Um guia para pequenas empresas sobre índices de atividade

Os índices de atividade medem a eficiência de suas operações comerciais. Saiba como calcular esses números, também chamados de índices de eficiência, para o seu negócio.
Índices contábeis, como índices de atividade, são métricas financeiras projetadas para medir várias eficiências de negócios. Também conhecidos como índices de eficiência, os índices de atividade também medem a eficiência com que uma empresa usa seus ativos.

Visão geral:o que são taxas de atividade?

Os índices de atividade, mais comumente conhecidos como índices de eficiência, são usados ​​para medir a eficiência geral de um negócio. Os índices de atividade ajudam os proprietários de empresas a ver como estão gerenciando seus ativos e se são capazes de gerar receita com esses ativos.

Úteis para medir o desempenho em relação a negócios semelhantes, os índices de atividade também são úteis para acompanhar o desempenho dos negócios ao longo de um período de tempo.

7 tipos de taxas de atividade

Os proprietários de empresas usam vários índices de atividade por vários motivos. Selecionamos sete dos mais comuns, fornecendo a fórmula da razão e detalhes sobre o que realmente significam os resultados desses cálculos.

Todos os exemplos de cálculo são baseados em um período contábil de um ano, mas você pode calcular esses índices mensalmente ou trimestralmente. Lembre-se de que o software de contabilidade automatizará muitos desses cálculos, mas ainda é importante entender o processo de cálculo.

• Taxa de rotatividade de contas a receber
• Taxa de rotatividade de estoque
• Taxa de rotatividade de ativos fixos
• Taxa de rotatividade de ativos totais
• Taxa de rotatividade de contas a pagar
• Proporção média do período de cobrança
• Relação de capital de giro

Tipo 1:índice de rotatividade de contas a receber

O índice de rotatividade de contas a receber mede a eficácia com que sua empresa coleta o dinheiro devido aos clientes. A fórmula para calcular o índice de rotatividade de contas a receber do seu negócio é:

Vendas Líquidas a Crédito ÷ Média de Contas a Receber =Rotatividade de Contas a Receber

Siga estas etapas para calcular essa proporção:

Etapa 1: Obtenha seu valor de vendas a crédito de sua declaração de renda. Se você vender apenas a crédito, poderá usar o valor das vendas na demonstração de resultados, mas se também tiver vendas à vista, precisará subtraí-las do total.

Serviços intermediários

Declaração de renda de 31 de dezembro de 2020

Vendas
Receita	US$ 135.000
Custo das Mercadorias Vendidas	$ 57.000
Lucro Bruto	$ 78.000

Com base na demonstração de resultados, vamos supor que US$ 135.000 sejam suas vendas totais a crédito para o ano.

Etapa 2: Execute um balanço inicial e final para o período. Isso significa que você executará um balanço patrimonial em 1º de janeiro de 2020 e um segundo balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2020. Isso fornecerá saldos de contas a receber iniciais e finais.

Etapa 3: Calcule seu saldo médio de contas a receber. Para fins deste cálculo, digamos que seu saldo de contas a receber de 1º de janeiro de 2020 era de US$ 29.000, enquanto o saldo de 31 de dezembro de 2020 era de US$ 31.000.

US$ 29.000 + US$ 31.000 ÷ 2 =US$ 30.000

Agora você está pronto para calcular sua proporção.

Etapa 4: Calcule o índice de rotatividade de contas a receber.

A partir dos números acima, seu cálculo será:

US$ 135.000 ÷ US$ 30.000 =4,5%

O resultado significa que seu saldo de contas a receber girou 4,5 vezes durante o ano. Um índice de contas a receber abaixo de 10 indica más decisões de crédito e processos de cobrança inadequados.

Se você é um novo empresário, é importante acompanhar esse número ao longo do tempo para determinar se ele aumenta depois que seus processos de cobrança forem aperfeiçoados.

