700 do salário de cada funcionário para 2020.

O diferimento não se aplica à parcela do funcionário da Previdência Social, ou qualquer Medicare ou imposto de renda (para o empregador ou funcionário) - você ainda terá que pagá-los dentro do prazo.

Como funciona?

Em vez de manter os empregadores em seus trimestrais, cronograma de depósito mensal ou semi-semanal, a Lei CARES basicamente estabelece um regime temporário, cronograma mais generoso para depositar as obrigações dos empregadores com a Previdência Social.

A lei permite que os empregadores façam depósitos que seriam devidos durante 2020 em duas parcelas de 50%, com vencimento em 31 de dezembro, 2021, e 31 de dezembro, 2022.

Mas você só pode diferir os pagamentos que eram devidos durante um período específico em 2020 - que a lei se refere como o "período de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento".

Qual é o período de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento?

O período de diferimento do imposto sobre a folha de pagamento começa com a aprovação da Lei CARES e termina em 1º de janeiro de 2021. Isso significa que você só pode adiar pagamentos que seriam devidos entre 27 de março, 2020, (quando a lei se tornou lei) e 31 de dezembro, 2020.

O diferimento não se aplica a pagamentos vencidos antes de 27 de março, 2020, ou para pagamentos devidos após 1º de janeiro, 2021. Então, se você estava atrasado nos pagamentos antes de 27 de março, 2020, ou ficar para trás depois de 1º de janeiro, 2021, esta redução do imposto sobre a folha de pagamento não o ajudará.

Como faço para pagar o imposto diferido?

Geralmente, empregadores relatam valores retidos na fonte no Formulário 941, Declaração Fiscal Federal Trimestral do Empregador, e envie-o com um comprovante de pagamento para qualquer depósito de imposto que eles precisem fazer. As coisas vão funcionar de maneira um pouco diferente em 2020, embora ainda não esteja totalmente claro como.

Em sua página de perguntas frequentes sobre redução de impostos sobre folha de pagamento, o IRS disse que revisaria o Formulário 941 para o segundo trimestre de 2020 e forneceria instruções sobre como os empregadores devem relatar os depósitos e pagamentos diferidos. Mas a agência também disse que os empregadores não terão que fazer nada de especial para decidir adiar depósitos e pagamentos.

O IRS tratará os pagamentos diferidos como pontuais, desde que sejam pagos de acordo com o cronograma revisado, o que significa que não aplicará multas por atraso de pagamento a valores diferidos. Para evitar penalidades, os empregadores devem pagar 50% do valor diferido até 31 de dezembro, 2021, e os 50% restantes até 31 de dezembro, 2022.

Como isso funciona para os autônomos?

A Lei CARES também estende a redução do imposto sobre a folha de pagamento a trabalhadores autônomos, embora funcione de maneira um pouco diferente da redução do imposto sobre a folha de pagamento do empregador.

Embora empregadores e empregados geralmente dividam em partes iguais o imposto de seguridade social de 12,4%, as pessoas que trabalham por conta própria devem pagar o valor total elas mesmas. A Lei CARES permite que trabalhadores autônomos diferam metade de seu imposto de Seguro Social sobre os ganhos líquidos de sua renda de trabalho autônomo entre 27 de março e 31 de dezembro, 2020.

Qual é a vantagem do diferimento do imposto sobre a folha de pagamento?

Ajudar as empresas a manter o acesso ao dinheiro durante a pandemia COVID-19 é um benefício fundamental de muitas das disposições da Lei CARES para empresas, como o crédito de retenção de funcionários. O diferimento do imposto sobre a folha de pagamento visa ajudar as empresas a manter o fluxo de caixa de que precisam para continuar operando e pagando seus funcionários, de acordo com o Departamento do Tesouro dos EUA.

“A redução do imposto sobre a folha de pagamento permite que as empresas aumentem uma parte de suas obrigações fiscais em dois anos, ”Diz Christina Taylor, diretor de operações da Credit Karma Tax®. “Isso pode ajudar muito as empresas em dificuldades a manter o dinheiro tão necessário no bolso.”

Mas, Taylor adverte, as empresas devem planejar com antecedência.

“Eles devem separar dinheiro assim que puderem, para ajudar a garantir que eles tenham os fundos necessários para fazer os pagamentos diferidos no futuro, ”Taylor diz. “Deixar de pagar ou não pagar no prazo devido pode significar que eles enfrentarão penalidades do IRS.”

O que mais a Lei CARES faz pelas empresas?

A Lei CARES do governo federal ...

• Cria empréstimos para pequenas empresas totalmente perdoáveis ​​por meio do Programa de Proteção ao Cheque de Pagamento

• Estabelece o crédito de retenção de funcionários, um crédito fiscal reembolsável para algumas empresas

Qual é o truque?

Há alguns.

• Se sua pequena empresa recebeu perdão por um empréstimo do Programa de Proteção ao Salário, você não terá permissão para adiar o depósito e o pagamento de sua parte do imposto da Previdência Social que é devido depois de você receber a notificação de perdão.
• Você deve cumprir os prazos para os valores de pagamento - metade até 31 de dezembro, 2021, e metade em 31 de dezembro, 2022. Você precisará certificar-se de que possui os fundos para depositar os valores devidos nessas datas.
• O diferimento não conta para pagamentos de impostos sobre os salários devidos antes de 27 de março, 2020, então, se você já estava atrasado quando a pandemia atingiu, você ainda está no gancho para esses impostos.

Resultado

Se você se qualificar para aproveitar as vantagens do diferimento do imposto sobre a folha de pagamento, pode ajudar sua pequena empresa a manter o fluxo de caixa durante a crise do coronavírus. O cronograma de pagamento diferido basicamente dá aos empregadores elegíveis dois anos inteiros para pagar o montante diferido. Mas você vai querer ter certeza de ter o dinheiro em mãos para depositar com o IRS quando chegar a hora.

Fontes relevantes: Diferimento de depósitos e pagamentos de impostos trabalhistas até 31 de dezembro, 2020 | Departamento do Tesouro dos EUA:CARES Act preserva empregos para a indústria americana | IRS:Depósito e Relatório de Impostos Trabalhistas | Publicação IRS 15 (Círculo E) Guia de Imposto do Empregador para 2020 | Administração da Previdência Social:Taxas e Limites do Programa OASDI e SSI, 2020 | Formulário 941 do IRS para 2020:Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador | Cornell Law School Legal Information Institute U.S. Internal Revenue Code | Departamento do Tesouro dos EUA:CARES Act Preserves Jobs for American Industry

Jennifer Samuel , especialista sênior em produtos fiscais para Credit Karma Tax®, tem mais de uma década de experiência na indústria de preparação de impostos, incluindo trabalho como analista tributário e profissional de preparação de impostos. Ela é bacharel em contabilidade pela Saint Leo University. Você pode encontrá-la em LinkedIn .