Leis sobre pagamentos ESOP

p Um plano de propriedade de ações para funcionários (ESOP) é ​​um veículo de investimento projetado para promover a lealdade dos funcionários e alinhar os funcionários da empresa em direção a um único objetivo:a lucratividade da empresa. Os ESOPs dão à administração e aos funcionários a maior parte da propriedade da empresa na forma de ações. Essas ações são geralmente pagas aos funcionários na aposentadoria, mas a lei permite outros cenários de distribuição.

Leis do cronograma de aquisição de direitos ESOP

p Um cronograma de aquisição de direitos é o tempo necessário para que o funcionário seja contratado por uma empresa antes de receber opções de ações da empresa ESOP. Por lei, ESOPs são obrigados a seguir uma das duas programações básicas de aquisição de direitos:

p Cliff Vesting:Os funcionários têm direito a 100 por cento de participação ESOP o mais tardar após a conclusão de três anos de emprego Graded Vesting:Os funcionários têm direito a 20 por cento de participação após o segundo ano de emprego, e mais 20 por cento ao ano nos próximos quatro anos, totalizando 100 por cento de aquisição após seis anos

p Os funcionários que não atendem aos requisitos mínimos de aquisição antes de deixar a empresa perdem a participação no ESOP e, como resultado, quaisquer pagamentos ESOP aos quais eles teriam direito.

Pagamentos ESOP por lei após a aposentadoria, Morte ou Invalidez

p Por lei, Os ESOPs devem começar a pagar benefícios aos participantes do ESOP durante o ano do plano seguinte ao ano em que o funcionário se aposentar (ou morrer ou ficar incapacitado). Depois disso, os benefícios ESOP do funcionário devem ser pagos pelo menos uma vez por ano e ser totalmente distribuídos ao funcionário no máximo cinco anos após o primeiro pagamento ter sido feito. Contudo, se o direito do funcionário vale mais do que uma certa quantia ($ 985, 000 em 2010) o pagamento ESOP pode ser estendido por mais um ano para cada $ 170, 000 pelo qual o direito excede esse limite.

Pagamentos ESOP por lei após rescisão por outras razões

p Quando um funcionário sai de uma empresa sem se aposentar, morrer ou ficar incapacitado, Os pagamentos de ESOP podem esperar até depois do sexto ano de plano após o ano em que o funcionário deixou a empresa. Se, Contudo, o próprio ESOP foi criado antes de 1987, Os pagamentos do ESOP não precisam começar até que o funcionário atinja a idade de aposentadoria.

Pagamentos ESOP por lei enquanto o participante ainda for empregado pela mesma empresa

p Os pagamentos ESOP podem ser distribuídos aos participantes de quatro maneiras principais:

p Diversificação:Funcionários com mais de 55 anos que participaram de um ESOP por mais de 10 anos podem diversificar sua participação no ESOP em até 25 por cento em cinco anos, e até um total de 50 por cento até o fechamento do sexto ano. Isso significa que os funcionários podem negociar parte de suas ações ESOP para programas externos de aposentadoria ou outros títulos, que pode então ser convertido em dinheiro, se aplicável.

p Dividendos:Alguns ESOPs pagam dividendos (pagamentos de "bônus" com base nos lucros da empresa e participação acionária do participante) aos participantes ESOP existentes, mas isso não é exigido por lei.

p Mínimos de participação e idade:Todos os funcionários com mais de 70 anos e meio que possuem pelo menos 5% da empresa por meio de seu ESOP têm o direito por lei de começar a receber distribuições de pagamentos de ESOP.

p Outras circunstâncias:O ESOP pode permitir pagamentos antecipados com base em anos de serviço, idade mínima ou dificuldade, mas isso não é exigido por lei.

Leis fiscais ESOP

p Nenhum participante ESOP é obrigado a pagar quaisquer impostos sobre ações de propriedade de funcionários até que as ações sejam sacadas, nesse ponto, os pagamentos de ESOP são tributados como renda regular. Se o pagamento for distribuído e sacado enquanto o participante ESOP ainda estiver empregado, um imposto de consumo adicional de 10 por cento é cobrado.

p Dividendos, se a empresa pagar algum, são tributados como renda regular, mas não estão sujeitos a retenção de impostos ou impostos especiais de consumo.

Leis de Opção de Venda ESOP

p Uma opção de venda é a certa, mas não a obrigação, vender uma ação para alguém. No caso de ESOPs, É direito do participante ESOP (funcionário) vender sua ação para a empresa pelo valor justo de mercado. No caso de empresas de capital fechado (pelo menos 85% das ações são detidas pela administração e funcionários), o valor justo de mercado é avaliado por um terceiro objetivo anualmente. A opção de venda pode ser exercida por um participante ESOP durante um de dois períodos:os 60 dias após a distribuição ou um período de 60 dias no ano do plano seguinte.