Tipo 2:índice de rotatividade de estoque

O índice de rotatividade de estoque é uma métrica importante para empresas de varejo que precisam ver o desempenho de seu estoque. O cálculo do índice de giro de estoque é:

Custo das mercadorias vendidas ÷ Estoque médio =Índice de giro do estoque

Vamos usar o exemplo a seguir para calcular o giro de estoque.

A empresa de Jim tinha estoque médio no valor de $ 45.000 para o ano. Ele conseguiu obter seu estoque médio executando um balanço patrimonial em 1º de janeiro de 2020 e 31 de dezembro de 2020.

O custo das mercadorias vendidas de Jim no ano totalizou $ 175.000, um número que ele conseguiu obter em sua declaração de renda. O cálculo do índice de estoque é:

US$ 175.000 ÷ US$ 45.000 =3,88%

O giro de estoque de Jim no ano foi de 3,88%, o que significa que seu estoque girou quase quatro vezes durante o ano. Um índice de rotatividade de estoque mais baixo pode indicar um movimento de estoque lento, enquanto um índice mais alto indica uma boa demanda de produtos.

Tipo 3. Índice de rotatividade de ativos fixos

Índices de gerenciamento de ativos, como o índice de rotatividade de ativos fixos, medem o quão bem sua empresa usa seus ativos para gerar vendas. A fórmula de giro do ativo fixo é:

Vendas líquidas ÷ Ativos Fixos Médios =Rotatividade de Ativos Fixos

Para calcular o índice de rotatividade de ativos fixos, calcule as vendas líquidas, que são as vendas brutas menos os retornos e subsídios. Os totais de vendas líquidas são sempre encontrados em sua demonstração de resultados.

US$ 125.000 - US$ 1.500 (devoluções) - US$ 500 (provisões) =US$ 123.000 em vendas líquidas

Em seguida, execute um balanço inicial e final para o ano para obter seus ativos fixos médios para o ano.

US$ 6.000 (saldo inicial) + US$ 8.000 (saldo final) ÷ ​​2 =US$ 7.000 em ativos fixos médios

Com vendas líquidas de $ 123.000 e uma média de ativos fixos de $ 8.000, você pode calcular o índice de rotatividade de ativos fixos:

US$ 123.000 ÷ US$ 8.000 =15,75%

Um índice de rotatividade de ativos fixos de US$ 15,75% significa que, para cada dólar em ativos fixos, sua empresa está ganhando quase US$ 16. Um índice alto indica que você está gerenciando seus ativos fixos corretamente, enquanto um índice mais baixo indica vendas lentas com uma grande quantidade de investimentos em ativos fixos.

Tipo 4:índice de rotatividade total de ativos

Assim como o índice de giro de ativos fixos, o índice de giro de ativos totais mede a capacidade de uma empresa de gerar lucros a partir de ativos, com a diferença de que esse índice usa ativos totais na fórmula, em vez de apenas ativos fixos.

A fórmula do giro total do ativo é:

Vendas Líquidas ÷ Ativos Totais Médios =Índice de Rotatividade de Ativos Totais

Usando os $ 123.000 em vendas líquidas acima, seu próximo passo é calcular seus ativos totais médios. Faça um balanço para o início e o final do ano.

Digamos que seus ativos iniciais sejam de $ 11.000, enquanto seus ativos finais são de $ 13.000, o que significa que seus ativos líquidos médios totalizam $ 12.000 para o ano. Seu índice de rotatividade de ativos totais seria:

US$ 123.000 ÷ US$ 12.000 =10,25%

O resultado acima indica que cada dólar de ativos gera atualmente US$ 10,25 em vendas para sua empresa. Um índice mais baixo (menos de 1) pode indicar que os ativos não estão sendo usados ​​com eficiência, enquanto um número mais alto indica que a administração está usando os ativos de forma eficiente.

