Plano Complementar de Aposentadoria Executiva (SERP)

O que é um Plano Suplementar de Aposentadoria Executiva (SERP)?

Um plano executivo de aposentadoria complementar (SERP) é um conjunto de benefícios que podem ser disponibilizados aos funcionários de alto escalão, além daqueles cobertos pelo plano de aposentadoria padrão da empresa.

A SERP é uma forma de plano de remuneração diferida. Não é um plano qualificado. Isso é, não há tratamento tributário especial para a empresa ou o funcionário, tal como está disponível através de um plano 401 (k).

Principais vantagens

• O SERP é um plano de aposentadoria não qualificado oferecido aos executivos como um incentivo de longo prazo.
• Ao contrário de um plano 401 (k) ou outro plano qualificado, SERPs não oferecem vantagens fiscais imediatas para a empresa ou o executivo.
• Quando os benefícios são pagos, a empresa os deduz como uma despesa de negócios.

Compreendendo o SERP

As empresas usam um plano SERP como uma forma de recompensar e reter os principais executivos. Como esses planos não são qualificados, eles podem ser oferecidos seletivamente aos principais executivos, cujas contribuições para o plano qualificado da empresa, como um 401 (k), são limitados pelas contribuições anuais máximas ou pelos limites de elegibilidade de renda, ou ambos.

Tipicamente, a empresa e o executivo assinam um acordo que promete ao executivo uma determinada quantia de renda de aposentadoria complementar com base em várias condições de elegibilidade que o executivo deve atender. A empresa financia o plano com seus fluxos de caixa atuais ou por meio do financiamento de uma apólice de seguro de vida com valor monetário. O dinheiro, e os impostos sobre isso, são adiados. Depois de se aposentar, o executivo pode sacar o dinheiro e deve pagar impostos estaduais e federais sobre ele como receita ordinária.

Vantagens de um SERP

Planos de aposentadoria complementar para executivos são opções para empresas que buscam incentivar executivos-chave. Como eles não são qualificados, eles não requerem aprovação do IRS e relatórios mínimos.

A empresa controla o plano e é capaz de contabilizar uma despesa anual igual ao valor presente do fluxo de pagamentos de benefícios futuros. Quando os benefícios são pagos, a empresa pode deduzi-los como despesa.

Quando uma apólice de seguro de vida com valor monetário é usada para financiar os benefícios, a empresa se beneficia da acumulação de impostos diferidos dentro da apólice. Na maioria dos casos, a política pode ser estruturada de forma a permitir que a empresa recupere seus custos.

Para executivos, o plano pode ser adaptado para atender a necessidades específicas. Os benefícios são acumulados para o executivo sem quaisquer consequências fiscais atuais. Quando financiado com uma apólice de seguro de vida com valor monetário, os benefícios por morte estão disponíveis para fornecer um pagamento suplementar continuado ou um pagamento de quantia única para a família no caso de morte prematura do executivo.

Desvantagens de um SERP

Ao financiar um SERP, a empresa não recebe uma dedução fiscal imediata. Os fundos que se acumulam para um SERP dentro de uma apólice de seguro de vida não estão protegidos de reclamações de credores contra a empresa em caso de insolvência da empresa.

Exemplo de SERP

Uma SERP geralmente assume a forma de uma apólice de seguro de vida com valor monetário. As empresas compram uma apólice de seguro com valor pré-estabelecido para o funcionário. A empresa obtém benefícios fiscais porque paga os prêmios do seguro. Mesmo que o funcionário saia, a empresa ainda tem acesso ao valor em dinheiro do seguro. Se o funcionário falecer, a empresa é beneficiária do pagamento e também obtém benefícios fiscais.