Um guia para iniciantes em análise horizontal

A análise horizontal, ou análise de tendência, é um método em que as demonstrações financeiras são comparadas para revelar o desempenho financeiro durante um período específico de tempo. Use-o para identificar tendências em seu negócio.
A análise horizontal, também conhecida como análise de tendências, é usada para identificar tendências financeiras em um número específico de períodos contábeis. A análise horizontal pode ser usada com uma demonstração de resultados ou um balanço patrimonial.

São necessários pelo menos dois períodos contábeis para uma comparação válida, embora, para identificar tendências reais, seja melhor incluir três ou mais períodos contábeis ao calcular a análise horizontal.

O nível de detalhamento de suas demonstrações financeiras iniciais depende muito do aplicativo de software de contabilidade que você está usando. Se você estiver usando um aplicativo básico, provavelmente precisará usar planilhas para concluir a análise horizontal.

Visão geral:o que é análise horizontal?

A análise horizontal ou de tendência é usada para identificar e avaliar tendências em um período específico de tempo.

Por exemplo, em vez de criar um balanço patrimonial ou demonstração de resultados para um período específico de tempo, você também criaria uma demonstração de resultados comparativa ou balanço patrimonial que abrangesse a atividade trimestral ou anual da sua empresa.

A declaração comparativa é então usada para destacar quaisquer aumentos ou diminuições ao longo desse período de tempo específico. Isso permite identificar facilmente as tendências de crescimento, bem como quaisquer bandeiras vermelhas que possam precisar ser abordadas.

A análise horizontal usa uma comparação linha por linha para comparar os totais. Por exemplo, se você executar uma demonstração de resultados comparativa para 2018 e 2019, a análise horizontal permite comparar os totais de receita dos dois anos para ver se ela aumentou, diminuiu ou permaneceu relativamente estagnada.

Adicionar um terceiro ano à análise será ainda mais útil, pois você poderá ver se há uma tendência definida.

Análise horizontal x análise vertical:qual é a diferença?

A análise horizontal analisa as mudanças linha a linha entre períodos contábeis específicos, geralmente trimestral ou anual, enquanto a análise vertical reapresenta os valores do balanço patrimonial ou da demonstração de resultados como uma porcentagem do total de ativos (balanço) ou vendas líquidas (demonstração de resultados).

Enquanto a análise horizontal é usada para comparar itens de linha ao longo de períodos específicos de tempo para identificar tendências, a análise vertical é usada para reapresentar e comparar mudanças em porcentagens e é mais frequentemente usada por investidores e credores para comparar o desempenho da empresa com outras empresas no mercado. mesma indústria.

Como realizar uma análise horizontal

Use as etapas a seguir para começar a realizar uma análise horizontal:

Etapa 1: Execute uma demonstração de resultados comparativa e um balanço patrimonial para os períodos que deseja comparar. Você precisará de no mínimo dois períodos para comparar, mas poderá identificar tendências muito melhor se usar pelo menos três períodos.

Etapa 2: Decida como você deseja abordar sua análise horizontal. Você tem várias opções:

• Comparação direta: A comparação direta é simplesmente comparar os resultados de um período contábil com outro. Por exemplo, se sua receita de 2018 foi de US$ 20.000 e sua receita de 2019 foi de US$ 27.000, a diferença seria de US$ 7.000. O método de comparação permite que você visualize rapidamente quaisquer alterações de um período para outro e se essas alterações são benéficas ou exigem mais pesquisas.
• Variação: Você pode optar por calcular a variação entre os períodos escolhidos para determinar se o impacto foi positivo ou negativo. O método de variação é particularmente útil quando a análise horizontal está sendo usada para determinar a saúde financeira de sua empresa por pessoas de fora da empresa, como investidores e credores.
• Porcentagem: O método de porcentagem é útil se você estiver procurando por uma análise mais aprofundada. Usando o método de porcentagem, o primeiro período de sua demonstração de resultados ou balanço patrimonial é considerado seu período base, com cada período subsequente comparando os resultados linha a linha com o ano base. Por exemplo, na demonstração de resultados abaixo, a diferença na receita entre 2017 e 2018 é de US$ 13.000, então você usaria a seguinte fórmula de análise horizontal para determinar a porcentagem de aumento da receita:

US$ 13.000 ÷ US$ 54.000 x 100 =24%

Isso significa que, de 2017 a 2018, sua receita aumentou 24%.

