Demonstrações de vendas e fluxo de caixa com cartão de crédito:o que você precisa saber

O uso do cartão de crédito supera o dinheiro em muitas empresas.

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O uso de cartões de crédito nos Estados Unidos aumentou significativamente desde que foram introduzidos. Em 2011, os consumidores e empresas dos EUA cobraram US$ 2,1 trilhões em cartões de crédito. Algumas pessoas e empresas tratam os cartões de crédito como dinheiro ou usam cartões de crédito em vez de dinheiro. No entanto, se as vendas com cartão de crédito são ou não consideradas dinheiro na demonstração do fluxo de caixa depende de quando a empresa recebe o pagamento.

Demonstração do Fluxo de Caixa

A demonstração do fluxo de caixa mostra o impacto da geração de lucros, utilização de ativos e levantamento de capital da sua empresa no caixa e no fluxo de caixa da sua empresa. Estas atividades correspondem às três seções – operacional, investimento e financiamento – apresentadas na demonstração do fluxo de caixa. Ele fornece um registro das entradas e saídas de caixa da empresa, tornando-o fundamental para qualquer tomada de decisão financeira e operacional.

Vendas com cartão de crédito

As vendas com cartão de crédito parecem simples e diretas. No entanto, uma série de ações nos bastidores ocorrem nos segundos necessários para processar um cartão de crédito. Resumidamente, sua empresa administra o cartão de crédito. A transação com cartão de crédito passa pelo banco de processamento do cartão de crédito até um gateway para se conectar ao banco emissor do cartão de crédito. Esse banco compensa a transação e, em seguida, ela passa por outro gateway de volta ao seu banco de processamento e à sua empresa. Esse processo afeta a forma como você registra as vendas com cartão de crédito.

Atividades Operacionais – Caixa

Se sua empresa receber o pagamento em dinheiro dentro de um período que permita apenas a compensação da transação com cartão de crédito, você reconhecerá o pagamento como dinheiro na seção operacional do pagamento de fluxo de caixa. Este é o mesmo tratamento que os cheques recebem. Não há necessidade de descontar o dinheiro pelo valor ou percentual das taxas do comerciante, pois você inclui esses custos de financiamento em suas despesas operacionais.

Ajustes

O lucro líquido da demonstração de resultados aparece no topo da seção operacional da demonstração de fluxo de caixa. A demonstração do fluxo de caixa assume que todos os números mostrados no lucro líquido são dinheiro. Portanto, quando você faz uma venda com cartão de crédito tratada como dinheiro, não precisa fazer ajustes no caixa na demonstração do fluxo de caixa.

Atividades Operacionais -- Contas a Receber

Se sua empresa tiver que esperar pelo dinheiro, você registrará a venda com cartão de crédito como uma conta a receber. Quando empresas, como postos de gasolina ou lojas de varejo, aceitam cartões de crédito especializados, normalmente devem esperar algum tempo, geralmente um ciclo de faturamento, para obter o dinheiro. Portanto, você registraria essas vendas com cartão de crédito como transações não monetárias na demonstração do fluxo de caixa. Na seção operacional, você faria um ajuste ao caixa, subtraindo o valor das vendas com cartão de crédito do lucro líquido das atividades operacionais.