O que é um Comitê de Auditoria?

Um comitê de auditoria é um subgrupo do conselho de administração de uma empresa responsável pela supervisão dos relatórios financeiros. Relatórios financeiros internos x externos. Os relatórios financeiros internos x externos apresentam várias diferenças que todas as partes interessadas devem estar cientes. Processo interno financeiro e de divulgação. Ser bem sucedido, o comitê de auditoria deve estar ciente dos processos e controles internos da organização.

O comitê de auditoria deve se coordenar com a equipe de gestão, auditor independente, e auditores internos para monitorar a escolha das políticas e princípios contábeis e para garantir a conformidade com as leis e regulamentos.

Regulamentos do Comitê de Auditoria

Conforme determinado pela Lei Sarbanes-Oxley de 2002 Lei Sarbanes Oxley A Lei Sarbanes-Oxley é uma lei federal dos EUA que visa proteger os investidores, tornando as divulgações corporativas mais confiáveis ​​e precisas., a Securities and Exchange Commission (SEC) dos Estados Unidos adotou regras e requisitos que uma empresa precisa cumprir para ter seus valores mobiliários listados em uma bolsa nacional. Os requisitos incluem o seguinte:

• O comitê de auditoria deve ser composto por membros independentes.
• O comitê de auditoria tem a responsabilidade de selecionar e supervisionar o auditor independente da empresa.
• A remuneração é fornecida a qualquer auditor externo ou auditor independente contratado pelo comitê de auditoria.
• O comitê de auditoria tem autoridade para contratar consultores.
• Devem existir processos para o gerenciamento de reclamações relacionadas às práticas contábeis.

Funções e responsabilidades de um Comitê de Auditoria

10. O comitê de auditoria avalia a análise de questões importantes e julgamentos feitos pela administração nos relatórios financeiros. Os efeitos das iniciativas contábeis e regulatórias nas demonstrações financeiras também são revisados ​​pelo comitê de auditoria.
11. O comitê de auditoria garante que políticas e processos adequados estejam em vigor para a prevenção e identificação de fraude, como apropriação indébita de ativos, corrupção, e fraude nas demonstrações financeiras. O comitê de auditoria trabalha com a administração para garantir que as medidas necessárias sejam tomadas na detecção de fraudeFraudeFraude se refere a qualquer atividade enganosa realizada por um indivíduo com o objetivo de obter algo por meios que violam a lei. Uma palavra-chave em.
12. O comitê de auditoria deve compreender as responsabilidades da administração com relação às leis que regem a anticorrupção e determinar se as políticas e controles apropriados estão em vigor para a detecção e mitigação de riscos relacionados à corrupção. Eles devem estar cientes das leis sobre anticorrupção, como a Lei de Práticas de Corrupção no Exterior dos EUA (FCPA).
13. O comitê de auditoria se reúne com a administração e o auditor independente para discutir as demonstrações financeiras trimestrais e anuais auditadas da empresa. Eles também analisam os comunicados à imprensa sobre ganhos, junto com os detalhes financeiros e recomendações dadas a agências de classificação externas e analistas.
14. A equipe de gestão avalia e gerencia o risco ao qual uma empresa está exposta. O comitê de auditoria não deve ser sobrecarregado com a responsabilidade de supervisionar os riscos. Eles são responsáveis ​​apenas por discutir e revisar as políticas relacionadas. O comitê de auditoria em algumas organizações também pode ser responsável pela supervisão de riscos cibernéticos.
15. Em uma transação de M&A, as percepções fornecidas pelo comitê de auditoria sobre as finanças de uma empresa, controles internos, e a análise de risco fornece confiança sobre a precisão e integridade das informações financeiras. Além disso, de acordo com as regras da SEC sob a Lei Sarbanes-Oxley, pós-fusão, as empresas devem adotar uma integração bem-sucedida dos controles de relatórios financeiros e controles de divulgação. De outra forma, podem existir deficiências e problemas de controle. O comitê de auditoria é responsável por administrar a integração para garantir uma transação de M&A bem-sucedida.
16. O comitê de auditoria nomeia, supervisiona, e remunera o auditor independente. Várias bolsas nacionais - como NASDAQ e NYSENew York Stock Exchange (NYSE). A New York Stock Exchange (NYSE) é a maior bolsa de valores do mundo, hospedando 82% do S&P 500, bem como 70 das maiores - liste várias formas de comunicação a serem seguidas pelo comitê de auditoria enquanto supervisiona os auditores independentes. O comitê e o auditor independente geralmente realizam reuniões trimestrais para discutir os relatórios financeiros, controles internos, e auditoria da firma.
17. Algumas bolsas de valores nacionais podem exigir que o comitê de auditoria supervisione os auditores internos, avaliar seu desempenho, e incluir quaisquer questões relacionadas ao desempenho no relatório apresentado ao conselho. O comitê de auditoria deve realizar reuniões separadas com os auditores internos.
18. O comitê de auditoria administra o cumprimento das regras e legislação. Eles trabalham com a gestão para garantir que as políticas da empresa sobre o código de conduta e ética atendam aos requisitos.
19. O comitê de auditoria deve se coordenar com outros comitês para entender os riscos e responsabilidades e o efeito sobre os relatórios financeiros. Ele precisa entender e abordar o impacto das métricas não-GAAP usadas para compensação na avaliação de risco.

Principais vantagens

• O comitê de auditoria administra os relatórios financeiros de uma empresa e os riscos relacionados, controles internos, conformidades, e ética.
• Ele deve se coordenar com a gestão e os auditores para apresentar relatórios financeiros que estejam em conformidade com os princípios contábeis GAAPGAAP, Princípios de contabilidade geralmente aceitos, é um conjunto reconhecido de regras e procedimentos que regem a contabilidade e as políticas financeiras e corporativas.
• Para garantir que os relatórios financeiros sejam precisos, o comitê de auditoria deve estar ciente dos processos e controles internos implementados pela administração da empresa.
• O comitê de auditoria é responsável por nomear auditores individuais, junto com a avaliação de seu desempenho e remuneração. Em algumas organizações, eles também podem supervisionar os auditores internos.

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