Para comparar a receita de 2019 com a receita de 2017, você concluirá os seguintes cálculos:

US$ 73.000 - US$ 54.000 =US$ 19.000 de variação

US$ 19.000 ÷ US$ 54.000 x 100 =35% de aumento na receita

Você também pode optar por calcular índices de demonstração de resultados, como margem bruta e margem de lucro.

Análise Horizontal - Demonstração de Resultados

	2017	2018	2019
Receita	$ 54.000	US$ 67.000	US$ 73.000
Custo das mercadorias vendidas	22.000	29.000	31.000
Lucro bruto	32.000	36.000	42.000
Vendas e marketing	1.000	2.200	3.500
Administrativo	900	1.100	2.100
Despesas Operacionais	30.100	32.700	36.400
Depreciação	150	550	1.250
Receita Operacional	29.950	32.150	35.150
Despesa de juros	500	750	1.000
Lucro antes dos impostos	29.450	31.400	34.150
Despesa de imposto de renda	1.100	1.550	1.750
Lucro Líquido	28.350	29.850	32.400

Etapa 3: Revise seus resultados. A maneira mais rápida de identificar tendências é visualizar as alterações de período para período, mas para uma análise mais substancial, você desejará visualizar as variações, como valores em dólares ou porcentagens.

Se preferir ver variações e porcentagens, você pode adicionar colunas para exibir as alterações em ambos. Embora esse formato leve mais tempo para ser criado, também facilita identificar tendências e analisar melhor o desempenho dos negócios. Esse método funciona melhor quando você compara dois anos lado a lado.

Análise Horizontal - Demonstração de Resultados

	2017 (ano base)	2018	Alterar $	Alterar %
Receita	$ 54.000	US$ 67.000	$ 13.000	24%
Custo das mercadorias vendidas	22.000	29.000	7.000	32%
Lucro bruto	32.000	36.000	4.000	12,5%
Vendas e marketing	1.000	2.200	1.200	120%
Administrativo	900	1.100	200	22%
Despesas Operacionais	30.100	32.700	2.600	8,6%
Depreciação	150	550	400	266%
Receita Operacional	29.950	32.150	2.200	7,4%
Despesa de juros	500	750	250	50%
Lucro antes dos impostos	29.450	31.400	1.950	6,6%
Despesa de imposto de renda	1.100	1.550	450	41%
Lucro Líquido	28.350	29.850	1.500	5,3%

Usando a demonstração de resultados comparativa acima, você pode ver que seu lucro líquido mudou em $ 1.500 em relação a 2017; um aumento percentual de 5,3%, mas o que realmente se destaca no resultado é o aumento de 266% na despesa de depreciação.

Se você comprou vários ativos fixos durante 2018, o aumento é facilmente explicado, mas se não o fez, isso precisaria ser pesquisado.

O cálculo da análise horizontal de um balanço patrimonial é um processo semelhante. Você pode optar por executar um balanço patrimonial comparativo para os períodos desejados ou concluir uma comparação lado a lado de dois anos.

O exemplo da Safeway Stores mostra um balanço patrimonial comparativo para 2018 e 2019 seguindo um formato semelhante ao da demonstração de resultados acima.

A análise horizontal ajuda a identificar tendências

Embora as demonstrações financeiras sejam essenciais para gerenciar seus negócios, uma demonstração de resultados ou balanço patrimonial de um único período de tempo não contará a história completa. A análise horizontal responde a muitas perguntas, incluindo:

• Quanto minha receita aumentou no último trimestre/ano?
• Meu custo dos produtos vendidos está subindo ou descendo?
• Quais áreas da minha empresa sofreram mais mudanças?
• Meu lucro líquido está aumentando ou diminuindo?

Há uma razão pela qual a análise horizontal é frequentemente chamada de análise de tendências. Observar e comparar o desempenho financeiro do seu negócio de um período para outro pode ajudá-lo a identificar tendências positivas, como um aumento nas vendas, bem como sinais de alerta que precisam ser abordados.

Quer você faça uma análise horizontal trimestral ou anual, vale a pena o tempo e o esforço para realizar esse cálculo regularmente.