O que são ameaças à independência do auditor?

Na profissão de auditoria, existem cinco ameaças principais que podem comprometer a independência de um auditor. Antes de um trabalho de auditoria, é crucial que cada membro da equipe de auditoria analise as cinco ameaças à independência. Se um auditor é exposto a uma certa ameaça, ele ou ela deve desenvolver salvaguardas para reduzir a ameaça a um nível aceitável ou renunciar ao trabalho de auditoria.

O que é Independência do Auditor?

Espera-se que os auditores forneçam uma opinião imparcial e profissional sobre o trabalho que auditam. Um auditor que carece de independência virtualmente torna o relatório de auditoria que o acompanha inútil para aqueles que dependem dele.

Por exemplo, considere-se um potencial investidor da ABC Company. Se você sabe que o auditor da ABC Company mantém um fechamento, relacionamento pessoal com o CEO CEOA CEO, abreviação de CEO, é o indivíduo com a classificação mais alta em uma empresa ou organização. O CEO é responsável pelo sucesso geral de uma organização e por tomar decisões gerenciais de alto nível. Leia a descrição do cargo da empresa, quanto você confiaria que o trabalho auditado é uma representação justa da situação financeira da empresa? Como você pode ter certeza de que o auditor e o CEO não conspiraram para emitir um relatório de auditoria favorável?

O fato é que os auditores sem independência comprometem a integridade dos mercados financeiros. Mercados financeiros. Mercados financeiros, do próprio nome, são um tipo de mercado que fornece uma via para a venda e compra de ativos, como títulos, ações, câmbio estrangeiro, e derivados. Muitas vezes, eles são chamados por nomes diferentes, incluindo "Wall Street" e "mercado de capitais, "mas todos eles ainda significam a mesma coisa. e a confiabilidade das informações. Os investidores não estariam dispostos a estender capital às empresas, saber que a informação auditada foi realizada por auditor não independente. Além disso, os bancos não estariam dispostos a conceder um empréstimo por medo de que o auditor pudesse ter fornecido um relatório de auditoria tendencioso Relatório do auditor Um relatório do auditor independente é uma opinião oficial emitida por um auditor externo ou interno quanto à qualidade e precisão do.

Cinco ameaças à independência do auditor

A seguir estão as cinco coisas que podem comprometer a independência dos auditores:

1. Ameaça de interesse próprio

Existe uma ameaça de interesse próprio se o auditor detém um interesse financeiro direto ou indireto na empresa ou depende do cliente para uma remuneração importante que está pendente.

Exemplo

A equipe de auditoria está se preparando para conduzir sua auditoria de 2020 para a empresa ABC. Contudo, a equipe de auditoria não recebeu seus honorários de auditoria da ABC Company para sua auditoria de 2019.

Edição

A equipe de auditoria pode ficar tentada a emitir um relatório favorável para que a empresa possa garantir um empréstimo para saldar os honorários pendentes de sua auditoria de 2019.

2. Autoavaliação da ameaça

Existe uma ameaça de autoavaliação se o auditor estiver auditando seu próprio trabalho ou o trabalho realizado por outras pessoas na mesma empresa.

Exemplo

O auditor prepara as demonstrações financeiras. Três demonstrações financeiras. As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, a planilha de balanço, e a demonstração dos fluxos de caixa. Estas três declarações principais são para a ABC Company, ao mesmo tempo que atuam como auditor da ABC Company.

Edição

Ao fazer o auditor revisar seu próprio trabalho, não se pode esperar que o auditor forme uma opinião imparcial sobre as demonstrações financeiras.

3. Ameaça de advocacy

Existe uma ameaça de advocacy se o auditor estiver envolvido na promoção do cliente, a ponto de sua objetividade ficar potencialmente comprometida.

Exemplo

O auditor está auxiliando na venda da Empresa ABC, ao mesmo tempo em que atua como auditor da empresa.

Edição

O auditor pode emitir um relatório favorável para aumentar o preço de venda da empresa ABC.

4. Ameaça de familiaridade

Existe uma ameaça de familiaridade se o auditor for muito próximo ou familiarizado com os funcionários, oficiais, ou diretores da empresa cliente.

Exemplo

A ABC Company foi auditada pelo mesmo auditor por mais de 10 anos e o auditor joga golfe regularmente com o CEO e CFO da ABC Company.

Edição

O auditor pode ter se tornado muito familiarizado com o cliente e, portanto, falta objetividade em seu trabalho.

5. Ameaça de intimidação

Existe uma ameaça de intimidação se o auditor for intimidado pela administração ou seus diretores a ponto de serem dissuadidos de agir objetivamente.

Exemplo

A empresa ABC está insatisfeita com a conclusão do relatório de auditoria e ameaça trocar de auditores no próximo ano. A empresa ABC é o maior cliente do auditor.

Edição

A independência do auditor pode ser comprometida, como a ABC Company é seu maior cliente e eles, muito naturalmente, não quero perder esse cliente. Portanto, o auditor pode emitir um relatório que apazigue a empresa ABC.

Mais recursos

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