Como calcular a porcentagem de dívidas incobráveis ​​em 2022

Muita inadimplência pode ser uma indicação de problemas. Veja como calculá-lo.
A maioria das empresas vende seus produtos a crédito, para comodidade dos compradores e para aumentar seu próprio volume de vendas. O termo dívida incobrável refere-se a dívidas pendentes que uma empresa considera incobráveis ​​depois de fazer uma quantidade razoável de tentativas de cobrança. Essas dívidas não têm valor para a empresa e são baixadas como despesa.

Se a inadimplência de uma empresa como porcentagem de suas vendas estiver aumentando, isso pode ser um sinal de problemas. Portanto, pode ser útil calcular e monitorar o percentual de inadimplência ao longo do tempo. Aqui está como fazê-lo.

Cálculo da porcentagem de dívidas incobráveis

O método básico para calcular o percentual de inadimplência é bastante simples. Divida o valor das dívidas incobráveis ​​pelo total de contas a receber de um período e multiplique por 100.

Existem dois métodos principais que as empresas podem usar para calcular suas dívidas incobráveis. O primeiro método é conhecido como método de baixa direta, que usa o valor real incobrável da dívida. Usando esse número, dividindo pelas contas a receber do período pode mostrar o percentual exato de inadimplência.

A fórmula de despesas com dívidas incobráveis

Por exemplo, se uma empresa vender um total de US$ 100 milhões em produtos a crédito durante um determinado ano e US$ 3 milhões desse valor for incobrável, podemos calcular a porcentagem de dívidas incobráveis ​​como:

Porcentagem de dívidas incobráveis ​​=(US$ 3 milhões / US$ 100 milhões) X 100 =3%

No entanto, este método tem uma desvantagem. Especificamente, as empresas geralmente não podem dizer com certeza se uma dívida é ou não incobrável por algum tempo após as vendas terem ocorrido, o que pode levar a um retrato impreciso das contas a receber no balanço patrimonial.

A alternativa é chamada de método de provisão, que é amplamente utilizado, principalmente no setor financeiro. Basicamente, esse método antecipa que parte da dívida será incobrável e tenta contabilizar isso imediatamente.

Sob esse método, a empresa cria uma "provisão para devedores duvidosos", também conhecida como "reserva para devedores duvidosos", "provisão para devedores duvidosos" ou alguma outra variação. As empresas têm métodos diferentes para determinar esse número, incluindo percentuais de dívidas incobráveis ​​anteriores e condições econômicas atuais.

Por exemplo, se a dívida incobrável de um credor representou 2% de seus empréstimos totais no ano passado, e a economia melhorou significativamente desde então, ele pode decidir reservar uma reserva para dívidas incobráveis ​​de 1,5% de seus empréstimos totais este ano.