Tipo 5:índice de rotatividade de contas a pagar

O índice de rotatividade de contas a pagar indica a rapidez com que sua empresa paga os credores. Embora você possa calcular essa proporção mensalmente ou trimestralmente, é mais útil se calculada para o ano inteiro. A fórmula para calcular o índice de rotatividade de contas a pagar é:

Total de Compras ÷ Média de Contas a Pagar =Índice de Rotatividade de Contas a Pagar

Para calcular esse índice, calcule as compras que foram feitas a prazo no ano, eliminando as compras que foram pagas imediatamente. Em seguida, execute um balanço patrimonial para o início e o final do ano fiscal para obter os saldos inicial e final.

Neste exemplo, as compras a crédito do ano foram de $ 44.000. Seu saldo inicial de contas a pagar era de US$ 9.500, enquanto o saldo final era de US$ 11.500, fazendo com que seu saldo médio de contas a pagar fosse de US$ 10.500.

US$ 44.000 ÷ US$ 10.500 =4,19%

O resultado significa que seu saldo de contas a pagar girou aproximadamente quatro vezes durante o ano.

Quanto maior o índice de rotatividade de contas a pagar, mais favorável a empresa parece aos investidores e credores, enquanto um índice mais baixo indica pagamento lento e torna seu negócio mais um risco de crédito.

Tipo 6:proporção média do período de cobrança

Essa é uma proporção importante para empresas que desejam ver a rapidez com que podem cobrar suas contas a receber. A fórmula para calcular o índice de prazo médio de recebimento é:

Dias no Período x Média de Contas a Receber ÷ Vendas Líquidas =Taxa Média do Período de Cobrança

Se você estiver calculando essa proporção para o ano, usará 365 dias como seus dias no total do período. Como os outros índices, você pode obter o número médio de contas a receber de um balanço inicial e final do período. Você precisará obter suas vendas líquidas de sua demonstração de resultados para calcular a proporção.

Como estamos calculando para o ano, usaremos 365 dias. O saldo inicial das contas a receber do ano foi de $ 22.000, enquanto o saldo final das contas a receber foi de $ 15.000, fazendo com que o saldo médio das contas a receber fosse de $ 18.500, enquanto as vendas líquidas do ano foram de $ 187.500.

365 x $ 18.500 ÷ $ 187.500 - 36,01%

Isso significa que, em média, sua empresa leva 36 dias para receber uma fatura. Quanto menor o índice, mais rápido você recebe as contas a receber, enquanto um número alto indica que seus clientes demoram a pagar.

Tipo 7:Índice de capital de giro

Seu índice de capital de giro informa quanto dinheiro sua empresa tem disponível para cobrir as despesas operacionais do ano. O índice de capital de giro é uma fórmula simples:

Ativo Circulante ÷ Passivo Circulante =Índice de Capital de Giro

Por exemplo, se seus ativos circulantes para o ano totalizam $ 145.000 e seus passivos circulantes são $ 77.000, seu índice de capital de giro seria:

US$ 145.000 ÷ US$ 77.000 =1,88%

Isso significa que para cada $ 1 atual que você tem em passivos, você tem $ 1,88 em ativos circulantes disponíveis. Os índices de capital de giro variam para cada setor, portanto, é melhor comparar seu índice de capital de giro atual com outros em um setor semelhante.

Os índices de atividade são uma parte importante dos negócios

A melhor maneira de permanecer no negócio a longo prazo é aprender o quão eficiente sua empresa está operando, e a melhor maneira de fazer isso é calculando os índices de atividade.

Esses índices podem dizer tudo, desde a rapidez com que seus clientes estão pagando suas contas até a rapidez com que você está pagando as suas. Eles também informam se você está usando seus ativos para ganhar mais dinheiro ou se eles são subutilizados.

Melhor quando usado para comparar o desempenho com outros negócios semelhantes, os índices de atividade também devem ser calculados regularmente para visualizar quaisquer tendências ascendentes ou descendentes. De qualquer forma, se você planeja expandir sua pequena empresa, os índices de atividade devem fazer parte desse crescimento.