Proporção atual vs. Proporção rápida:qual é a diferença?

O índice atual e o índice rápido são índices de liquidez usados ​​para medir a capacidade de uma empresa pagar dívidas . Embora semelhantes em muitos aspectos, eles diferem em um aspecto importante.
Como proprietário de uma pequena empresa, você está ciente da importância de dados financeiros precisos. As demonstrações financeiras fornecem detalhes vitais sobre a saúde do seu negócio, relatando informações como ativos e passivos totais, lucro líquido e fluxo de caixa.

Obviamente, a escolha de usar um software de contabilidade também pode desempenhar um papel no processo de relatório, automatizando o processo de escrituração e contabilidade, garantindo ao mesmo tempo que as demonstrações financeiras que você produz sejam precisas.

Mas se você estiver pronto para levar a gestão e a análise financeira um passo adiante, os índices contábeis podem ser a solução. Índices como o índice atual e o índice rápido são facilmente calculados, oferecendo uma nova maneira de ver as finanças do seu negócio.

Ambos são considerados índices de liquidez e ambos informam se você possui ativos atuais ou líquidos suficientes para pagar todas as suas contas, caso elas vençam.

Ainda não está convencido?

Considere isto. E se suas contas de repente vencessem hoje, você seria capaz de pagá-las? Se você já sabe a resposta, ótimo. Mas se você não fizer isso, tanto a proporção atual quanto a proporção rápida podem fornecer essa resposta em segundos.

Embora semelhantes, a proporção atual e a proporção rápida diferem um pouco, o que exploraremos em detalhes a seguir.

Qual ​​é a proporção atual?

O índice atual mede a capacidade de sua empresa de pagar seus passivos circulantes usando seus ativos circulantes. Embora existam muitos tipos de ativos, você incluirá apenas ativos atuais no cálculo do índice atual. Ativos circulantes são ativos que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano. Os ativos circulantes podem incluir o seguinte:

• Caixa e equivalentes de caixa
• Contas a receber
• Despesas pré-pagas
• Inventário
• Títulos (negociáveis ​​ou líquidos)

Assim como os ativos, existem vários passivos, mas você incluirá apenas seus passivos atuais no cálculo do índice atual. Passivos circulantes são dívidas vencidas e pagáveis ​​dentro de um ano. Esses incluem:

• Contas a pagar
• Passivos acumulados
• Dívida de curto prazo (dívida com vencimento em 12 meses)

Como calcular a proporção atual

A fórmula do índice atual é simples. Basta pegar o total do ativo atual e dividir o total pelo total do passivo atual.

Proporção Corrente =Ativo Circulante ÷ Passivo Circulante

Por exemplo, em dezembro de 2019, o balanço de Jane refletia os seguintes valores.

Jane's Pet Store
Balanço
12-31-2019

ATIVOS
Ativos Atuais
Dinheiro	$ 12.500
Contas a receber	$ 3.100
Despesas pré-pagas	$ 1.000
Inventário	$ 11.500
Total de Ativos Atuais	$ 28.100
RESPONSABILIDADES
Passivos Atuais
Contas a pagar	$ 5.500
Salário/Salários a pagar	$ 1.100
Total do Passivo Circulante	US$ 6.600

Sabendo que Jane tem um ativo circulante total de $ 28.100 e um passivo circulante total de $ 6.600, seu índice atual pode ser calculado:

US$ 28.100 ÷ US$ 6.600 =4,26

Isso mostra que para cada $ 1 que Jane tem no passivo circulante, ela tem $ 4,26 em ativos circulantes. Um bom índice de liquidez corrente é 2, indicando que você tem duas vezes mais ativos do que passivos.

Um índice atual inferior a 2 pode indicar problemas financeiros e incapacidade de pagar as dívidas atuais, enquanto um índice atual superior a 4 pode indicar que sua empresa não está usando seus ativos de forma eficiente.

Qual ​​é a proporção rápida?

O índice rápido, também chamado de índice de teste ácido é semelhante ao índice atual, mas é considerado um cálculo mais conservador, pois inclui apenas ativos que podem ser convertidos em caixa em 90 dias ou menos.

Como calcular o índice rápido

Para usar a fórmula do índice rápido para a loja de animais de Jane, você precisará eliminar tanto o estoque quanto as despesas pré-pagas no cálculo, pois nenhuma delas pode ser convertida em dinheiro em 90 dias.

