Como determinar o valor residual de um ativo

O valor residual é o preço de revenda estimado para um ativo após o término de sua vida útil. Veja como determinar o valor residual de um ativo fixo.
A cada poucos anos, vou à loja da Apple e viro minha carteira de cabeça para baixo para comprar o iPhone mais novo. É sempre uma surpresa agradável quando eles me devolvem algumas centenas de dólares para trocar o meu atual.

Substituir ativos de negócios é semelhante a obter um novo iPhone. O dinheiro que recebo de volta no meu telefone antigo é conhecido como valor residual, ou seu valor quando eu terminar de usá-lo.

Visão geral:o que é valor residual?

O valor residual é o valor estimado de um ativo quando ele não é mais útil para o seu negócio. Digamos que sua empresa de carnaval possui uma máquina industrial de algodão doce que custa US $ 1.000 nova. Ao final de seu serviço de cinco anos, você poderia vendê-lo por $ 150. Que $ 150 é o seu valor residual.

Quando as empresas compram ativos fixos - máquinas, carros ou outros equipamentos que duram mais de um ano - você precisa considerar seu valor residual, também chamado de valor residual.

Os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) exigem que as empresas do método de contabilidade de competência depreciem, ou gastem lentamente ao longo do tempo, ativos fixos em vez de registrar uma despesa na data da compra. Na maioria dos métodos, você precisa saber o valor residual de um ativo para calcular a depreciação.

As empresas de método de caixa não depreciam ativos em seus livros, pois rastreiam receitas e despesas à medida que o dinheiro entra e sai. No entanto, o cálculo do valor residual ajuda todas as empresas a estimar quanto dinheiro elas podem esperar obter do ativo quando sua vida útil expirar.

O valor residual geralmente não se aplica à depreciação fiscal. O Internal Revenue Service (IRS) usa um método de depreciação proprietário chamado Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), que não incorpora valores de resgate.

No entanto, o MACRS não se aplica a ativos intangíveis ou coisas de valor que você não pode ver ou tocar. Os ativos intangíveis são amortizados pelo método linear e geralmente não têm valor residual, o que significa que não têm valor ao final de suas vidas úteis. Fale com um contador antes de calcular a depreciação fiscal.

Como determinar o valor residual de um ativo

O valor residual de um ativo é seu preço de revenda no final de sua vida útil. Siga estas etapas para determinar o valor residual do seu ativo.

1. Estime a vida útil do ativo

A vida útil é o número de anos que sua empresa planeja manter um ativo em serviço. É apenas uma estimativa, pois sua empresa pode continuar usando um ativo após sua vida útil sem incidentes.

Para fins fiscais, o IRS determina a vida útil de um ativo. Se você não tiver certeza da vida útil do seu ativo para fins contábeis, não poderá errar seguindo as vidas úteis estabelecidas na Publicação 946 do IRS, Capítulo Quatro.

2. Encontre recursos semelhantes no mercado

Depois de ter a vida útil do ativo, dê uma olhada no mercado de ativos semelhantes.

Digamos que você estimou que seu Hyundai Elantra 2020 tenha uma vida útil de cinco anos, o padrão para carros. Dê uma olhada no Hyundai Elantras 2015 similarmente equipado no mercado e faça a média dos preços de venda.

Tenha cuidado para não considerar o preço pedido de um ativo semelhante, pois, na maioria dos mercados de ativos usados, as coisas serão vendidas abaixo do preço pedido. Vá pelos preços pelos quais os ativos foram vendidos.

Você pode aprender por meio de pesquisas que seu ativo será inútil no final de sua vida útil. Se for esse o caso, seu valor residual é $ 0, e isso é perfeitamente aceitável.

Como calcular e registrar a depreciação com valor residual

Depois de determinar o valor residual do ativo, você está pronto para calcular a depreciação. Siga esses passos.

1. Calcule o preço de compra do ativo

Vamos descobrir quanto você pagou pelo ativo, incluindo todos os custos depreciáveis. O GAAP diz incluir impostos sobre vendas e taxas de instalação no preço de compra de um ativo.

Digamos que você tenha uma empresa de chocolates que comprou uma geladeira industrial para armazenar todos os seus doces. Você pagou US$ 10.000 pela geladeira, US$ 1.000 em impostos sobre vendas e US$ 500 pela instalação. Portanto, o preço total de compra de sua geladeira é de US$ 11.500.

US$ 10.000 (geladeira) + US$ 1.000 (imposto sobre vendas) + US$ 500 (taxa de instalação) =US$ 11.500

2. Encontre o valor depreciável

O valor depreciável do ativo é a diferença entre o preço de compra e o valor residual. Use a seguinte fórmula:

Preço de compra do ativo - Valor residual =Valor depreciável

Digamos que a vida útil de um refrigerador seja de sete anos e que refrigeradores industriais de sete anos custam em média US$ 1.000. O valor depreciável da geladeira é de $ 10.500 (preço de compra de $ 11.500 menos o valor residual de $ 1.000).

