Qual é a relação entre Goodwill e ativos?

O índice de goodwill para ativos mede o montante de goodwill que uma empresa registrou em seus livros em comparação com seus ativos totais. Tipos de ativos Os tipos comuns de ativos incluem corrente, não corrente, fisica, intangível, operativo, e não operacional. Identificando corretamente e. Portanto, o índice de goodwill / ativos é usado para determinar qual parte dos ativos de uma empresa são classificados como ativos intangíveis Ativos intangíveis De acordo com o IFRS, ativos intangíveis são identificáveis, ativos não monetários sem substância física. Como todos os ativos, ativos intangíveis versus seus ativos tangíveis.

O que é boa vontade?

O goodwill é um ativo intangível que surge quando uma empresa adquire outra empresa por um valor premium. De acordo com as normas contábeis, como US GAAP e IFRS StandardsGAAPGAAP, Princípios de contabilidade geralmente aceitos, é um conjunto reconhecido de regras e procedimentos que regem a contabilidade corporativa e financeira, o goodwill não precisa de ser amortizado, mas tem de ser avaliado para imparidade anualmente.

É importante ressaltar que o ágio não pode ser gerado internamente - o IFRS 38 não permite o reconhecimento do ágio gerado internamente. Portanto, o goodwill só é gerado através da compra de outras empresas e é determinado como o preço de compra em excesso sobre o valor contábil da adquirida.

Goodwill =Passivo - Ativo + Preço de Compra

Por exemplo, considere uma empresa comprando outra empresa por $ 250, 000. A adquirida possui ativos totais de $ 360, 000 e passivosCorrentes passivosCorrentes passivos são obrigações financeiras de uma entidade empresarial que são devidos e pagáveis ​​dentro de um ano. Uma empresa mostra isso em $ 150, 000, resultando em ativos líquidos de $ 210, 000. Portanto, o goodwill gerado nesta compra seria:

Goodwill =$ 150, 000 - $ 360, 000 + $ 250, 000 =$ 40, 000

Fórmula da relação entre o goodwill e os ativos

A fórmula da relação goodwill / ativos é a seguinte:

Exemplo de relação entre o goodwill e os ativos

O proprietário da Empresa B está procurando vender sua empresa a um comprador, Empresa A, e está pedindo US $ 100 milhões. A Empresa B é um jogador forte na indústria de semicondutores, com uma forte reputação de marca; Brand Equity; em marketing, O valor da marca se refere ao valor de uma marca e é determinado pela percepção que o consumidor tem da marca. O valor da marca pode ser positivo ou, listas de clientes, e uma forte posição no mercado.

A Empresa A entende que estaria pagando um prêmio pela Empresa B e, portanto, deseja determinar aproximadamente quanto do preço de compra seria destinado ao pagamento do ágio. Valor contábil da empresa B, de acordo com suas demonstrações financeiras mais recentes, é $ 80 milhões com dívida zero nos livros.

Na transação acima, recebemos as seguintes informações:

• Preço de venda:$ 100 milhões
• Total de ativos:$ 80 milhões
• Goodwill não amortizado:$ 100 milhões - $ 80 milhões =$ 20 milhões

Conectando as informações à fórmula de boa vontade para ativos:

A proporção resultante indica que 20% da avaliação da Empresa B vem de seu goodwill. Portanto, pelo preço de compra de $ 100 milhões, 20% disso iria para o pagamento de boa vontade.

Interpretação do Índice de Goodwill para Ativos

O índice de boa vontade em relação ao total de ativos apresenta uma ideia melhor da situação financeira de uma empresa. Reiterar, o índice mede o valor do ágio que uma empresa possui em relação aos seus ativos totais. Quanto maior a proporção, quanto maior a proporção de boa vontade de uma empresa em relação aos ativos totais.

• Uma proporção menor indica que uma parte significativa dos ativos totais de uma empresa é composta por ativos tangíveis - ativos físicos que podem ser vendidos por valor monetário.
• Uma proporção maior indica que uma porção menor dos ativos totais de uma empresa é composta de ativos tangíveis. Nesse caso, a avaliação de uma empresa com uma grande quantidade de goodwill pode oscilar fortemente se a goodwill da empresa for amortizada.

Tal como acontece com outros índices financeiros, um índice de boa vontade / ativos adequado varia de acordo com o setor - é ideal para comparar os índices dentro dos setores e com base nas tendências.

Recursos adicionais

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• Custo da dívidaCusto da dívidaO custo da dívida é o retorno que uma empresa oferece aos seus credores e credores. O custo da dívida é usado em cálculos WACC para análise de avaliação.
• Índices financeiros Índices financeiros Índices financeiros são criados com o uso de valores numéricos retirados das demonstrações financeiras para obter informações significativas sobre uma empresa
• Contabilidade de Imparidade de GoodwillContabilidade de Imparidade de GoodwillO goodwill é adquirido e registado nos livros quando uma entidade adquire outra entidade por um valor superior ao justo valor de mercado dos seus activos.
• Tipos de ativosTipos de ativos Os tipos comuns de ativos incluem os atuais, não corrente, fisica, intangível, operativo, e não operacional. Identificando corretamente e