Você pode calcular o índice rápido adicionando caixa e equivalentes de caixa, contas a receber correntes e investimentos de curto prazo e dividindo esse total por seus passivos atuais:

Proporção Rápida =Caixa + Equivalentes de Caixa + Contas a Receber + Investimentos de Curto Prazo ÷ Passivo Circulante

Jane's Pet Store
Balanço
12-31-2019

ATIVOS
Ativos Atuais
Dinheiro	$ 12.500
Contas a receber	$ 3.100
Despesas pré-pagas (não use)	$ 1.000
Inventário (não use)	$ 11.500
Total de Ativos Atuais	$ 28.500
RESPONSABILIDADES
Passivos Atuais
Contas a pagar $ 5.500	$ 5.500
Salário/Salários a pagar	$ 1.100
Total do Passivo Circulante	US$ 6.600

Embora os ativos atuais de Jane totalizem $ 28.100 em seu balanço patrimonial, ao calcular o índice rápido, você deseja incluir apenas ativos líquidos, que seriam dinheiro no valor de $ 12.500 e contas a receber no valor de $ 3.100, totalizando $ 15.600.

Todos os passivos circulantes devem ser incluídos no cálculo do índice de liquidez imediata:

US$ 15.600 ÷ US$ 6.600 =2,36

O índice de liquidez imediata de Jane é 2,36, o que significa que, após removermos o estoque e as despesas pré-pagas, seu negócio agora tem US$ 2,36 em ativos para cada US$ 1 em passivos, o que é um índice muito bom.

Recomenda-se que um índice rápido seja de pelo menos 1, indicando que para cada dólar que você tem em passivos, você tem US$ 1 em ativos. Se comparar seu índice de liquidez imediata com outras empresas, compare apenas com empresas do seu setor.

Por exemplo, uma empresa de varejo com grandes quantidades de estoque terá um índice de liquidez corrente muito diferente de uma empresa de serviços.

Assim como no índice atual, um índice rápido inferior a 1 indica uma incapacidade de cobrir a dívida atual, enquanto um índice rápido demais pode indicar que sua empresa não está usando os ativos de forma eficiente.

Proporção atual x proporção rápida:qual é a diferença?

Tanto o índice atual quanto o índice rápido são considerados índices de liquidez, medindo a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações de dívida atuais. O índice atual inclui todos os ativos circulantes em seu cálculo, enquanto o índice rápido inclui apenas ativos rápidos ou ativos líquidos em seu cálculo.

Considerado o índice mais conservador, o índice rápido considera apenas os ativos que podem ser convertidos rapidamente em caixa, enquanto o índice atual também inclui o estoque, que é um ativo, mas na maioria dos casos não pode ser convertido em caixa em até 90 dias.

Proporção atual	Índice rápido
Considera ativos que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano	Considera apenas ativos que podem ser convertidos em dinheiro em 90 dias ou menos
Inclui inventário	Exclui inventário
O resultado ideal é 2:1	O resultado ideal é 1:1

Quando você deve usar a proporção atual ou a proporção rápida?

Se você está preocupado em cobrir a dívida nos próximos 90 dias, o índice rápido é o melhor índice a ser usado. Se você busca uma visão mais ampla da liquidez, o índice atual, que inclui estoque, é melhor.

Lembre-se de que, se sua empresa não tiver ativos de estoque, os dois índices são quase idênticos, com os dois índices fornecendo os mesmos resultados.

Considerações finais sobre o índice atual e o índice rápido

Ao calcular índices para o seu negócio, é sempre importante calcular mais de um índice. Tanto o índice atual quanto o índice rápido fornecerão uma medida de liquidez para o seu negócio, mas a combinação desses índices com outros índices contábeis fornecerá uma imagem muito mais clara das finanças do seu negócio.

Índices contábeis, como o índice atual e o índice rápido, também podem ajudá-lo a identificar rapidamente os pontos problemáticos e se o seu negócio está indo na direção errada. Os resultados desses índices também podem ser úteis ao criar projeções financeiras para o seu negócio.

Mas não basta simplesmente calcular um índice contábil. Para usar adequadamente os resultados de qualquer índice contábil, você deve entender o que os resultados significam e usar essas informações a seu favor.

Assumir o controle das finanças da sua empresa coloca você um passo mais perto do sucesso. Então, respire fundo, pegue seu balanço e calcule um índice hoje.