O que é uma auditoria forense?

p Uma auditoria forense é um exame dos registros financeiros de uma empresa para obter evidências que podem ser usadas em um tribunal ou processo legal.

p Por exemplo, Telemart, por recomendação de seu Diretor Financeiro (CFO) O que um CFO faz O que um CFO faz - o trabalho do CFO é otimizar o desempenho financeiro de uma empresa, incluindo:relatórios, liquidez, e retorno sobre o investimento. Dentro de, firmou contrato com a RJ Inc para fornecimento de carrinhos. No momento, RJ Inc não estava autorizada a conduzir negócios, pois sua licença foi suspensa devido a certas irregularidades nos impostos pagos. O CFO tinha conhecimento desse fato, mas ainda recomendou que a Telemart celebrasse um contrato com a RJ Inc porque ele estava secretamente recebendo uma indenização da RJ por isso.

p Uma auditoria forense pode revelar tais casos de fraude.

p

p

p

Por que uma auditoria forense é realizada?

p As investigações de auditoria forense são feitas por vários motivos, incluindo o seguinte:

p

Corrupção

p Em uma auditoria forense, durante a investigação de fraude, um auditor iria olhar para:

1. Conflitos de interesse - Quando um fraudador usa sua influência para ganhos pessoais prejudiciais à empresa. Por exemplo, se um gerente permitir e aprovar despesas imprecisas de um funcionário com quem ele tem relações pessoais. Mesmo que o gerente não tenha se beneficiado financeiramente diretamente dessa aprovação, ele provavelmente receberá benefícios pessoais após fazer tais aprovações inadequadas.
2. Suborno - Como o nome sugere, oferecer dinheiro para fazer as coisas ou influenciar uma situação a seu favor é suborno. Por exemplo, A Telemith subornou um funcionário da empresa Technosmith para fornecer certos dados para ajudar o Telesmith na preparação de uma oferta pública para o Technosmith.
3. Extorsão - Se o Technosmith exigir dinheiro para celebrar um contrato com a Telemith, então isso equivaleria a extorsão.

p

Apropriação indébita de ativos

p A apropriação indébita de ativos é a forma mais comum e prevalente de fraude. Apropriação indébita de dinheiro, criando faturas falsas, pagamentos feitos a fornecedores ou funcionários inexistentes, uso indevido de ativos, ou roubo de estoque são alguns exemplos de tal apropriação indébita de ativos.

p

Fraude de demonstrativo financeiro

p As empresas entram nesse tipo de fraude para tentar mostrar que o desempenho financeiro da empresa é melhor do que realmente é. O objetivo de apresentar números fraudulentos pode ser melhorar a liquidez, garantir que a alta administração continue recebendo bônus, ou para lidar com a pressão por desempenho de mercado.

p Alguns exemplos da forma que a fraude nas demonstrações financeiras assume são a falsificação intencional de registros contábeis, omitindo transações - receitas ou despesas, não divulgação de detalhes relevantes das demonstrações financeiras, ou não aplicando os padrões de relatórios financeiros necessários.

p

Procedimento para uma investigação de auditoria forense

p Um auditor forense deve ter treinamento especial em técnicas de auditoria forense e na legalidade de questões contábeis.

p Uma auditoria forense inclui etapas adicionais que precisam ser executadas além dos procedimentos regulares de auditoria.

p

1. Planeje a investigação

p Quando o cliente contrata um auditor forense, o auditor deve compreender qual é o foco da auditoria. Por exemplo, o cliente pode suspeitar de uma possível fraude em termos de qualidade das matérias-primas fornecidas. O auditor forense irá planejar sua investigação para atingir objetivos como:

• Identifique qual fraude, caso existam, está sendo realizado
• Determine o período de tempo durante o qual a fraude ocorreu
• Descubra como a fraude foi ocultada
• Identifique os autores da fraude
• Quantifique a perda sofrida devido à fraude
• Reúna evidências relevantes que sejam admissíveis no tribunal
• Sugerir medidas que possam prevenir tais fraudes na empresa no futuro

p

2. Colete evidências

p Pela conclusão da auditoria, o auditor forense deve compreender o possível tipo de fraude que foi cometida e como foi cometida. As evidências coletadas devem ser adequadas o suficiente para provar a identidade do (s) fraudador (es) em tribunal, revelar os detalhes do esquema de fraude, e documentar o valor da perda financeira sofrida e as partes afetadas pela fraude.

p Um fluxo lógico de evidências ajudará o tribunal a compreender a fraude e as evidências apresentadas. Os auditores forenses devem tomar precauções para garantir que os documentos e outras evidências coletadas não sejam danificados ou alterados por ninguém.

p As técnicas comuns usadas para coletar evidências em uma auditoria forense incluem o seguinte:

• Técnicas substantivas - Por exemplo, fazendo uma reconciliação, revisão de documentos, etc
• Procedimentos analíticos - Usado para comparar tendências ao longo de um determinado período de tempo ou para obter dados comparativos de diferentes segmentos
• Técnicas de auditoria assistidas por computador - Programas de software de computador que podem ser usados ​​para identificar fraudes
• Compreender os controles internos e testá-los de modo a compreender as lacunas que permitiram a prática da fraude.

p

3. Entreviste o (s) suspeito (s)

• Comunicando - É necessário um relatório para que possa ser apresentado a um cliente sobre a fraude. O relatório deve incluir as conclusões da investigação, um resumo das evidências, uma explicação de como a fraude foi perpetrada, e sugestões sobre como os controles internos podem ser aprimorados para evitar tais fraudes no futuro. O relatório precisa ser apresentado a um cliente para que ele possa prosseguir com o processo legal, se assim desejar.
• Processos judiciais - O auditor forense deve estar presente durante o processo judicial para explicar as evidências coletadas e como o suspeito foi identificado. Eles devem simplificar as questões contábeis complexas e explicar em linguagem leiga para que as pessoas que não têm compreensão dos termos contábeis ainda possam entender a fraude que foi realizada.

p

p Para resumir, uma auditoria forense é um trabalho detalhado que requer a experiência não apenas de procedimentos contábeis e de auditoria, mas também conhecimento especializado sobre a estrutura legal. Um auditor forense deve ter uma compreensão das várias fraudes que podem ser realizadas e de como as evidências precisam ser coletadas.

p

Mais aprendizado e recursos

p A CFI é a fornecedora oficial da Página do Programa Global Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA) ™ - CBCAGet Certificação CBCA ™ da CFI e torna-se um Commercial Banking &Credit Analyst. Inscreva-se e progrida em sua carreira com nossos programas e cursos de certificação. programa de certificação, projetado para ajudar qualquer pessoa a se tornar um analista financeiro de classe mundial. Para continuar avançando em sua carreira, os recursos CFI adicionais abaixo serão úteis:

• Como Analisar as Demonstrações FinanceirasAnálise das Demonstrações FinanceirasComo realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar a análise das demonstrações financeiras da demonstração de resultados,
• Demonstrações Financeiras AuditadasDemonstrações Financeiras AuditadasAs empresas públicas são obrigadas por lei a garantir que suas demonstrações financeiras sejam auditadas por um CPA registrado. O propósito do
• Como ser um grande analista financeiroO analista Trifecta® GuideO guia definitivo sobre como ser um analista financeiro de classe mundial. Você quer ser um analista financeiro de classe mundial? Você está procurando seguir as melhores práticas do setor e se destacar na multidão? Nosso processo, chamado The Analyst Trifecta® consiste em análises, apresentação e habilidades sociais
• Mapa de carreira de finanças corporativas