Taxa de rotatividade de contas a pagar definida:Fórmula e exemplos

Um alto índice de contas a pagar sinaliza que uma empresa está pagando seus credores e fornecedores rapidamente, enquanto um índice baixo sugere que a empresa está mais lenta no pagamento de suas contas. Esta é uma métrica crítica a ser rastreada porque, se a taxa de rotatividade de contas a pagar de uma empresa diminuir de um período contábil para outro, isso pode sinalizar problemas e resultar em linhas de crédito mais baixas.

Por outro lado, financiadores e credores vendo um índice AP estável ou crescente podem aumentar a linha de crédito da empresa.

O que é Taxa de Rotatividade de Contas a Pagar (AP)?

O índice de rotatividade de contas a pagar mede a rapidez com que uma empresa faz pagamentos a credores e fornecedores que estendem as linhas de crédito. Profissionais de contabilidade quantificam o índice calculando o número médio de vezes que a empresa paga seus saldos de AP durante um período de tempo especificado. No balanço de uma empresa, o índice de rotatividade de contas a pagar é um indicador chave de sua liquidez e de como está administrando o fluxo de caixa.

Principais conclusões sobre a taxa de rotatividade de contas a pagar (AP)

• Um índice de contas a pagar mais alto indica que uma empresa paga suas contas em menos tempo do que aquelas com um índice mais baixo.
• As baixas taxas de AP podem indicar que uma empresa está lutando para pagar suas contas, Mas isso nem sempre é o caso. Ele poderia estar usando seu dinheiro estrategicamente.
• As empresas que dependem de linhas de crédito normalmente se beneficiam de uma proporção mais alta porque fornecedores e credores usam essa métrica para avaliar o risco que estão assumindo.

Como calcular a taxa de rotatividade de contas a pagar (AP)

Os profissionais de contabilidade calculam os índices de rotatividade de contas a pagar dividindo as compras totais de uma empresa por seu saldo médio de contas a pagar durante o mesmo período.

Fórmula e cálculo do índice de rotatividade de contas a pagar (AP)

As taxas de rotatividade de contas a pagar são normalmente calculadas medindo-se o número médio de dias que um valor devido a um credor permanece sem pagamento. Dividindo esse número médio por 365, obtém-se o índice de rotatividade de contas a pagar.

Número médio de dias / 365 = Taxa de rotatividade de contas a pagar

Quebrando o giro de contas a pagar em dias

Use esta fórmula para converter o volume de negócios a pagar de AP em dias.

Taxa de rotatividade de contas a pagar em dias =365 / Índice de rotatividade a pagar

Como você pode analisar o índice de rotatividade de contas a pagar?

Para ver as tendências de sua empresa, compare sua taxa de rotatividade de AP com os períodos contábeis anteriores. Para ver o quão atraente você será para os financiadores, igualar sua proporção de AP aos pares em seu setor.

O que é um bom índice de rotatividade de contas a pagar?

Geralmente, um alto índice de AP indica que você satisfaz suas obrigações de contas a pagar mais rapidamente.

Você quer um giro de contas a pagar maior ou menor?

Depende. Se sua empresa depende da manutenção de uma linha de crédito, os credores fornecerão termos mais favoráveis ​​com uma proporção mais alta. Mas se a proporção for muito alta, alguns analistas podem questionar se sua empresa está usando seu fluxo de caixa da maneira mais estratégica para o crescimento dos negócios.

Exemplo de taxa de rotatividade de contas a pagar (AR)

Digamos que em um período de um ano, sua empresa fez $ 25 milhões em compras e termina o ano com um saldo de contas a pagar em aberto de $ 4 milhões.

$ 25 milhões / $ 4 milhões = 6,25

Isso significa que a empresa pagou seu saldo médio de contas a pagar 6,25 vezes durante esse período.

Aumento da taxa de rotatividade de contas a pagar

Os credores e investidores examinarão o índice de rotatividade de contas a pagar no balanço de uma empresa para determinar se o negócio está em boa situação com seus credores e fornecedores. Números mais altos indicam que uma empresa paga suas contas em tempo hábil, e, portanto, tem menos dívidas nos livros.

Embora isso possa agradar às partes interessadas, há um contra-argumento de que algumas empresas podem se sair melhor aplicando esse dinheiro em outro lugar, com um olho voltado para o crescimento.

Diminuição da taxa de rotatividade de contas a pagar

Índices de rotatividade de contas a pagar mais baixos podem sinalizar para investidores e credores que o negócio pode não ter tido um desempenho tão bom durante um determinado período de tempo, com base em períodos comparáveis.

