Um guia passo a passo para calcular os dias de vendas pendentes

Dias de vendas pendentes mede o tempo necessário para receber as vendas a crédito. Saiba mais sobre essa métrica e como ela pode ajudar sua empresa.
Dias de vendas pendentes (DSO) mede o número médio de dias que uma empresa leva para receber o pagamento de seus clientes. Semelhante ao índice de rotatividade de contas a receber, o índice DSO pode ser medido mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo do volume de vendas a crédito que sua empresa possui.

Saiba como calcular o DSO para o seu negócio e o que significam os resultados desse cálculo.

Visão geral:o que são dias de vendas pendentes (DSO)?

As vendas podem ser boas para o seu negócio, mas se você não estiver recebendo o pagamento dessas vendas, seu fluxo de caixa será prejudicado e poderá acabar com você.

Dias de vendas pendentes é um índice contábil que você pode calcular facilmente para determinar quantos dias seus clientes estão levando para pagar. Para empresas mais novas ou com fluxo de caixa limitado, não rastrear seu DSO pode ter sérias repercussões, incluindo falência.

Para entender o significado do DSO, vamos revisar alguns termos contábeis familiares.

• Contas a receber: Contas a receber é o dinheiro devido a você por seus clientes pelos bens e serviços que eles já receberam. O saldo de suas contas a receber é registrado como um ativo em seu balanço patrimonial.
• Venda à vista: Uma venda à vista é um pagamento que é feito no momento em que os bens e serviços são recebidos. Ao contrário de seu nome, uma venda em dinheiro não significa pagamento em dinheiro (embora possa), e também se refere a qualquer forma de pagamento aceitável, como cheque, cartão de crédito ou ordem de pagamento, que é feita imediatamente.
• Venda a crédito: Uma venda a crédito é uma compra feita por um cliente que não exige pagamento imediato. Quando uma venda a crédito é feita, o cliente normalmente recebe as condições de pagamento indicando quando o pagamento é devido.
• Condições de pagamento: Antes de oferecer crédito aos seus clientes, verifique se eles receberam as condições de pagamento. As condições de pagamento especificam detalhes importantes, como qualquer desconto para pagamento antecipado e quando o pagamento é devido.

Todas as informações de que você precisa para calcular seu DSO estão disponíveis nas demonstrações financeiras produzidas pelo seu aplicativo de software de contabilidade. Se você ainda estiver usando um sistema de contabilidade manual, precisará totalizar vários livros-razão e criar manualmente demonstrações financeiras antes de poder calcular o DSO.

A fórmula para dias de vendas pendentes

A fórmula para calcular os dias de vendas pendentes é:

Contas a receber ÷ Total de vendas a crédito x Número de dias no período

Se você estiver pronto para calcular os dias de vendas pendentes para sua empresa, basta seguir as etapas descritas abaixo.

Como calcular os dias de vendas pendentes

Para descobrir seus dias de vendas pendentes, você precisará extrair informações de um relatório de contas a receber antigo ou de um balanço patrimonial. Depois que essas informações forem coletadas, você estará pronto para calcular seu DSO.

1. Determine o período a ser coberto

Cabe a você determinar o período que deseja cobrir ao calcular o DSO. As empresas menores podem achar mais útil calcular o DSO trimestralmente, embora as empresas que frequentemente vendem a crédito devam fazer um cálculo do DSO mensalmente.

2. Calcular o total inicial de contas a receber para o período

Essas informações podem ser obtidas de um balanço patrimonial executado a partir da primeira data do período que você examinará. Por exemplo, se você deseja calcular o DSO para o primeiro trimestre de 2020, deve executar um balanço patrimonial a partir de 1º de janeiro de 2020 para localizar seu saldo inicial de contas a receber.

3. Calcular o total final de contas a receber para o período

A obtenção do saldo final de contas a receber é feita da mesma maneira, só que desta vez você executará um relatório de balanço patrimonial em 31 de março de 2020.

