O que é um relatório de envelhecimento de contas a receber?

p Um relatório de vencimento de contas a receber ou relatório de vencimento de contas a receber refere-se a um resumo de todas as contas a receber devidas de clientes em qualquer momento. O relatório desagrega as contas a receber devidas por todos os clientes em diferentes categorias de antiguidade com base no número de dias desde o início das respetivas faturas.

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p Uma empresa deve se preocupar se o relatório de vencimento de contas a receber identifica que muitas contas estão pendentes por longos períodos de tempo. Pode ser considerado um sinal de que a empresa está incorrendo em risco excessivo ao estender os termos de créditoCondições de crédito As condições de crédito representam os termos usados ​​pelos credores, como bancos, durante o processo de devida diligência para o empréstimo de capital a potenciais mutuários. Em outro, para clientes que provavelmente não pagarão. Alternativamente, também pode indicar que a empresa é ineficiente na cobrança de pagamentos.

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No exemplo acima, se assumirmos que a política de crédito da empresa é de 60 dias, então, os clientes ABC &Co. e XYZ &Co. parecem estar dentro do período de crédito da empresa para todos os clientes. Contudo, A LMN &Co. parece atrasar seus pagamentos à empresa.

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Resumo

• O relatório de envelhecimento de contas a receber é uma ótima ferramenta para identificar problemas de capital de giro.
• O relatório pode ser usado para ajudar a definir políticas de crédito e monitorar a qualidade de crédito do cliente.
• Evite olhar para o relatório isoladamente; em vez de, olhe para as tendências.

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Como usar um relatório de envelhecimento de contas a receber?

p Deve-se começar observando os saldos maiores e entender se os valores estão dentro do período de crédito especificado ou se estão pendentes há mais tempo. O usuário também pode considerar o uso do Princípio de Pareto, ou o Princípio 80/20, que afirma que cerca de 80% dos efeitos vêm de 20% das causas, ou seja, 80% dos valores em atraso podem ser atribuídos a 20% dos clientes.

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Usos do relatório de envelhecimento de contas a receber

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p Para Gestão

p O relatório de vencimento de contas a receber pode ser usado pela administração de diferentes maneiras, incluindo o seguinte:

• Compreender a velocidade de cobrança de contas a receber de clientes
• Compreender a saúde financeira dos clientes
• Estimativa da provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosaA provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o valor real das contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento.

p O relatório também serve como base para que a administração ajuste o período de crédito para os clientes e incentive os clientes a liquidar suas dívidas pendentes dando descontos em pagamentos antecipados.

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p Para Partes Interessadas Externas

p O relatório de vencimento de contas a receber pode ser usado por várias partes interessadas externas. Por exemplo:

• Os credores da empresa podem usar o relatório para avaliar a solvência de curto prazo e o capital de giro da empresa. Ciclo do Capital de Giro O Ciclo do Capital de Giro para uma empresa é o tempo que leva para converter o capital de giro líquido total (ativos circulantes menos os requisitos atuais.
• Os investidores (ações e preferenciais) podem usar o relatório para avaliar a solvência de curto e longo prazo e a qualidade dos clientes da empresa.
• Em alguns casos, até mesmo as autoridades fiscais usam o relatório de vencimento de contas a receber para aprender mais sobre o ciclo de vendas e cronograma de reembolso dos clientes da empresa. Também verificam se a política de cálculo da provisão para créditos de liquidação duvidosa está de acordo com a política de crédito.

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Provisão para contas duvidosas

p O relatório de vencimento de contas a receber é útil para determinar a provisão para devedores duvidosos. O relatório ajuda a estimar o valor das dívidas incobráveis ​​a serem baixadas nas demonstrações financeiras da empresa.

p A administração pode aplicar um percentual fixo de inadimplência a cada categoria com base no número de dias desde o início da respectiva fatura. O agregado dos produtos de cada categoria pode fornecer uma estimativa sobre contas a receber incobráveis. Faturas que venceram por períodos mais longos de tempo têm uma probabilidade maior de inadimplência. Probabilidade de inadimplência. Probabilidade de inadimplência (PD) é a probabilidade de um tomador de empréstimo inadimplir nas amortizações de empréstimos e é usada para calcular a perda esperada de um investimento.

p No exemplo acima, a empresa tem $ 12, 000 de contas a receber pendentes há menos de 30 dias. Tipicamente, presume-se que as contas têm alta capacidade de cobrança. Assim, a empresa pode presumir que nenhuma das contas será duvidosa.

p Próximo, com base na experiência anterior, a empresa sabe que contas pendentes de 31 a 60 dias normalmente têm uma taxa de inadimplência de 2%. Então, contas que estão pendentes por 60-90 dias têm uma taxa de inadimplência de 4%, e quaisquer contas mais antigas têm uma taxa de inadimplência de 8%. Usando as taxas padrão e os números no exemplo acima, podemos calcular a provisão da empresa para contas duvidosas, como mostrado abaixo:

Provisão para contas duvidosas =(0% x 12, 000) + (2% x 8, 000) + (4% x 1, 000) + (8% x 1, 000) = $ 280

p Com base no cálculo acima, podemos ver que a provisão da empresa para contas duvidosas chega a $ 280.

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Recursos adicionais

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