Plano Keogh - Plano de aposentadoria para trabalhadores autônomos e pequenas empresas

Este artigo faz parte de uma série sobre planos de aposentadoria autônomos, e foi escrito por Robert D. Flach. Robert tem preparado declarações de impostos de negócios e individuais para pessoas em todas as esferas da vida desde 1972. Ele escreve os blogs fiscais THE WANDERING TAX PRO.

Planos Keogh

O “avô” dos planos de aposentadoria para autônomos é o Plano Keogh, nomeado em homenagem ao representante dos EUA Eugene James Keogh, de Nova York. O plano de Keogh foi estabelecido pelo Congresso em 1962 e ampliado na Lei do Imposto de Recuperação Econômica de 1981.

Planos Keogh de Contribuição Definida e Benefício Definido. Existem dois tipos de Planos Keogh - o Plano de Contribuição Definida e o Plano de Benefício Definido. Um Plano Keogh pode consistir em componentes separados de Contribuição Definida e Benefício Definido.

Limites de contribuição. A contribuição máxima para um Plano Keogh de Contribuição Definida, como o SEP IRA, é 25% da compensação, até $ 46, 000 para 2008 e $ 49, 000 para 2009. Tal como acontece com o SEP, isso se traduz em 20% do lucro líquido do negócio menos o ajuste de renda de 50% do imposto sobre o trabalho autônomo.

Planejar prazos de estabelecimento e contribuição. Um Plano Keogh, seja Contribuição Definida ou Benefício Definido, deve ser estabelecido até 31 de dezembro do primeiro ano fiscal em que o plano deve entrar em vigor. Portanto, ainda há tempo para abrir um Plano Keogh para 2008. As contribuições efetivas devem ser feitas até a data de vencimento do Formulário 1040, incluindo extensões.

Plano Keogh de Contribuição Definida

Em um plano de contribuição definida, a dedução anual é baseada em um percentual da remuneração, como o SEP. Por exemplo, 10% ou 20% da compensação. O benefício de aposentadoria é o acúmulo de dinheiro que foi contribuído para o plano e os rendimentos acumulados sobre ele.

Existem dois tipos de Planos Keogh de Contribuição Definida - Compra de Dinheiro e Participação nos Lucros.

• Plano de compra de dinheiro. Um plano de compra de dinheiro requer contribuições anuais obrigatórias. O plano estabelecerá que 10% da remuneração (ou lucro líquido do negócio para o proprietário-empregado) será contribuído a cada ano. Enquanto a empresa apresentar lucro, deve ser feita uma contribuição para o proprietário-empregado.
• Plano de participação nos lucros. Com um Plano de Participação nos Lucros, as contribuições anuais são discricionárias. O proprietário da empresa pode decidir anualmente se fará uma contribuição. O plano poderia dizer que 10% da remuneração será aportada se a empresa assim o decidir.

A maioria dos planos Keogh contém componentes de compra de dinheiro e participação nos lucros, com uma conta separada para cada componente.

Plano Keogh de benefício definido

Um Plano de Benefício Definido determina um valor fixo de benefício a ser pago na aposentadoria, ou seja, 75% do salário ou uma quantia fixa como $ 60, 000 por ano, e determina a contribuição anual usando uma fórmula atuarial para calcular o valor necessário para fornecer esse benefício. As suposições são feitas para ganhos futuros e expectativa de vida.

O Plano de Benefício Definido é mais atraente para o “empregado-proprietário” mais velho - com mais de 50 anos. Devido ao pouco tempo até a idade de aposentadoria, grandes contribuições anuais são necessárias para fornecer o benefício estabelecido. É possível que um trabalhador autônomo mais velho seja obrigado a contribuir de 80% a 100% da “remuneração” para o plano.

Considerações adicionais do Plano Keogh

Requisitos administrativos do Plano Keogh. Os Planos Keogh são obrigados a apresentar um Formulário 5500 ou 5500-EZ anual com a Administração de Segurança de Benefícios do Empregado do Departamento de Trabalho dos Estados Unidos. Para planos menores de uma pessoa, isso é relativamente barato, mas quanto mais complicado o plano, especialmente no caso de um Plano de Benefícios Diferidos, quanto maior o custo. Os Planos de Benefícios Definidos exigem cálculos atuariais anuais.

Por causa da papelada e despesas adicionais, não há realmente nenhuma razão para uma empresa de uma pessoa ter um Plano Keogh de Contribuição Definida. Os mesmos benefícios serão fornecidos pelo SEP. A única razão para uma operação de um homem ter um Keogh é se for um Plano de Benefício Definido, presumir que os lucros da empresa e o benefício fiscal adicional podem justificar as despesas e a papelada adicionais.

Aqui estão mais informações sobre planos de aposentadoria autônomo.