O que é Hobby Loss?

A frase “perda por hobby” é um termo usado em contabilidade e impostos que define um tipo específico de perda ou despesa. Uma perda por hobby refere-se a uma perda líquida gerada por uma atividade recreativa ou na busca de um hobby que não pode ser usada para compensar receitas não relacionadas para fins fiscais.

O Internal Revenue Service (IRS) define uma perda por passatempo como uma despesa associada a uma atividade recreativa ou algo realizado por prazer, desde que a referida atividade gere uma espécie de receita. De acordo com a definição do IRS, você pode deduzir algumas despesas decorrentes da atividade, mas não pode exceder a receita bruta da atividade para criar uma perda.

Muitos contribuintes participam de atividades recreativas ou hobbies que geram prejuízos. No entanto, se a atividade for realizada para gerar lucro, ela poderá ser considerada um negócio e o prejuízo líquido será dedutível de outras receitas. Portanto, diferenciar entre um hobby e um negócio é importante para fins fiscais e relatórios, visto que diferentes atividades e despesas são tratadas de forma diferente em termos de tributação.

Resumo

• A frase “perda por hobby” é um termo usado em contabilidade e impostos que define um tipo específico de perda ou despesa que não é dedutível de outra receita não relacionada.
• O Internal Revenue Service (IRS) define uma perda por passatempo como uma despesa associada a uma atividade recreativa que você realiza por prazer e sem fins lucrativos, desde que a referida atividade gere alguma receita.
• De acordo com a definição do IRS, as perdas ou despesas são dedutíveis até o valor da receita real relatada gerada pela atividade recreativa e não além disso.

O IRS e a perda por passatempo

A seção 183 do código de receita interna do IRS, também conhecida como "regra de perda por hobby, ”Serve como um guia sobre quais despesas (perdas) podem ser deduzidas da receita gerada por hobbies e outras atividades sem fins lucrativos ou recreativas.

Embora o método de determinar o que é um hobby pelo IRS seja um tanto complexo, o conceito de como calcular uma perda de passatempo é relativamente simples. A agência federal publicou um guia que informa a definição do que é considerado uma “atividade com fins lucrativos” no que diz respeito a hobbies ou atividades recreativas.

A seção 183 do Código da Receita Federal do IRS foi originalmente estabelecida para minimizar o número de contribuintes (empresas ou outras pessoas físicas) que estavam deduzindo e / ou relatando despesas não qualificadas como perdas comerciais, mesmo que os itens de despesas possam estar associados a hobbies e outras atividades recreativas ou sem fins lucrativos. O código de receita foi estabelecido para se aplicar a indivíduos, parcerias, confia, S corporationsS Corporation (S Subcapítulo) An S Corporation (S Corp) é uma empresa fechada (Limited Liability Company (LLC), parceria, ou C Corporation) que é tratada como um, e confia, mas exclui corporações C.

O IRS declarou que os contribuintes seriam proibidos de deduzir prejuízos para atividades que não foram participadas para gerar lucro - por exemplo, filmando, corrida, criação de animais, escrita, etc. - e que as perdas não podem ser deduzidas além da receita gerada.

Deduções Permitidas

Para os contribuintes cujas atividades realmente constituem um hobby, o IRS descreveu a seguinte sequência de deduções permitidas que podem ser reivindicadas e registradas como deduções discriminadas:

• “As deduções que um contribuinte pode fazer para atividades pessoais, bem como de negócios, como juros de hipotecas e impostos, pode ser tomado na íntegra. ”
• “Deduções que não resultam em um ajuste à base, como publicidade, prêmios de seguro, e salários, pode ser tirada a seguir, na medida em que a renda bruta para a atividade é mais do que as deduções da primeira categoria. ”
• “As deduções comerciais que reduzem a base da propriedade, como depreciação e amortizaçãoAmortizaçãoAmortização se refere ao processo de quitação de uma dívida por meio de programa, parcelas pré-determinadas que incluem principal e juros, são tomadas por último, mas apenas na medida em que a renda bruta da atividade for maior do que as deduções feitas nas duas primeiras categorias. ”

Fatores que definem se uma atividade tem fins lucrativos

Referenciando a Seção 183 do IRC, os principais elementos para decidir se uma atividade tem ou não fins lucrativos incluem:

• A maneira pela qual a atividade é realizada ou conduzida - ou seja, é conduzido de maneira comercial?
• A (s) respectiva (s) qualificação (ões) de contribuinte (s) em relação à atividade.
• O tempo gasto na atividade.
• Os ativos do empreendimento e seu potencial de valorização.
• A história do contribuinte com a (s) mesma (s) atividade (s).
• O sucesso ou fracasso da atividade.
• A quantidade de retornos infrequentes em relação às perdas e ao investimento do contribuinte.
• A situação financeira do contribuinte - ou seja, o contribuinte terá benefícios com os prejuízos? Qual é a sua principal fonte de renda?
• O prazer ou recreação do contribuinte, resultante da atividade - ou seja, o contribuinte participa da atividade por prazer?

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