A-B Trust

O que é um Trust A-B?

Um fideicomisso A-B é um fideicomisso conjunto criado por um casal com o objetivo de minimizar os impostos sobre o patrimônio. Após a morte do primeiro cônjuge, uma relação de confiança A-B se divide em duas. É formado com cada cônjuge depositando bens no trust e nomeando como beneficiário final qualquer pessoa idônea, exceto o outro cônjuge.

A confiança recebe seu nome do fato de que se divide em duas após a morte do primeiro cônjuge - onde a confiança A é a confiança do sobrevivente e a confiança B é a do falecido.

Principais vantagens

• Um fideicomisso A-B minimiza os impostos de propriedade dividindo a propriedade em uma parte do sobrevivente e uma parte do bypass.
• O cônjuge sobrevivente tem controle limitado sobre o fundo fiduciário do falecido, mas os termos do fideicomisso do falecido podem ser definidos para permitir que o cônjuge sobrevivo tenha acesso à propriedade e até mesmo receba renda.
• Os trusts A-B não são amplamente utilizados, pois a isenção do imposto sobre a propriedade é suficiente para a maioria das propriedades.

Compreendendo um Trust A-B

Após a morte de um indivíduo, seus bens são tributados pesadamente antes que seus beneficiários os recebam. Por exemplo, Considere um casal que tem um patrimônio de $ 3 milhões na época em que um dos cônjuges morre. O cônjuge sobrevivente fica com $ 3 milhões, que não é tributado devido à dedução matrimonial ilimitada para ativos que fluem de um cônjuge falecido para um cônjuge sobrevivente. Contudo, se o outro cônjuge morrer e a isenção do imposto sobre heranças for de US $ 1 milhão, a parte tributável da propriedade será de $ 2 milhões. Isso significa que R $ 2 milhões serão tributados em 40% e o restante será repassado aos beneficiários.

Para evitar que a propriedade fique sujeita a tais impostos elevados, muitos casais estabelecem um truste sob sua última vontade e testamento chamado um truste A-B. No exemplo acima, se o casal, em vez disso, tivesse um fundo A-B, a morte do primeiro cônjuge não acionaria nenhum imposto de propriedade como resultado da exclusão vitalícia. Após a morte, a quantia em dinheiro igual à isenção do imposto de propriedade no ano em que morrem é colocada em um fideicomisso irrevogável chamado bypass trust, ou confiança B. Essa confiança também é conhecida como a confiança do falecido. A quantidade restante, $ 2 milhões, será transferido para a confiança de um sobrevivente, ou um trust, sobre o qual o cônjuge sobrevivente terá controle total. O imposto de propriedade sobre o trust A é diferido até depois da morte do cônjuge sobrevivente.

Vantagens de um Trust A-B

O trust A contém os interesses de propriedade do cônjuge sobrevivente, mas eles têm controle limitado sobre os bens em poder do cônjuge falecido. Contudo, este controle limitado sobre o fundo B ainda permitirá que o cônjuge sobrevivente more na casa do casal e obtenha renda do fundo, desde que esses termos sejam estipulados no trust.

Embora o cônjuge sobrevivente possa acessar o bypass trust, se necessário, os ativos deste trust irão ignorar seu patrimônio tributável depois de morrerem. Depois que o cônjuge sobrevivente morre, apenas os ativos do trust A estão sujeitos a impostos imobiliários. Se a isenção do imposto de propriedade para este cônjuge também for de $ 1 milhão e o valor dos ativos no fundo do sobrevivente for avaliado em $ 2 milhões, apenas US $ 1 milhão estará sujeito ao imposto de propriedade.

A isenção do imposto federal é transferível entre casais por meio de uma designação conhecida como portabilidade da isenção do imposto sobre a herança. Se um dos cônjuges morre, a parte não utilizada de sua isenção do imposto sobre a herança pode ser transferida e adicionada à isenção do imposto sobre a herança do cônjuge sobrevivente. Após a morte do cônjuge sobrevivente, a propriedade no trust do falecido passa sem impostos para os beneficiários nomeados neste trust.

Isso ocorre porque o B trust esgota a isenção de imposto de propriedade do cônjuge que morreu primeiro, portanto, quaisquer fundos deixados na confiança do falecido serão repassados ​​sem impostos. Como o fideicomisso do falecido não é considerado parte dos bens do cônjuge sobrevivente para fins de imposto de propriedade, evita-se a dupla tributação.

Patrimônio líquido e fundos A-B

Se os bens do cônjuge falecido se enquadrarem no valor de sua isenção de impostos, então pode não ser necessário estabelecer a confiança de um sobrevivente. A parte não utilizada da isenção de impostos federais do cônjuge falecido pode ser transferida para a isenção de impostos do cônjuge sobrevivente preenchendo o Formulário 706 do IRS.

Embora os fundos A-B sejam uma ótima maneira de minimizar os impostos imobiliários, eles não são muito usados ​​hoje. Isso ocorre porque cada indivíduo tem um imposto federal sobre doações vitalício e isenção de imposto imobiliário de US $ 11, 580, 000 em 2020. Em 2021, este valor aumenta para $ 11, 700, 000. Portanto, apenas pessoas com propriedades avaliadas em mais de US $ 11,7 milhões irão optar por um trust A-B em 2021. Com a provisão de portabilidade, um cônjuge sobrevivo pode incluir a isenção de impostos de seu cônjuge falecido, permitindo até $ 23,16 milhões em 2020, e $ 23,4 milhões em 2021, que podem ser transferidos sem impostos para os beneficiários.