Rastreamento da taxa de rotatividade de contas a pagar

Embora as empresas possam ter razões estratégicas para manter índices de rotatividade de contas a pagar mais baixos do que o dinheiro em caixa demonstraria ser necessário, existem outras variáveis. As empresas podem ter índices de rotatividade baixos devido aos termos de crédito favoráveis. De forma similar, eles podem ter proporções mais altas porque os fornecedores exigiram pagamento na entrega de bens ou serviços. Algumas empresas podem gastar mais durante os períodos de pico, e da mesma forma pode ter maiores influxos de dinheiro em certas épocas do ano.

Índices de Rotatividade AP vs. Rotatividade AR

O giro de contas a pagar fornece uma imagem da capacidade de crédito de uma empresa, enquanto as taxas de rotatividade de contas a receber medem a eficácia na cobrança das receitas devidas. Uma alta taxa de rotatividade de contas a receber indica que uma empresa está efetivamente cobrando o que é devido, ao passo que um índice baixo indica que uma empresa está tendo dificuldades em seu processo de cobrança ou que está concedendo crédito aos clientes errados.

Rastreando seu giro de contas a pagar

As empresas podem rastrear as taxas de rotatividade de suas contas a pagar durante cada período contábil, sem precisar reunir informações adicionais. Usando as fórmulas acima mencionadas, aqui está um exemplo de como calcular o índice de rotatividade de contas a pagar. Simplesmente pegue a soma de seu AP líquido durante um determinado período contábil e divida pelo AP médio desse período.

AP líquido / AP médio = Taxa de rotatividade de contas a pagar

Para determinar os valores que você precisa dividir:

• AP líquido:subtraia todos os créditos (como estoque devolvido aos fornecedores) do AP bruto incorrido.
• AP médio:some seus saldos de AP no início e no final do período contábil e divida a soma por 2.

Exemplo:

Durante o ano fiscal de 2020, o AP total de uma empresa para fundos devidos a credores e fornecedores era de $ 1 milhão. Contudo, a empresa recebeu créditos para ajustes e devolveu o estoque no valor de $ 100, 000. Depois de subtrair os $ 100, 000 em créditos do $ 1 milhão em AP bruto, o AP líquido é igual a $ 900, 000

A empresa tinha um saldo total de AP de $ 80, 000 em 1º de janeiro, 2020 e termina o ano em 31 de dezembro, 2019 com AP pendente de $ 120, 000. Pegando $ 200, 000 no total, dividi-lo por 2 dá um AP médio de $ 100, 000. Depois de dividir o AP líquido de $ 900, 000 por $ 100, 000, o índice de rotatividade de contas a pagar da empresa foi de 9,0

AP da rede: $ 1, 000, 000 - $ 100, 000 =$ 900, 000
/
AP médio: $ 80, 000 + $ 120, 000 =$ 200, 000 / 2

= Taxa de rotatividade de contas a pagar:9,0

Importância de sua taxa de rotatividade de contas a pagar

A gestão executiva deve prestar muita atenção ao índice de rotatividade de contas a pagar da empresa. Os investidores e quaisquer fornecedores dispostos a conceder crédito irão examiná-lo de perto. Pode ter um impacto no custo dos produtos vendidos, já que os fornecedores podem usar essa proporção para determinar os termos de financiamento - e isso pode afetar os resultados financeiros.

Limitações do Índice de Rotatividade de Contas a Pagar

Embora os credores vejam positivamente um índice de rotatividade de contas a pagar mais alto, existem ressalvas. Se uma empresa tiver um índice mais alto durante um período contábil do que seus pares em qualquer setor, pode ser um sinalizador vermelho de que não está gerenciando o fluxo de caixa tão bem quanto a média do setor. Se uma empresa não acredita que seja esse o caso, os líderes financeiros podem desejar ter uma explicação em mãos.

4 dicas para melhorar a taxa de rotatividade de contas a pagar (AP)

1. Audite como sua organização está gerenciando seu fluxo de caixa, e determinar que impacto a redução de dias a pagar pendentes pode ter
2. Avalie o índice de rotatividade de contas a receber e determine se os atrasos nas cobranças estão afetando sua capacidade de cobrir despesas.
3. Determine se você pode melhorar seus termos de linha de crédito com fornecedores.
4. Meça o custo dos produtos vendidos, e determinar se há espaço para melhorias.