4. Determinar a média de contas a receber do período

Este é um cálculo fácil. Basta pegar seu saldo inicial de contas a receber e seu saldo final de contas a receber para o período de tempo selecionado.

Por exemplo, se seu saldo de contas a receber em 1º de janeiro de 2020 era de US$ 27.000 e seu saldo final de contas a receber era de US$ 31.000, você pode calcular seu saldo médio assim:

(US$ 27.000 + US$ 31.000) ÷ 2 =US$ 29.000

Agora você sabe que $ 29.000 foi seu saldo médio de contas a receber no primeiro trimestre.

5. Calcule o total de vendas a crédito para o período

Esse cálculo pode ser um pouco complicado se você não acompanhar as vendas à vista separadamente. Se você fizer isso, tudo que você precisa fazer é localizar suas vendas totais para o período. Certifique-se de subtrair quaisquer retornos ou ajustes e, se você não acompanhar as vendas à vista automaticamente, terá que subtrair também.

Por exemplo, se você teve vendas a crédito de US$ 57.000 no primeiro trimestre de 2020, com devoluções totalizando US$ 1.500, suas vendas totais no período seriam de US$ 55.500.

6. Determine o número de dias no período especificado

Se você estiver calculando o DSO para o mês, use o número de dias do mês. Em nosso exemplo, estamos calculando o DSO para o trimestre, então precisaremos somar o número de dias em cada mês.

• Janeiro:31 dias
• Fevereiro:29 dias (ano bissexto)
• Março:31 dias

Assim, o total de dias para o primeiro trimestre seria 91.

7. Calcular DSO

Com todas as informações coletadas, agora você está pronto para calcular os dias de vendas pendentes usando a fórmula DSO.

(US$ 29.000 em média de contas a receber ÷ US$ 55.500 em vendas a crédito) x 91 dias =48 dias

Agora você sabe que sua empresa leva, em média, 48 dias para receber o pagamento de uma fatura. Mas o que significam esses resultados?

Em termos gerais, um DSO inferior a 45 é considerado bom, mas isso pode variar entre os setores. Por exemplo, um fabricante que vende equipamentos pesados ​​tem maior probabilidade de ter um DSO mais alto do que um negócio de serviços.

Se o seu DSO voltar bastante alto, existem maneiras de reduzi-lo, incluindo o seguinte.

• Incentivando o pagamento antecipado :se você solicitar o pagamento no momento da compra, poderá se surpreender com a quantidade de clientes que o fazem.
• Facilite o pagamento dos clientes :Ainda exigindo que os clientes escrevam e enviem um cheque? Oferecer aos seus clientes várias formas de pagamento pode levar a um retorno de pagamento muito mais rápido, o que ajudará a reduzir seu DSO e aumentar o fluxo de caixa.
• Melhor triagem dos clientes :nem sempre é possível determinar quais clientes pagarão rapidamente, mas fazer uma triagem mais detalhada dos clientes pode reduzir o número de inadimplentes.

Como você usa os dias de vendas pendentes (DSO)?

A melhor maneira de usar os dias de vendas pendentes é acompanhar consistentemente os resultados. Por exemplo, acompanhar o DSO mensalmente permitirá que você identifique tendências sazonais, visualize um aumento ou diminuição de dias pendentes e resolva proativamente quaisquer problemas potenciais que possam ser detectados.

O DSO também pode ser usado para analisar a eficácia do seu processo de contas a receber, começando com quem você concede crédito e terminando com os processos de cobrança usados ​​por sua empresa.

O DSO é um bom índice para calcular para sua empresa?

Se você vende para clientes a crédito, é importante conhecer seus dias de vendas pendentes, pois a taxa de cobrança afeta diretamente o fluxo de caixa e a lucratividade geral da empresa. Conhecer seu DSO também pode ajudá-lo a tomar medidas proativas para evitar ou corrigir possíveis problemas.

Por fim, rastrear seu DSO ao longo do tempo permite que você visualize tendências, fique alerta se o DSO aumentar e faça ajustes em seu processo de contas a receber.