3. Escolha um método de depreciação

GAAP permite que você escolha seu método de depreciação. Você deve permanecer consistente com ativos semelhantes; se você tiver duas geladeiras, elas não podem estar em métodos de depreciação diferentes.

Você tem quatro métodos de depreciação à sua disposição:

• Linha reta
• Saldo de declínio duplo
• Dígitos da soma dos anos
• Unidades de produção

A maioria das empresas opta pelo método linear, que reconhece uma despesa de depreciação uniforme ao longo da vida útil do ativo. No entanto, você pode escolher um método de depreciação que corresponda aproximadamente à forma como o item perde valor ao longo do tempo.

Por exemplo, o método do saldo decrescente duplo se adapta bem aos carros novos, pois eles tendem a perder uma quantidade significativa de valor nos primeiros dois anos. Ao contrário dos outros métodos, o método do saldo decrescente duplo não usa o valor residual em seu cálculo.

4. Crie um cronograma de depreciação

Agora você está pronto para calcular a depreciação do seu ativo fixo. Mapeie a depreciação mensal ou anual do ativo criando um cronograma de depreciação.

Vou usar o método de linha reta para a geladeira. Para calcular a depreciação anual com o método linear, use esta fórmula:

Valor Depreciável ÷ Vida Útil em Anos =Depreciação Anual em Linha Reta

A depreciação anual linear do refrigerador é de $ 1.500 (valor depreciável de $ 10.500 ÷ vida útil de sete anos).

Eu recomendo criar cronogramas de depreciação usando o Microsoft Excel. Ao usar uma planilha, você reduz a probabilidade de erros aritméticos.



Você sabe que calculou corretamente a depreciação anual linear quando o valor final do ativo é o valor residual. No esquema de depreciação acima, o valor contábil final do refrigerador no ano sete é $ 1.000, o mesmo que o valor residual.

5. Preparar um lançamento contábil de depreciação

No final do período contábil - seja um mês, trimestre ou ano - registre uma entrada no diário de depreciação.

As contas de lançamento no diário de depreciação são sempre as mesmas - um débito em despesas de depreciação e um crédito em depreciação acumulada. Aqui está o lançamento diário anual para a depreciação da geladeira.

Conta	Débito	Crédito
Despesa de depreciação	$ 1.500
Depreciação Acumulada		$ 1.500

Ao usar a depreciação linear, você pode configurar um lançamento contábil recorrente em seu software de contabilidade para não precisar preparar um manualmente todas as vezes.

2 práticas recomendadas ao usar valores residuais

Aqui estão duas dicas para ter em mente ao determinar o valor residual de um ativo.

1. Faça pesquisas de mercado para determinar o valor residual

Muitos empresários não pensam muito no valor residual de um ativo. Se você quer os livros mais precisos possíveis - e eu sei que você quer - passe algum tempo olhando o mercado para ativos semelhantes que foram vendidos recentemente em uma condição semelhante ao seu ativo no final de sua vida útil.

O Financial Accounting Standards Board (FASB) recomenda o uso de informações de “nível um” para encontrar o valor justo de um ativo. Em outras palavras, o melhor lugar para encontrar o valor de mercado de um ativo é onde bens semelhantes são vendidos ou onde você pode obter o melhor preço por ele.

Por exemplo, você provavelmente não iria ao eBay para vender uma joia fina. Você iria a um joalheiro de confiança que sabe quanto joias semelhantes são vendidas nas lojas.

2. Não tenha medo de nenhum valor residual

Alguns ativos são realmente inúteis quando não são mais úteis para o seu negócio. Se não houver mercado de revenda para seu ativo, ele provavelmente terá valor residual zero.

Você pode ter projetado o ativo para não ter valor no final de sua vida útil. Talvez você tenha hiperpersonalizado uma máquina até o ponto em que ninguém a desejaria depois de terminar. Mesmo alguns ativos intangíveis, como patentes, perdem todo o valor quando expiram.

Você ainda pode calcular a depreciação sem valor residual; basta colocar $0 em qualquer lugar onde você precise inserir um valor residual.

Recupere sua contabilidade

Uma das primeiras coisas que você deve fazer depois de comprar um ativo depreciável é criar um cronograma de depreciação. Por meio desse processo, você é forçado a determinar a vida útil do ativo, o valor residual e o método de depreciação.

Você deseja que seus registros contábeis reflitam o verdadeiro status das finanças de sua empresa, portanto, não espere até a temporada de impostos para começar a pensar em depreciação.